Dernièrement, on parle beaucoup des taxes sur les cryptomonnaies, et le cas de l'Allemagne et de son exemption est souvent évoqué.
Il est toutefois nécessaire de préciser clairement de quoi il s’agit, car il ne s’agit pas d’une simple exonération applicable à toutes les taxes crypto.
Le cas de l'exonération fiscale des crypto-monnaies en Allemagne
Comme dans de nombreux autres pays, en Allemagne, les plus-values provenant de la vente de crypto-monnaies sont taxées.
Il existe cependant une exception.
Il convient de préciser que nous ne considérons ici que l'imposition des éventuelles plus-values, car l'exonération allemande concerne celle-ci.
L'idée du gouvernement allemand était d'imposer les gains en capital liés aux crypto-monnaies uniquement à ceux qui se livrent au trading, et non aux investisseurs à long terme.
Ainsi, avec le chapitre 23 de l'EStG, elle a introduit une exonération fiscale pour les crypto-monnaies vendues après une période de détention d'au moins un an.
Ce n’est pas un hasard si cette période est appelée « période spéculative », car elle suppose que ceux qui se livrent à la spéculation ont un horizon de temps plus court pour vendre les actifs financiers qu’ils achètent.
Chapitre 23 de l'EStG
Le chapitre 23 de la loi sur la taxe sur les valeurs mobilières stipule que pour les transactions de vente de biens non immobiliers, à l'exclusion des biens d'usage courant, ce délai spéculatif d'un an s'applique.
En effet, elle précise que les impôts sur les bénéfices sont dus si la période entre l'acquisition et la vente n'excède pas un an.
Par conséquent, la période de détention commence le lendemain de la date d'achat et, à partir de ce moment, il ne sera possible de réaliser une vente hors taxes qu'à partir de douze mois après la date d'achat. Ainsi, l'année civile n'a pas d'importance, mais la date d'achat et la période complète de douze mois, oui.
Elle ajoute ensuite que les bénéfices éventuels (c'est-à-dire les plus-values dans le cas d'actifs financiers) restent exonérés d'impôts si le bénéfice total réalisé à partir des opérations de vente privée au cours de l'année civile est inférieur à 1 000 euros.
Plus-values sur investissements en crypto-monnaies
Cette imposition s'applique uniquement dans le cas de gains en capital.
Dans le domaine financier, la « plus-value » désigne les bénéfices tirés des ventes.
Par conséquent, tout d’abord, il ne peut y avoir de plus-value dans le cas où il n’y a pas de vente.
Deuxièmement, l’imposition n’intervient que si le contribuable a réalisé un bénéfice sur une telle vente, et elle est calculée en pourcentage de ce bénéfice.
Le bénéfice est évidemment calculé en soustrayant le coût d'achat du chiffre d'affaires, en accordant une attention particulière au calcul minutieux de ce coût d'achat.
Le fait est que pour le calculer, il faut prendre les prix d'achat des jetons vendus et les multiplier précisément par le nombre de jetons vendus.
Le problème est de récupérer les prix d'achat, surtout si vous vendez des tokens achetés il y a longtemps, et particulièrement si vous vendez en même temps des tokens achetés dans le passé à des moments différents.
Comment profiter de l'exonération fiscale sur les crypto-monnaies en Allemagne
Pour effectuer ces calculs, il faut en Allemagne utiliser la méthode dite FiFo (First-in-First-out), qui permet de commencer à calculer les coûts à partir des jetons achetés en premier. Cela permet de profiter pleinement de l'exonération d'un an, car si, par exemple, on achète du Bitcoin à la fois une année et l'année suivante, dans le cas d'une vente peu de temps après le deuxième achat, on tombe déjà sous le coup de l'exonération si le premier achat a été effectué au moins 12 mois avant la vente.
Ainsi, ceux qui achètent des cryptomonnaies puis les revendent peuvent continuer à en acheter même par la suite, et peuvent toujours bénéficier de l'exemption à condition de ne vendre que les jetons achetés au moins 12 mois plus tôt, et de continuer à détenir pendant au moins 12 mois ceux achetés plus tard.
Bien évidemment, tout cela ne s'applique pas à ceux qui négocient à court terme, car il est peu probable qu'ils finissent par détenir des crypto-monnaies pendant au moins 12 mois. En fait, avec le système FiFo, ils sont obligés de considérer les jetons achetés précédemment comme vendus, ce qui supprime de fait la possibilité de les considérer comme vendus ultérieurement de manière exonérée d'impôt.
Les autres pays
Malheureusement, il ne semble pas que de nombreux pays introduisent la « période spéculative » dans l’imposition des plus-values, afin d’éviter de taxer les bénéfices des détenteurs.
Il convient également de noter qu’il existe des différences importantes dans les taux auxquels les plus-values financières sont imposées.
Par exemple, dans des pays comme la Suisse, il n'y en a pas, ce qui signifie que le taux est de 0%. Il faut toutefois préciser que ces cas sont relativement peu nombreux au niveau mondial.
Cependant, dans la grande majorité des pays, les gains en capital financier sont taxés, y compris ceux issus des cryptomonnaies.
De même qu’il existe peu de pays qui ne les taxent pas, il en existe également peu qui ont ajouté l’exonération après la « période spéculative ». La plupart des États ne suivent donc pas l’exemple de la Suisse ou de l’Allemagne.
En outre, il existe des pays qui appliquent des taux relativement bas, de 25 % voire moins, tandis que d’autres dépassent les 30 %, atteignant jusqu’à 40 %.
Il y en a aussi, heureusement peu nombreux, qui envisagent de taxer même les plus-values potentielles non réalisées, c'est-à-dire même en l'absence de vente. Dans ce cas, il s'agirait en réalité d'un impôt sur la simple propriété, mais heureusement, pour l'instant, il ne semble pas y avoir de pays civilisés qui aient osé autant.