Les Émirats arabes unis ont franchi une étape importante pour soutenir l’économie des actifs numériques en pleine expansion, en accordant des exonérations de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les transactions cryptographiques, apparemment rétroactives. Le 2 octobre 2024, l’Autorité fiscale fédérale (FTA) a déclaré qu’une nouvelle réforme fiscale entrerait en vigueur plus tard ce mois-ci à partir du 15 novembre, ce qui affecterait massivement les entreprises qui traitent des actifs virtuels comme les crypto-monnaies. Les exonérations fiscales sont à la fois prospectives et rétrospectives, remontant au 1er janvier 2018, un tournant important dans la manière dont le pays gère la fiscalité des actifs numériques.

Principaux changements dans la réglementation sur la TVA pour les cryptomonnaies

Les récentes révisions du système de TVA comprennent deux exemptions principales : le transfert de propriété et la conversion en actifs virtuels. Par conséquent, les transactions en cryptomonnaies peuvent désormais être soumises à une TVA à taux zéro. Auparavant, les entreprises étaient tenues de payer la TVA sur ce type de transactions, ce qui rendait les taxes plus coûteuses et plus lourdes pour les entreprises travaillant avec les cryptomonnaies.

 

Cela signifie tout type d'actif numérique ou virtuel qui peut être échangé ou utilisé comme monnaie, moyen d'investissement, etc. Mais il convient de noter que ces exonérations ne sont pas très pertinentes pour les monnaies fiduciaires ou les titres financiers et que ceux-ci restent soumis au régime général de la taxe sur la valeur ajoutée.

Étant donné que la déduction est appliquée rétroactivement, les entreprises qui traitent avec des cryptomonnaies pourraient également vouloir revoir leurs anciennes déclarations de TVA. Au niveau des transactions, de nombreuses entreprises qui ont payé la TVA relative aux transactions d’actifs virtuels peuvent avoir droit à un remboursement ou à une récupération de la taxe sur les intrants après des années d’activité. Dans certains cas, pour bénéficier d’exonérations ou de réductions rétroactives, il peut être nécessaire de déposer des divulgations volontaires (pour corriger les déclarations fiscales historiques). Pour les entreprises qui ont effectué des transactions en cryptomonnaies dès 2018, il s’agit en effet d’une occasion unique pour elles de récupérer la TVA précédemment payée auprès des autorités fiscales.

Impact sur les crypto-monnaies et les entreprises d'investissement

Il ne s’agit pas seulement des transferts de crypto-monnaies ; la réforme de la TVA est validée par les EAU. Il en va de même pour les services de gestion de fonds d’investissement. Les gestionnaires de fonds dans le domaine des investissements en crypto-monnaies et autres actifs virtuels bénéficient d’exonérations de TVA sur leurs frais de gestion. Cela réduira considérablement la charge fiscale globale des entreprises dans ce domaine et favorisera un environnement d’innovation, faisant des EAU un endroit plus attrayant pour ces entreprises qui souhaitent implanter leurs activités.

Ces changements devraient attirer davantage de fonds d’investissement axés sur les actifs virtuels et renforcer davantage la position des Émirats arabes unis en tant que centre mondial de premier plan pour l’investissement et la gestion des actifs numériques. En exemptant le gouvernement des Émirats arabes unis de la gestion des fonds, il suit les tendances internationales plus larges qui penchent vers une approche plus favorable aux crypto-monnaies et se positionne ainsi comme une juridiction plus favorable aux entreprises et aux investisseurs en actifs numériques.

Afin de stimuler la liquidité et l’investissement sur le marché local des crypto-monnaies, il est prévu qu’en supprimant les barrières fiscales à la TVA auxquelles les entreprises travaillant dans ce secteur à forte intensité d’innovation étaient auparavant confrontées alors qu’elles n’auraient pas dû l’être – grâce au droit de l’UE – les entreprises pourront désormais opérer librement. Cela devrait également renforcer la compétitivité des Émirats arabes unis dans l’environnement financier mondial.

Ce que cela signifie pour les entreprises

L’exonération de TVA pour les entreprises du secteur des actifs virtuels opérant aux EAU est une grande opportunité pour les entreprises de simplifier leurs processus et d’augmenter leurs bénéfices. La TVA peut atteindre 8 %, et il était toujours compliqué de l’appliquer sur le transfert et la conversion de crypto-monnaies avec des marges aussi faibles. Cette mesure rend l’interpolation des valeurs d’échange de crypto-monnaies beaucoup plus simple, transparente et conviviale sans trop se soucier des coûts associés.

Néanmoins, les entreprises devraient réfléchir à leur situation en matière de TVA à l’avenir. Cette exonération est rétroactive, ce qui signifie que les entreprises devront peut-être procéder à un examen rétrospectif de leurs transactions datant de janvier 2018 et éventuellement déposer des déclarations volontaires pour rectifier les choses concernant les paiements de TVA effectués au cours de cette période. Cet examen pourrait impliquer un examen approfondi des transactions antérieures pour garantir que les entreprises sont non seulement à jour avec les règles les plus récentes, mais également qu’elles ne laisseront pas passer ces mêmes possibilités de récupération fiscale.

 

Cela peut représenter une incitation financière potentiellement extrêmement lucrative : les entreprises qui payaient auparavant la TVA sur les transactions en cryptomonnaies peuvent désormais récupérer ces coûts. Cet ajout s’inscrit dans la direction générale des Émirats arabes unis qui font pression pour les actifs numériques et les solutions Fintech, afin de s’établir davantage comme un pôle favorable aux cryptomonnaies.

Conclusion

La décision des Émirats arabes unis d’exempter les transactions cryptographiques de la TVA marque une étape importante pour l’espace des actifs numériques de la région MENA… ! Le pays donne l’impression de devenir un phare, supplantant tous les autres pays ainsi que ses actions et attirant les entreprises locales et étrangères. Cette exonération rétroactive de la TVA offre un avantage financier important aux entreprises déjà actives dans le secteur, renforçant la position du pays comme l’une des principales juridictions pour l’innovation en matière de cryptomonnaie. Les Émirats arabes unis sont désormais en passe de devenir un centre financier mondial encore plus dominant pour les actifs numériques, car les entreprises réexaminent leurs expositions à la TVA et tirent parti de nouvelles exonérations.

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