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TaxDAO a été fondée par l'ancien directeur fiscal de Bitmain pour fournir des conseils fiscaux et financiers professionnels en matière de crypto-monnaie. TaxDAO a également lancé FinTax, un logiciel professionnel de gestion financière et fiscale pour les actifs cryptographiques, et est actuellement partenaire officiel de MetaMask et de la Fondation TON. Contact : tg @calixliu
Le 5 septembre 2024, un utilisateur de Binance s'est plaint sur la plateforme de médias sociaux que Binance avait restreint son compte parce qu'il utilisait les actifs de crypto-monnaie comme seule source de revenus et a demandé à l'utilisateur de fournir une preuve de revenu annuel et de paiement d'impôts. Au moment de la rédaction de cet article, le message a été consulté plus de 300 000 fois et a également suscité de nombreuses discussions. Théoriquement, le comportement de Binance n'est pas totalement infondé. Elle est obligée de se conformer aux dispositions du système de certification de la source d'actifs et exige que les utilisateurs prouvent la légalité de la source d'actifs. La raison sous-jacente de la controverse est que le système traditionnel de certification de la source d'actifs est obsolète. différent de la cryptographie, il existe un décalage dans les situations où la monnaie est la seule source de revenus. Dans cet article, TaxDAO analysera le système de certification des sources d’actifs cryptographiques et proposera des suggestions de réponses ciblées.
1. Présentation du système de certification des sources d'actifs
1.1 Définition du système de certification des sources d'actifs
La source de richesse (SOW) fait référence à la preuve de la source globale de la richesse personnelle. La portée de cette preuve couvre les actifs accumulés par une personne via divers canaux sur une période de temps. Ces possibilités peuvent inclure un revenu d'emploi, des retours sur investissement, un héritage, des bénéfices d'entreprise, etc. Les institutions financières exigent souvent des investisseurs qu'ils fournissent des documents tels que des déclarations de revenus, des registres de propriété d'entreprise ou des certificats d'investissement pour évaluer si la source de la richesse des clients est légitime, gérant ainsi efficacement les risques de fraude et de blanchiment d'argent.
1.2 Types d'actifs et formulaires de certificat
Selon la logique générale des lois anti-blanchiment d’argent, les propriétaires d’actifs doivent généralement d’abord prouver que les actifs ont été obtenus par des voies légales. L’explication du contenu pertinent sur le site officiel de Binance mentionne que les types d’actifs courants et leurs formulaires de certification incluent :
(1) Salaire : fiche de paie indiquant le revenu du premier mois ; relevé bancaire indiquant le salaire payé par l'employeur au cours du premier mois de l'année fiscale précédente ;
(2) Indépendants : relevé d'impôt de l'année fiscale précédente ; dernière facture/contrat/accord de service indépendant ou relevé de profits et pertes prouvant les revenus mensuels ou annuels.
(3) Dépôts : Relevés de comptes d'épargne émis au cours des 3 derniers mois.
(4) Subvention : relevé bancaire indiquant le transfert de subvention au cours des trois derniers mois ; relevé de subvention ou autre aide sociale émis par le gouvernement.
(5) Retraite : relevé bancaire indiquant les transferts de pension au cours des trois derniers mois ; relevé de pension émis par le gouvernement ;
(6) Dividendes ou revenus de la société : relevé de dividendes ; accord de distribution ; relevé bancaire indiquant les derniers comptes audités de la société ;
(7) Trading intrajournalier : relevés de transaction démontrant l'activité de négociation du mois dernier et relevés bancaires montrant les bénéfices de négociation retirés déposés sur le compte. Les détails d’enregistrement du compte et l’identification de l’émetteur doivent être clairement visibles sur les deux documents.
(8) Jeux : relevés de transactions prouvant l'activité de jeu pour le mois le plus récent et relevés bancaires montrant les bénéfices de jeu retirés déposés sur le compte. Les détails d’enregistrement du compte et l’identification de l’émetteur doivent être clairement visibles sur les deux documents. ou une déclaration de revenus de l'année fiscale précédente prouvant les revenus tirés des jeux de hasard.
(9) Revenus passifs : contrat de location signé et un des documents suivants :
a. Relevé bancaire indiquant les paiements récents de location ;
b. Dernier reçu de location/location ;
(10) Ventes d'actifs financiers : relevés d'institutions d'investissement ; relevés bancaires réglés par des institutions d'investissement ; autres relevés ou documents prouvant les bénéfices d'investissement des utilisateurs (sur obligations, actions, etc.).
(11) Vente de biens immobiliers ou d'autres actifs : contrat de vente/déclaration de règlement ; lettre signée par l'avocat/agent immobilier confirmant la vente du bien immobilier ; copie de l'enregistrement foncier/du titre de propriété.
(12) Héritage : copie du testament ; lettre signée par l'exécuteur testamentaire/avocat/avocat/vérificateur de testament.
(13) Don : Accord de don de biens immobiliers ou d'autres actifs ; Affidavit/lettre signée par le donateur indiquant la nature du don ; Relevé bancaire démontrant que le don a été déposé à la banque.
(14) Extraction de crypto-monnaie : preuve d'achat d'équipement minier ; preuve de tous les revenus miniers provenant des plateformes/plateformes de négociation concernées. Des captures d'écran d'au moins 3 mois d'enregistrements de transactions sont requises, détaillant toutes les activités liées à l'exploitation minière, indiquant les adresses des portefeuilles et les identifiants de transaction.
2. Le statut et le rôle du système de certification des sources d'actifs
2.1 Statut du système de certification des sources d'actifs
La preuve de l’origine des actifs occupe un statut relativement élevé dans les systèmes de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et le financement du terrorisme (CFT). Il permet de vérifier si l'accumulation de richesse d'un individu ou d'une entité est liée à des activités illégales et est principalement utilisé pour prévenir le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et le financement de la prolifération des armes de destruction massive (PF). Ce système renforce l'intégrité et la sécurité du système financier mondial en garantissant que les fonds proviennent de sources légitimes.
Dans l’ensemble du cadre LAB/CFT, la preuve de la provenance des actifs fait partie du contrôle préalable à la clientèle (CDD), qui oblige les institutions financières à collecter et vérifier l’origine du patrimoine d’un client. Son objectif est d'empêcher les fonds illégaux d'entrer dans le système financier légal en comprenant le patrimoine des clients et en identifiant et en signalant toute activité financière suspecte.
À l’échelle mondiale, des organisations internationales telles que le Groupe d’action financière (GAFI) et le Fonds monétaire international (FMI) ont élaboré des normes pour garantir que les pays mettent en œuvre ces politiques de manière cohérente et efficace. Les recommandations du GAFI exigent que les pays veillent à ce que toutes les composantes du cadre de LBC/FT, y compris les SOW, fonctionnent efficacement et conjointement les unes avec les autres.
2.2 Le rôle du système de certification des sources d'actifs
2.2.1 Confirmation de légalité
Le système de certification des sources d'actifs garantit la légitimité de la richesse grâce à une diligence raisonnable stricte à l'égard de la clientèle (CDD), une surveillance continue et la conformité aux réglementations internationales, et empêche les fonds illégaux d'entrer dans le système économique légal. Premièrement, les institutions financières exigent que leurs clients soumettent des documents détaillés, notamment des fiches de paie, des relevés d’investissement, des relevés de transactions immobilières, etc., pour prouver la légitimité de leurs sources de richesse. En vérifiant ces documents, les institutions financières peuvent garantir que les antécédents financiers d’un client correspondent à l’origine de ses fonds, empêchant ainsi les produits illégaux d’affluer dans l’économie légitime. En outre, le système SOW nécessite également une surveillance continue des activités des comptes clients, l'identification et la déclaration des transactions suspectes, ainsi que la prévention des activités de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme. Dans le même temps, il coopère avec une série de politiques de lutte contre le blanchiment d'argent (AML) et le financement du terrorisme (CFT) établies par le Groupe d'action financière (GAFI) pour garantir la sécurité et la transparence du système financier mondial envers le la plus grande mesure.
2.2.2 Contrôle de la conformité fiscale
Le système de certification de la source des actifs peut également jouer un rôle très essentiel dans la conformité fiscale. En exigeant des documents tels que les salaires, les revenus de placements et les transactions immobilières, SOW peut vérifier si la source de la richesse d'un client correspond au revenu déclaré, empêchant ainsi la dissimulation ou la déclaration inexacte de biens. En outre, le SOW peut être intégré aux mécanismes internationaux d’échange d’informations fiscales (tels que CRS et FATCA) pour accroître la transparence des fonds transfrontaliers et prévenir l’évasion fiscale sur les comptes offshore. Les institutions financières continuent de surveiller les activités financières suspectes tout en coopérant avec les autorités fiscales pour signaler rapidement tout signe possible d'évasion fiscale.
2.2.3 Surveillance des flux de capitaux transfrontaliers
Les flux financiers transfrontaliers impliquent plusieurs juridictions, et les criminels peuvent profiter des différences entre les réglementations nationales pour mener des activités de blanchiment d'argent. En exigeant une preuve détaillée de la source des fonds, le SOW permet aux institutions financières d'identifier et de bloquer le flux de fonds suspects, empêchant ainsi les produits illégaux d'entrer dans l'économie légitime par le biais d'activités multinationales de blanchiment d'argent. Dans le même temps, en raison de la nature hautement interconnectée des marchés financiers mondiaux, les institutions financières doivent veiller à ce que leurs opérations dans différentes juridictions soient conformes aux normes internationales. Le système SOW fournit à ces institutions des normes unifiées pour les aider à gérer des flux de capitaux transfrontaliers complexes et à garantir la conformité des opérations. En effectuant une diligence raisonnable rigoureuse, les institutions peuvent éviter les risques de réputation et juridiques associés aux fonds illicites.
3. Comparaison des systèmes et réglementations de certification des sources d'actifs
En termes d’examen et d’exigences en matière de certification des sources d’actifs, les États-Unis, l’Union européenne et la Chine ont chacun des contextes réglementaires et des détails de mise en œuvre différents.
3.1 Contexte réglementaire et exigences fondamentales
3.1.1 États-Unis
Aux États-Unis, le certificat d'origine des actifs est principalement basé sur la loi Anti-Money Laundering Act 0f 2020 (AML) et la Bank Secrecy Act (BSA). Ces réglementations visent à prévenir le blanchiment d’argent et les mouvements illicites de fonds. La Financial Crimes Enforcement Agency (FinCEN) du département américain du Trésor supervise et applique ces réglementations. L'exigence principale est le certificat d'origine des actifs, qui nécessite un enregistrement détaillé des tenants et aboutissants des fonds, y compris l'historique des transactions, les sources légales des fonds, etc. Les institutions financières doivent faire preuve de diligence raisonnable envers leurs clients afin de garantir que la source de leurs actifs est conforme aux exigences légales. Pour les transactions importantes ou suspectes, les institutions financières sont tenues de soumettre des rapports détaillés pour signaler les activités illégales potentielles aux régulateurs.
3.1.2 Union européenne
Les réglementations de l'UE en matière de certification des sources d'actifs sont régies par des réglementations dans le cadre de la directive anti-blanchiment d'argent, qui a connu jusqu'à présent six itérations. La directive impose à tous les États membres de prendre des mesures cohérentes pour prévenir le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. La Commission européenne supervise la mise en œuvre de ces réglementations et veille à ce que les États membres suivent des normes uniformes. Selon la directive anti-blanchiment d'argent, la preuve de l'origine des actifs doit répondre à des exigences strictes, notamment l'identification du client (KYC), la vérification de la source des actifs et l'examen des transactions importantes et suspectes. Les institutions financières des pays membres sont tenues de fournir une preuve complète de leurs actifs et de signaler tout comportement commercial inhabituel. La directive exige que les pays établissent des mécanismes efficaces de surveillance et de reporting pour garantir l’application des réglementations.
3.1.3 Chine
Les réglementations chinoises en matière de certification des sources d'actifs sont basées sur la loi anti-blanchiment d'argent de la République populaire de Chine, la loi antiterroriste de la République populaire de Chine et les mesures de surveillance et d'administration pour la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Institutions financières. Ces lois sont mises en œuvre par la Banque populaire de Chine et d'autres agences de réglementation compétentes. Il convient de noter qu'en décembre 2023, le ministère des Finances de la République populaire de Chine a formulé la « Loi sur le renforcement de la sécurité des données » conformément à la « Loi sur la cybersécurité de la République populaire de Chine », à la « Loi sur la sécurité des données de la République populaire de Chine ». République de Chine », « Loi sur la protection des informations personnelles de la République populaire de Chine », etc. Guide de gestion des actifs. Encourager toutes les entités concernées des actifs de données à divulguer et à divulguer rapidement les informations sur les actifs de données conformément aux exigences pertinentes afin d'augmenter l'offre d'actifs de données. Les plateformes de négociation d’actifs de données devraient mettre à jour la circulation des transactions en temps réel et divulguer régulièrement des informations afin de promouvoir l’ouverture et la transparence du marché commercial. Les « Mesures de surveillance et d'administration de la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme des institutions financières » font référence aux règles internationalement acceptées et exigent que les institutions financières procèdent à des auto-évaluations des risques de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme, et mettent en place des systèmes de contrôle interne et les politiques de gestion des risques correspondantes basées sur le statut du risque et l'échelle de l'entreprise. Dans le même temps, afin de prévenir les risques réglementaires de lutte contre le blanchiment d'argent des succursales à l'étranger, les exigences de gestion des institutions financières pour les succursales à l'étranger sont clarifiées. Les institutions financières doivent fournir des documents détaillés de certification des actifs, tels que des contrats d'achat de logement, des certificats de dépôt bancaire, des certificats de détention d'actions, etc. En outre, les agences de régulation chinoises superviseront le processus d'examen des institutions financières pour garantir que tous les flux de capitaux sont conformes aux lois et politiques nationales.
3.2 Formulaire de preuve
3.2.1 États-Unis
Les preuves écrites comprennent, sans toutefois s'y limiter, les relevés bancaires, les relevés de compte d'investissement, les actes immobiliers, etc. Ces documents fournissent généralement des informations détaillées sur le compte et des enregistrements de transactions. Les documents de certification électronique doivent être conformes à la loi sur les signatures électroniques (loi ESIGN) et à la loi uniforme sur les transactions électroniques (UETA). Les institutions financières peuvent également fournir une preuve numérique de leurs actifs par courrier électronique ou sur des plateformes dédiées.
3.2.2 Union européenne
La certification écrite comprend les états financiers, les certificats d'actifs, les documents fiscaux, etc. Ces documents doivent généralement être notariés ou certifiés pour prouver leur légitimité. Dans l'UE, les pays utilisent différents systèmes de documents électroniques, mais ils sont généralement tenus de se conformer au règlement européen sur l'identification électronique et les services de confiance (eIDAS), qui autorise l'utilisation de certificats électroniques dans les transactions transfrontalières.
3.2.3 Chine
Conformément aux dispositions du Code civil de la République populaire de Chine et d'autres lois et interprétations judiciaires pertinentes, les certificats écrits comprennent les certificats immobiliers, les certificats de dépôt bancaire, les certificats d'actions, etc. Ces documents doivent être certifiés par les autorités compétentes pour prouver la légitimité des actifs. Les institutions financières chinoises fournissent également des documents de certification électronique, qui doivent être conformes à la loi chinoise sur les signatures électroniques et aux normes d'authentification électronique associées. Les certificats électroniques sont largement utilisés lors du traitement de transactions de grande valeur et de transferts transfrontaliers, et leur sécurité et leur fiabilité doivent être garanties.
4. Les enjeux des crypto-actifs pour le système de certification des sources d’actifs
4.1 Décentralisation des crypto-monnaies
La nature décentralisée des crypto-monnaies signifie qu’elles ne dépendent pas des intermédiaires financiers traditionnels ou des banques centrales, ce qui rend le transfert de fonds plus anonyme, plus rapide et difficile à retracer. Par rapport aux actifs financiers traditionnels, les transactions en cryptomonnaies sont enregistrées dans des registres distribués grâce à la technologie blockchain. Bien que les transactions soient ouvertes et transparentes, les identités des deux parties à la transaction peuvent être cachées grâce à des adresses anonymes. Les caractéristiques ci-dessus compliquent le suivi de la véritable source des fonds, en particulier lorsque les fonds transitent par plusieurs adresses ou utilisent des services de mélange de devises, la traçabilité des données en chaîne devient floue. Les systèmes SOW exigent généralement que les utilisateurs fournissent des sources claires de revenus et des documents (tels que des fiches de paie ou des relevés bancaires) pour garantir la légitimité des fonds. Cependant, les transactions en cryptomonnaies n’impliquent souvent pas les institutions bancaires traditionnelles et il n’existe pas de preuve de revenu standardisée. De nombreux détenteurs d’actifs cryptographiques ne peuvent fournir que des enregistrements de transactions provenant de plateformes de négociation, et ces enregistrements ne répondent pas toujours aux besoins de conformité des systèmes financiers traditionnels. Comme mentionné dans l'article, Binance exige que les utilisateurs fournissent des relevés de transaction et des enregistrements de retrait, mais si ces informations ne sont pas détaillées ou ne peuvent pas être connectées au système financier traditionnel, ils peuvent être confrontés au risque de gel des fonds ou de restrictions de compte.
4.2 Le caractère mondial et sans frontières des cryptomonnaies
La nature mondiale et sans frontières des crypto-monnaies leur permet de traverser les frontières avec peu de barrières réglementaires traditionnelles. Alors que les transferts transfrontaliers d’actifs financiers traditionnels nécessitent généralement un examen et une approbation par des intermédiaires tels que les banques et les établissements de paiement, les cryptomonnaies peuvent circuler librement entre les juridictions, contournant ces intermédiaires. Dans le même temps, les transactions de crypto-monnaie impliquent plusieurs juridictions, et chaque pays et région a des cadres réglementaires, des exigences de conformité et des politiques fiscales différents pour les actifs cryptographiques, ce qui rend difficile pour les détenteurs d'actifs de prouver que leurs actifs sont légaux dans différentes régions. en matière de sexe, ils sont confrontés à des normes différentes, ce qui peut même conduire à des conflits de conformité.
4.3 Les prix des cryptomonnaies fluctuent violemment
Le prix des crypto-monnaies fluctue violemment et il existe un grand nombre de types différents de crypto-actifs (tels que Bitcoin, Ethereum, stablecoins, etc.) sur le marché, ce qui rend l'évaluation et la supervision de la valeur des crypto-monnaies plus complexes, ce qui pose sans aucun doute des problèmes. au système SOW. Voici le défi. Contrairement aux revenus salariaux fixes, la valeur des monnaies numériques peut fluctuer rapidement, ce qui rend difficile la preuve de la légitimité et de la stabilité des revenus par le biais des déclarations fiscales traditionnelles. En outre, certaines transactions en cryptomonnaies peuvent impliquer des transferts transfrontaliers, ce qui ajoute à la difficulté de conformité car les différents pays ont des politiques réglementaires différentes en matière de cryptomonnaies.
4.4 Le système fiscal des cryptomonnaies est complexe
Les problèmes de déclaration de revenus et d’évasion fiscale intensifient encore l’impact des crypto-monnaies sur le système SOW. Le message mentionnait que les utilisateurs ne payaient pas d’impôts, ce qui suggère que les détenteurs de crypto-monnaie oublient parfois qu’ils doivent payer des impôts sur le produit des transactions. En raison de l’absence de réglementation complète des crypto-monnaies par les autorités fiscales, les crypto-actifs sont parfois utilisés pour échapper à l’impôt, ce qui est contraire à l’objectif principal du SOW, qui est de garantir que toutes les sources de fonds sont légales.
5. Recommandations pour prouver l’origine des actifs cryptographiques
Lorsque les crypto-monnaies deviennent une source majeure de revenus, les détenteurs doivent accorder une attention particulière à la transparence et à la conformité de leurs preuves d’actifs. Des enregistrements détaillés des transactions doivent être conservés pendant cette période pour garantir que les fichiers d'historique des transactions fournis par tous les échanges de crypto-monnaie peuvent afficher pleinement les détails du compte et les heures des transactions. Dans le même temps, il est recommandé de convertir régulièrement les bénéfices des actifs cryptographiques en monnaie légale et de les retirer sur des comptes bancaires personnels, afin d'établir une trajectoire claire de flux de capitaux et de faciliter la fourniture de preuves claires lors de l'examen des fonds. De plus, en raison des fortes fluctuations des prix des cryptomonnaies, il est recommandé de libeller les actifs en monnaie fiduciaire lors de la déclaration des actifs et de s’assurer que les moments dans les enregistrements des transactions correspondent aux fluctuations des prix.
La conformité des déclarations fiscales est également un aspect qui ne peut être ignoré. Même si la réglementation fiscale sur les crypto-monnaies dans certains pays n'est pas encore complète, les détenteurs doivent déclarer de manière proactive les bénéfices des transactions aux autorités fiscales afin d'éviter de futurs risques de non-conformité. Pour réduire les risques potentiels de censure, essayez de choisir des plateformes de trading légales et réglementées et gardez un œil sur les changements dans les politiques réglementaires mondiales.
6.Conclusion
Avec le développement rapide et la popularité des cryptomonnaies, le système traditionnel de preuve de la source des actifs est confronté à de nouveaux défis. Dans les transactions sur actifs numériques, des fonctionnalités telles que la décentralisation, l’anonymat et les flux transfrontaliers rendent la supervision et la conformité plus complexes. Cependant, grâce à des plateformes de négociation légales, des enregistrements de transactions transparents et des déclarations fiscales proactives, les détenteurs peuvent toujours prouver efficacement la légitimité des actifs et réduire les risques de non-conformité. À l’avenir, à mesure que le cadre réglementaire mondial des crypto-monnaies s’améliorera progressivement, nous pensons que le système SOW continuera de s’adapter à ce domaine émergent et fournira une garantie plus solide pour assurer la stabilité et la sécurité du système financier mondial.