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Le Canada, pays d'Amérique du Nord comptant 40 millions d'habitants, est connu pour sa forte économie et ses riches ressources naturelles. Sa capitale est Ottawa et sa monnaie officielle est le dollar canadien. La Bourse de Toronto se classe au neuvième rang mondial. En 2014, le Canada est devenu le premier pays à réglementer les cryptomonnaies, en modifiant ses lois pour inclure les monnaies numériques. Bien qu’elle ne reconnaisse pas les crypto-monnaies comme monnaie légale, l’Agence du revenu du Canada les classe parmi les monnaies ordinaires. Cela reflète la position prudente du gouvernement canadien à l’égard des cryptomonnaies, les considérant comme une menace potentielle tout en reconnaissant leur présence croissante.
1. Réglementation canadienne sur la cryptographie : un aperçu général
Au Canada, le principal cadre réglementaire pour les actifs numériques est fourni par les réglementations provinciales sur les valeurs mobilières et les produits dérivés. Ces règles sont complétées par les lois fédérales anti-blanchiment d'argent, qui exigent que certains services d'échange et de transfert de cryptomonnaies s'enregistrent en tant qu'entreprises de services monétaires (ESM).
Au Canada, la réglementation des valeurs mobilières couvre la distribution et la négociation de valeurs mobilières et de produits dérivés. Cela implique des exigences en matière de prospectus, d'inscription des courtiers et des conseillers, ainsi que des règles pour les bourses et les plateformes de négociation. La Canadian Securities Admistations (CAS), une organisation de régulateurs provinciaux et territoriaux, a publié diverses lignes directrices pour faire face à l'évolution du marché de la cryptographie. Notamment, le CAS et l’Organisme de réglementation de l’industrie canadienne (OCRI) ont fourni des orientations sur la manière dont les réglementations existantes s’appliquent aux actifs cryptographiques.
Les actifs numériques comme Bitcoin et Ethereum ne sont généralement pas classés comme titres. Toutefois, si un actif numérique répond aux critères d’un contrat d’investissement, il peut être réglementé comme un titre. Les ACVM utilisent une approche frontalière pour évaluer si un actif est un titre, en se concentrant sur la substance de l'actif plutôt que sur sa forme.
Les plateformes de trading de cryptomonnaies peuvent également relever des lois sur les valeurs mobilières, surtout si elles accordent aux utilisateurs un droit contractuel sur l’actif cryptographique plutôt qu’une propriété immédiate.
Pour ceux qui émettent ou distribuent des monnaies virtuelles considérées comme des titres, le respect des exigences de prospectus ou le recours aux exemptions applicables est nécessaire.
Réglementation canadienne sur la cryptographie 2024 : quelles sont les dernières nouveautés
18 janvier 2024 : Les Autorités canadiennes en valeurs mobilières ont proposé de nouvelles règles pour les fonds d'investissement publics traitant d'actifs cryptographiques. Les changements limiteraient la manière dont ces fonds gèrent les crypto-monnaies.
19 janvier 2024 : Des règles supplémentaires du CSA ont été proposées pour clarifier et atténuer les risques pour les fonds d'investissement publics impliqués dans la cryptographie.
12 février 2024 : L'Alberta Utilities Commission a infligé une amende de plus de 240 000 $ à Avex Energy pour avoir exploité un générateur de gaz naturel sans l'approbation réglementaire.
5 avril 2024 : Coinbase s'est inscrit en tant que courtier restreint auprès du CSA, devenant ainsi la première grande bourse internationale de cryptomonnaie à atteindre cet objectif au Canada.
17 avril 2024 : Le gouvernement fédéral a introduit des mesures pour suivre les transactions en cryptomonnaies et habiliter l'Agence du revenu du Canada à pénaliser ceux qui ne divulguent pas les informations requises.
18 avril 2024 : Le Canada prévoit d'adopter le cadre international de déclaration des actifs cryptographiques d'ici 2026. Cela imposera de nouvelles exigences de déclaration aux fournisseurs de services d'actifs cryptographiques, comme les bourses et les courtiers, augmentant ainsi la transparence et la conformité dans le secteur de la cryptographie.
Depuis 2024, le cadre canadien de réglementation de la cryptographie continue d'évoluer, avec des réglementations approfondies couvrant divers aspects de l'industrie.
Réglementation de la cryptographie au Canada : principaux domaines d'exécution
Au Canada, la réglementation des cryptomonnaies couvre plusieurs domaines clés.
Émission d'actifs virtuels : lorsqu'un courant virtuel est considéré comme un titre ou un dérivé, son émission ou sa distribution publique doit suivre des perspectives et des exigences de qualification strictes, ou être effectuée au moyen d'exemptions spécifiques telles que des placements privés. Ces règles sont décrites dans le Règlement 45-106 sur les dispenses de prospectus.
Courtiers et bourses : les personnes impliquées dans le trading et le conseil sur les valeurs mobilières ou les produits dérivés doivent s'inscrire en tant que courtiers ou conseillers. Cette exigence s'étend aux entreprises traitant des monnaies virtuelles si elles négocient des titres ou des produits dérivés à des fins commerciales. Les plateformes qui facilitent l’achat, le transfert ou l’échange de monnaies virtuelles pourraient devoir être reconnues comme bourses de valeurs mobilières ou de produits dérivés.
Fonds d'investissement crypto : les fonds d'investissement qui incluent des actifs cryptographiques, comme Bitcoin ou Ethereum, doivent se conformer aux mêmes réglementations que les fonds d'investissement traditionnels. Le Canada a notamment été pionnier dans ce domaine, avec le lancement d’importants fonds Bictoin et Ether cotés en bourse et de FNB basés sur la cryptographie.
Le cadre fiscal canadien de la cryptographie expliqué
Acheter ou vendre des crypto-actifs : Si vous achetez ou vendez des crypto-actifs au Canada, vous devez conserver des registres détaillés de vos transactions, y compris le nombre et le type d'actifs, la date et l'heure, la valeur en dollars canadiens et la nature des actifs. chaque transaction. L’ARC l’exige tant pour les particuliers que pour les entreprises.
Échangez des actifs cryptographiques : lorsque vous vendez ou échangez des actifs cryptographiques, cela peut entraîner un revenu d'entreprise ou un gain en capital. Si vos activités sont fréquentes et professionnelles, elles sont considérées comme un revenu d’entreprise et doivent être entièrement déclarées. Dans le cas contraire, il est traité comme un gain en capital et seule la moitié du gain est imposable.
Acheter des biens et des services avec la crypto : Utiliser la crypto pour acheter des biens et des services est traité comme une transaction de troc, ce qui signifie que cela revient à vendre la crypto contre de l'argent, puis à utiliser cet argent pour effectuer un achat. La valeur de la crypto au moment de la transaction est ce que vous déclarez.
Taxe minière sur les crypto-monnaies : pour ceux qui exploitent des crypto-actifs, la valeur des pièces extraites est considérée comme un revenu. Vous devez l'inclure dans votre revenu au moment où vous le recevez. Si vous utilisez du matériel minier, vous pourrez peut-être demander une déduction pour le coût de l'équipement au fil du temps. Les non-résidents miniers au Canada peuvent devoir déclarer des impôts au Canada s'ils ont une présence commerciale ici.
Entreprises acceptant la cryptographie : Pour les entreprises acceptant la cryptographie comme moyen de paiement, la TPS/TVH est calculée en fonction de la juste valeur marchande de la cryptographie au moment de la transaction.
Minage de cryptomonnaies au Canada : ce que vous devez savoir
Le Canada est en train de devenir un acteur clé dans le minage de cryptomonnaies, grâce à son climat frais, sa stabilité politique et ses abondantes ressources énergétiques. Des provinces comme le Québec et l’Alberta ouvrent la voie en investissant d’importantes sommes dans la technologie minière. L'environnement réglementaire au Canada soutient cette croissance, même si chaque province possède ses propres règles concernant la consommation d'énergie, la fiscalité et l'impact environnemental.
Lignes directrices de l’ARC sur le minage de cryptomonnaie :
Le minage de crypto au Canada est légal et fonctionne dans un cadre structuré. L'Agence du revenu du Canada considère l'exploitation minière comme une activité commerciale, obligeant les mineurs à déclarer leurs revenus provenant à la fois des nouvelles pièces et des frais de transaction. Les lignes directrices de l'ARC font la distinction entre l'exploitation minière en tant que passe-temps et en tant qu'entreprise, mais étant donné la complexité et la nature commerciale de l'exploitation minière, elle est généralement traitée comme une entreprise. Les mineurs doivent calculer et déclarer leurs revenus avec précision, y compris la valeur de la cryptomonnaie reçue.
Préoccupations environnementales au Canada liées au minage de cryptomonnaie :
Les besoins énergétiques de l’exploitation minière ont suscité des inquiétudes quant à son impact environnemental. Certaines provinces, comme l'Ontario, ont introduit des règlements pour gérer cela. L'Ontario, par exemple, a restreint la participation des installations minières à certains programmes d'économie d'énergie en raison de leur forte consommation d'énergie. Les gouvernements de Maintoba et de la Colombie-Britannique ont suspendu les nouvelles demandes d'exploitation minière pour répondre aux préoccupations environnementales. Au Québec, il existe de nouveaux tarifs spécifiques pour l'électricité utilisée dans les mines, et les projets d'envergure doivent respecter ces nouvelles réglementations.
L’approche du comté, combinant réglementation favorable et considération environnementale, établit un modèle de croissance durable dans l’industrie minière de la cryptographie.
7 : Cadre international de reporting des actifs cryptographiques : qu'est-ce que c'est
L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a introduit le cadre de reporting des actifs cryptographiques (CARF) et mis à jour les normes communes de reporting (CRS). CARF fournit des lignes directrices pour déclarer les transactions de crypto-monnaie et se conformer aux réglementations anti-blanchiment d'argent (AML) et de financement du terrorisme. Des rapports sont requis de la part des fournisseurs de services de crypto-actifs (CASP), des entités contrôlant les échanges décentralisés et de la plupart des marchés NFT. Ils doivent déclarer les échanges crypto-fiat, les transactions crypto-crypto, les paiements de détail importants et les transferts d'actifs. Il couvre également les produits de monnaie électronique et Central Bank Digital ; Les devises et garanties que les investissements indirects dans les crypto-actifs via des produits dérivés sont déclarés.
Chronologie de l’évolution de la réglementation des cryptomonnaies au Canada
2013
Premier bulletin fiscal : L'Agence du revenu du Canada a publié un bulletin fiscal fournissant des indications initiales sur la fiscalité des cryptomonnaies.
2014
Adoption de la loi sur la cryptographie : Le 19 juin, le Canada a adopté sa première loi relative à la cryptomonnaie dans le cadre d'un projet de loi omnibus, créant des réglementations pour les revendeurs actuels virtuels sous CANAFE.
Début de la vente d'Ethereum : La vente d'Ethereum, une crypto fondée par un Canadien, a commencé, contribuant ainsi à la notoriété du Canada dans l'espace crypto.
2017
Première société minière de crypto à la TSX : HIVE Blockchain Technologies a commencé à être négociée à la Bourse de Toronto (TSX.V).
2018
Effondrement de QuadrigaCX : L’effondrement de la bourse canadienne QuadrigaCX a mis en évidence des lacunes réglementaires et a suscité un examen plus approfondi.
Publication de directives comptables : la profession comptable a publié des directives sur l'audit des sociétés de crypto-monnaie.
2019
Consultation sur la réglementation des valeurs mobilières : Les organismes provinciaux de réglementation des valeurs mobilières ont lancé des consultations sur la réglementation des cryptomonnaies.
Première approbation du fonds Bitcoin : Après un premier refus, la CVMO a approuvé le premier fonds Bictoin en octobre, lancé en avril 2020.
2020
Plateforme cryptographique Wealthsimple : Wealthsimple a reçu l'approbation pour lancer une plateforme de trading cryptographique, élargissant ainsi ses services en 2021.
Lancement de QCAD Stablecoin : Le premier stablecoin en dollars canadiens, QCAD, a été introduit.
2021
Approbations supplémentaires de plates-formes : les régulateurs des valeurs mobilières ont approuvé cinq autres plates-formes de trading de crypto-monnaies d'ici la fin de l'année.
2022
Modifications fiscales proposées : Le ministère des Finances a proposé des modifications à la Loi sur la taxe d'accise pour traiter de l'extraction de cryptomonnaies.
2023
Réglementation sur les pièces stables : La Commission des valeurs mobilières de l'Ontario a publié des lignes directrices sur les pièces stables.
Note de fin
En conclusion, le paysage cryptographique du Canada subit des changements importants. Les Autorités canadiennes en valeurs mobilières ont introduit de nouvelles règles pour les fonds d'investissement publics traitant d'actifs cryptographiques, tandis que le gouvernement fédéral renforce les mesures de suivi des transactions et autorise l'Agence du revenu du Canada à faire respecter la conformité.
D’ici 2026, le Canada vise à adopter le cadre international de déclaration des actifs cryptographiques (CARF), avant l’objectif mondial de 2027. Malgré les obstacles réglementaires, il y a un côté positif. La reconnaissance par le gouvernement du potentiel de la cryptographie et son approche équilibrée en matière de réglementation et d’innovation sont de bon augure pour l’avenir. Grâce à ses politiques de soutien et à son orientation environnementale, le Canada est en passe de devenir un leader en matière de cryptographie durable.