Ces dernières années, les actifs numériques ont déclenché un engouement sur le marché financier. Des crypto-monnaies comme Bitcoin et Ethereum aux pièces stables comme l'USDT, en passant par les NFT (jetons non fongibles), ces nouveaux actifs ont non seulement attiré un grand nombre d'investisseurs, mais ont également déclenché des discussions sur l'innovation technologique et la réglementation dans le monde entier.

Cependant, l’essor rapide des actifs numériques a également posé de nombreux problèmes. En raison de leur anonymat et de leur mobilité transfrontalière, les autorités fiscales sont confrontées à des difficultés sans précédent pour suivre et déclarer ces transactions. Bien souvent, l’opacité fiscale et les problèmes de conformité causent des maux de tête aux régulateurs. En outre, les finances américaines ont été très tendues ces dernières années. Après avoir infligé une amende de 4,6 milliards à Binance, le juge fédéral américain a rejeté certaines des poursuites intentées par la SEC contre Binance et Changpeng Zhao, mais a récemment autorisé d'autres accusations telles que l'émission d'ICO, les ventes en cours de BNB, BNB Vault, les services de jalonnement, le défaut d'enregistrement et les accusations de fraude peuvent continuer à faire l'objet de litiges et les amendes se poursuivent. Cependant, le « soutien » d'une entreprise au financement actuel des États-Unis est définitivement de peu d'utilité, c'est pourquoi, afin de générer des revenus plus importants, le Congrès américain a adopté en 2021 la « Loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi », qui comprend des amendements à la « Loi interne ». Revenue Code", en particulier, il s'agit d'une exigence de déclaration concernant les transactions d'actifs numériques. Conformément à ce projet de loi, le département américain du Trésor et l'Internal Revenue Service (IRS) ont rédigé et publié de nouvelles réglementations en matière de déclaration des transactions sur les actifs numériques. Ces réglementations exigent que les institutions financières et les courtiers déclarent des informations détaillées sur les transactions d'actifs numériques, y compris le produit brut et la base ajustée des transactions.

Aiying vous a aidé à trier l'ensemble du rapport et l'a résumé en trois parties pour vous donner une compréhension claire du contenu principal de ce projet de loi révisé :

1. Définition des actifs numériques

1. Définir la portée

Dans cette nouvelle réglementation, un « actif numérique » est défini au sens large comme une représentation d'une valeur enregistrée sur un registre distribué crypté, tel qu'une blockchain. Incluez spécifiquement, mais sans s'y limiter, les types suivants :

  • Crypto-monnaies : telles que Bitcoin, Ethereum, etc., ce sont actuellement les actifs numériques les plus reconnus et sont principalement utilisés pour le paiement et l'investissement.

  • Pièces stables : telles que l'USDT et l'USDC, ces devises sont généralement liées à des monnaies légales (telles que le dollar américain) et sont conçues pour maintenir une valeur stable pour les transactions et les paiements.

  • Jetons non fongibles (NFT) : tels que les œuvres d'art numériques et les objets de collection, ces jetons représentent des actifs uniques, et chaque NFT est unique et sont largement utilisés dans des domaines tels que l'art, la musique et les jeux.

La réglementation ne finalise pas les règles concernant les portefeuilles non hébergés et les logiciels non hébergés associés. L'IRS a déclaré que ces véhicules peuvent être considérés comme des courtiers et que les règles spécifiques seront déterminées à une date ultérieure.

En outre, la réglementation stipule également que la définition des actifs numériques ne se limite pas aux types ci-dessus et que tous les actifs enregistrés à l'aide de technologies similaires peuvent être inclus dans cette catégorie. Cela signifie que, que ces actifs soient négociés en chaîne ou hors chaîne, tant qu'il existe une représentation numérique de la valeur impliquée, un reporting est requis. (Sauf pour les types d’exemption, qui seront discutés ci-dessous)

2. Exigences de déclaration

1. Principales exigences

Les nouvelles réglementations exigent que les courtiers et les institutions financières déclarent les détails de chaque transaction sur actifs numériques. Plus précisément, ils sont tenus de déclarer combien d’argent ils ont gagné sur chaque transaction (gain brut) et combien ils ont initialement dépensé pour l’acheter (base ajustée).

2. Contenu du rapport

Pour se conformer, les courtiers et les institutions financières sont tenus de déclarer les informations suivantes :

  • Date de transaction : date précise à laquelle la transaction a eu lieu.

  • Montant de la transaction : le montant total de la transaction, c'est-à-dire le montant que vous avez vendu.

  • Type d'actif : type d'actifs numériques impliqués dans la transaction, tels que Bitcoin, Ethereum, USDT, NFT, etc.

  • Base ajustée : le prix auquel vous avez initialement acheté l'actif numérique, moins un montant ajusté, pour calculer le gain ou la perte net.

  • Informations sur la contrepartie : informations pertinentes sur les acheteurs et les vendeurs pour garantir que les transactions sont transparentes et traçables.

3. Dispenses

  • Stablecoins et NFT

Pour les pièces stables et les NFT, les réglementations comportent des dispositions et des méthodes de reporting spéciales.

  • Stablecoins : Les Stablecoins comme l'USDT et l'USDC sont généralement liés à des monnaies légales telles que le dollar américain, et leurs valeurs sont relativement stables. La réglementation exige que les transactions en stablecoin soient également déclarées, mais pour alléger le fardeau des courtiers, certains types de transactions en stablecoin peuvent avoir des méthodes de déclaration simplifiées. Par exemple, pour les transactions fréquentes de petit montant, des rapports agrégés peuvent être utilisés au lieu de rapports détaillés un par un.

  • NFT : les jetons non fongibles (NFT) représentent des actifs numériques uniques, tels que des œuvres d'art numériques, des objets de collection, etc. La plupart des transactions NFT nécessitent également une déclaration, mais les réglementations prennent également en compte certaines transactions NFT de faible valeur, et celles-ci peuvent avoir des exigences ou des exemptions de déclaration simplifiées. Par exemple, si vous achetez et vendez simplement des objets de collection numériques qui ne sont pas de grande valeur, vous n'aurez peut-être pas besoin de les déclarer avec le même détail que les transactions de grande valeur.

  • actifs en boucle fermée

Les « actifs en boucle fermée » font référence aux actifs virtuels qui ne peuvent être utilisés que dans un système spécifique et ne peuvent pas être échangés contre de la monnaie légale. Voici quelques exceptions pertinentes :

  • Monnaie du jeu : si une monnaie virtuelle ne peut être utilisée que dans un jeu ou une plateforme spécifique et ne peut pas être échangée contre des monnaies fiduciaires telles que le dollar américain, alors cette monnaie virtuelle peut ne pas être déclarée. Par exemple, les pièces d'or gagnées dans un jeu donné n'ont pas besoin d'être déclarées si elles ne peuvent être utilisées que dans ce jeu.

  • Points internes à l'entreprise : De même, les points émis par une entreprise qui ne peuvent être utilisés qu'au sein de l'entreprise ne nécessitent pas de reporting sur les actifs numériques. Si ces points ne peuvent pas être échangés contre de la monnaie fiduciaire externe et ne peuvent être dépensés qu’au sein de l’entreprise, alors ils n’entrent pas dans la définition des actifs numériques.

  • De manière générale, le projet de loi révisé vise à rendre les transactions sur les actifs numériques transparentes et à garantir que chacun puisse payer des impôts. Même si nous souhaitons vraiment collecter de l'argent, la réglementation tient toujours compte de la commodité des opérations de paiement des impôts de chacun. Par exemple, certaines petites transactions n'ont pas besoin d'être déclarées, afin que tout le monde ne soit pas submergé.

3. Date de mise en œuvre de la réglementation

1. Date d'entrée en vigueur

Les nouvelles réglementations en matière de déclaration des transactions sur actifs numériques entreront en vigueur 60 jours après leur publication officielle au Federal Register. Par conséquent, la date d’entrée en vigueur spécifique dépend de la date de publication de ce règlement au Federal Register. De plus, certaines dispositions du règlement peuvent avoir des dates d'entrée en vigueur différentes, selon les dispositions particulières de chaque disposition. Le projet de loi sera jugé en trois étapes

  • Après le 31 décembre 2023 : il s'agit de la date initiale à laquelle la réglementation entre officiellement en vigueur, ce qui indique qu'à partir de ce moment, tous les rapports et déclarations pertinents devront être conformes à la nouvelle réglementation.

  • Conformité opérationnelle d’ici 2025 : cela signifie qu’à partir de 2025, toutes les agences concernées devront être pleinement conformes sur le plan opérationnel, y compris les mises à jour du système, la formation du personnel et la mise en œuvre complète des processus de reporting.

  • Suivi de la base 2026 : à partir de 2026, le suivi et la déclaration de la base de la transaction (prix d'achat initial et ajustements associés) seront requis. Il peut s'agir d'exigences de suivi plus spécifiques et plus strictes pour garantir que les informations sur la base fiscale de toutes les transactions sont enregistrées et déclarées avec précision.

2. Travaux de préparation

Afin de garantir le respect harmonieux des exigences pertinentes après l'entrée en vigueur officielle de la réglementation, les praticiens et les institutions concernés doivent effectuer les préparatifs suivants à l'avance :

  • Mettre à jour les systèmes et les processus : assurez-vous que votre plateforme de trading et vos systèmes back-end peuvent enregistrer et communiquer toutes les informations requises, telles que la date de la transaction, le montant, le type d'actif, etc. Si nécessaire, les systèmes existants devront peut-être également être mis à jour ou améliorés.

  • Former les employés : sensibiliser tous les employés concernés aux exigences spécifiques et aux procédures de reporting de la nouvelle réglementation. Cela comprend une formation du personnel du front et du back-office sur les informations qui doivent être collectées et soumises.

  • Examiner et adapter les politiques : examinez les politiques et procédures de conformité existantes pour vous assurer qu’elles répondent aux exigences des nouvelles réglementations. Si nécessaire, ajustez les politiques internes pour mieux mettre en œuvre les nouvelles normes de reporting.

  • Communiquer avec les clients : informez les clients des modifications apportées aux nouvelles réglementations, indiquez-leur les informations avec lesquelles ils doivent coopérer et assurez-vous qu'ils comprennent leurs nouvelles obligations.

  • Créez une équipe de conformité : si vous ne l'avez pas déjà fait, envisagez de créer une équipe de conformité dédiée pour superviser et gérer le reporting de toutes les transactions d'actifs numériques afin de garantir que toutes les transactions sont conformes aux exigences de la nouvelle réglementation et d'éviter les problèmes juridiques.

  • Processus de rapport des tests : avant l'entrée en vigueur officielle de la réglementation, effectuez des tests de simulation pour vous assurer que tous les systèmes et processus peuvent fonctionner sans problème. Cela comprend le pilotage du processus de reporting pour vérifier que les informations requises sont capturées et rapportées avec précision.

Grâce à ces préparatifs, les praticiens et les institutions concernés peuvent être pleinement préparés avant l'entrée en vigueur des nouvelles réglementations et garantir une conformité harmonieuse avec toutes les nouvelles exigences de reporting après la mise en œuvre des réglementations. Cela évite non seulement les risques juridiques, mais garantit également que les entreprises restent conformes et compétitives dans le nouvel environnement réglementaire.

Aiying Résumé d'Aying

Dans l’ensemble, ces nouvelles réglementations en matière de déclaration des transactions sur actifs numériques auront un impact important sur les marchés financiers et la conformité fiscale. Ils inciteront les investisseurs à être plus prudents lors des transactions, inciteront les plateformes de négociation à mettre à niveau leurs systèmes et leurs processus et augmenteront la transparence du marché, mais ils augmenteront également les coûts de conformité.

La définition des « actifs numériques » dans le projet de loi est trop large. Presque toutes les transactions NFT et stablecoins doivent être déclarées, et même les opérations telles que la conversion de l'USDC en dollars américains doivent être déclarées à l'IRS, même si le gain ou la perte n'est que de quelques centimes. Ce type de politique peut empêcher les gens de se rendre sur les bourses pour faire du commerce et se tourner vers Defi, c'est donc contre-productif.

les références

1. Congrès américain. Loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi, 2021. [Lien](https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/3684).

2. Département du Trésor des États-Unis, Internal Revenue Service. « Gross Proceeds and Basis Reporting by Brokers and Determination of Amount Realized and Basis for Digital Asset Transactions », Federal Register, 88 FR 59576, 29 août 2023.

3. Département du Trésor des États-Unis. Amendements à l'Internal Revenue Code [Lien](https://www.irs.gov/).

4. Site officiel du Federal Register [Lien](https://www.federalregister.gov/).

5. Annonce de l'IRS. « Lignes directrices pour la déclaration des transactions d'actifs numériques », 2023. [Lien](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-61.pdf).

6. Recherches universitaires et rapports de l'industrie. « Marchés des actifs numériques et conformité fiscale », 2022. [Lien](https://example.com/digital-assets-tax-compliance).

https://www.federalregister.gov/public-inspection/2024-14004/gross-proceeds-and-basis-reporting-by-brokers-and-determination-of-amount-realized-and-basis-for