L'IRS a récemment dévoilé un cadre fiscal détaillé pour les transactions de crypto-monnaie, qui remodèlera fondamentalement les exigences de dépôt pour les courtiers d'actifs numériques à partir de l'année prochaine.

Ce nouveau régime exige des divulgations complètes de la part de diverses entités telles que les plateformes de négociation, les services de portefeuille hébergés et les kiosques d'actifs numériques.

Impact sur les principales plateformes et mesures temporaires

Ces entités sont tenues de rendre compte des mouvements et des gains des actifs des clients, qui englobent désormais les pièces stables comme celles émises par Tether et Circle Internet Financial, ainsi que les jetons non fongibles (NFT) de grande valeur, bien que sous des conditions spécifiques.

Cette évolution laisse non résolu le débat plus large concernant la classification des jetons en titres ou en matières premières.

Il est important de noter que la réglementation cible des plateformes bien connues, notamment Coinbase Inc. et Kraken, tout en accordant un sursis temporaire aux entreprises de cryptographie non dépositaires telles que les échanges décentralisés et les fournisseurs de portefeuilles non hébergés, qui devraient recevoir leurs propres directives réglementaires plus tard cette année.

Source : AlphaPhoto

L'IRS a évoqué la nécessité d'une analyse plus approfondie de ces entités avant de mettre en œuvre des règles complètes. Les règles établies par l’IRS entreront en vigueur le 1er janvier 2025, offrant aux contribuables cryptographiques une période de transition pour s’adapter aux nouvelles exigences de la saison fiscale 2024.

De plus, à compter du 1er janvier 2026, les courtiers seront tenus de tenir des registres du « coût de base » des actifs, essentiellement les prix d’achat initiaux. La réglementation s’étend également aux transactions immobilières payées avec des crypto-monnaies, exigeant la déclaration de la juste valeur marchande des actifs numériques utilisés.

Engagement du public et objectifs de l’IRS

Cette approche structurée de la taxation des actifs numériques découle du projet de loi sur les infrastructures de 2021 qui a mandaté l'IRS pour formaliser les processus de reporting. La proposition a suscité un engagement considérable, avec 44 000 commentaires publics soumis, ce qui indique un fort intérêt et une grande préoccupation de l'industrie.

Le commissaire de l'IRS, Danny Werfel, a souligné que les réglementations finalisées faisaient partie d'une initiative plus large visant à améliorer la conformité des contribuables à revenus élevés et à garantir que les actifs numériques ne soient pas exploités pour dissimuler des revenus imposables.

Les réglementations visent à simplifier et à faciliter la conformité pour les contribuables, tout en améliorant la capacité de l’IRS à surveiller et à appliquer les lois fiscales dans le domaine des actifs numériques.

Répondant aux préoccupations de l'industrie concernant une éventuelle ingérence gouvernementale, l'IRS a précisé que certaines entités qui aident les investisseurs, telles que les mineurs, les forums en ligne et les développeurs de logiciels, ne seraient pas classées comme courtiers.

Ces groupes ne disposent souvent pas des informations clients et de l'infrastructure nécessaires pour se conformer aux normes de reporting du courtage, ce qui conduit à leur exclusion de ces exigences.

L'IRS a également tenté d'alléger le fardeau des utilisateurs de stablecoin, en particulier ceux qui ne gagnent pas plus de 10 000 $ par an sur ces actifs.

Les transactions impliquant ces pièces stables seront déclarées de manière agrégée, rationalisant ainsi le processus pour la plupart des investisseurs tout en maintenant des normes rigoureuses pour ceux ayant des volumes plus élevés de transactions en pièces stables.

Concernant les NFT, l'IRS a établi que seuls les contribuables gagnant chaque année plus de 600 $ grâce aux ventes de NFT sont tenus de déclarer leurs revenus agrégés. Ces informations seront cruciales pour permettre à l'IRS de surveiller la conformité et d'identifier les abus potentiels au sein de ce segment du marché.

Introduction de nouveaux formulaires de déclaration et d’une disposition de sphère de sécurité

Pour clarifier la portée de ces nouvelles réglementations, l'IRS a défini les actifs numériques et les activités associées couvertes par les nouvelles règles.

Ils ont également introduit une disposition de sphère de sécurité à compter du 1er janvier 2025, qui permet aux contribuables d'attribuer la base d'actifs numériques inutilisés entre divers portefeuilles ou comptes, améliorant ainsi l'exactitude et l'efficacité des déclarations.

Formulaire 1099-DA. Source : IRS

Le formulaire 1099-DA proposé, qui a été publié plus tôt cette année, fait partie intégrante de ce nouveau cadre réglementaire.

Ce formulaire est conçu pour suivre systématiquement les transactions de crypto-monnaie et sera délivré à des millions d'investisseurs en crypto par leurs courtiers, facilitant ainsi un processus de reporting plus simple et plus conforme.

Alors que le paysage de la réglementation des actifs numériques continue d’évoluer, la possibilité d’amendements demeure, surtout si les changements législatifs à venir ont un impact sur les émetteurs de pièces stables.

Ces changements pourraient entraîner une révision des règles fiscales pour tenir compte des nouvelles réalités juridiques. Dans le même temps, l'IRS reste déterminé à affiner ces réglementations sur la base des commentaires continus de l'industrie et de ses propres évaluations afin de garantir une stricte conformité fiscale dans le domaine en plein essor des actifs numériques.

L'article américain révèle les règles fiscales cryptographiques 2025 et retarde les détails des non-dépositaires apparaît en premier sur Coinfomania.