El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS), el servicio tributario del país, ha publicado un borrador de su nuevo formulario 1099-DA “Ingresos de activos digitales de transacciones de corredores” para declarar ingresos de transacciones de activos digitales. Se espera que el formulario entre en uso en 2025 para informar en 2026.
Un corredor preparará el Formulario 1099-DA para cada cliente que venda o intercambie activos digitales. Los corredores incluyen operadores de quioscos, procesadores de pagos de activos digitales, proveedores de billeteras alojadas, proveedores de billeteras no alojadas y otros, según el formulario. Se enviarán copias del 1099-DA a los clientes y al IRS, que las utilizará con fines de verificación.
El borrador del formulario de informe del IRS 1099-DA de 2025. Fuente: IRS.gov
El formulario solicita códigos de token, direcciones de billetera y ubicaciones de transacciones de blockchain. Según la regla propuesta en agosto de 2023, las criptomonedas, los tokens no fungibles y las monedas estables están sujetos a declaración. La regla decía:
"Con informes de información de terceros que identifican específicamente las transacciones de activos digitales, el IRS podría identificar más fácilmente a los contribuyentes con transacciones de activos digitales que de otro modo serían difíciles de descubrir".
La comunidad criptográfica intervino en los requisitos de presentación de informes propuestos después de que fueron anunciados. La Blockchain Association dijo que la regla contiene "malentendidos fundamentales sobre la naturaleza de los activos digitales y la tecnología descentralizada".
El director jurídico de Coinbase, Paul Grewal, dijo que las reglas propuestas sentarían un "precedente peligroso para la vigilancia de las actividades financieras cotidianas de los consumidores al exigir que se informe de casi todas las transacciones de activos digitales, incluso la compra de una taza de café".
Los comentaristas no estaban más contentos con las reglas de presentación de informes para 2024.
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Los expertos en impuestos también han publicado sus comentarios en la web. Según el servicio de contabilidad e impuestos criptográficos Ledgible, la presentación de informes sobre finanzas descentralizadas, donde puede que no haya un intermediario para cumplir con los requisitos de presentación de informes, se verá especialmente desafiada por la nueva regla. También podría aumentar significativamente la carga administrativa de los corredores, ya que muchos procesan un gran número de transacciones.
Fuente: Peter Van Valkenburgh
Además, los corredores se verán obligados a intercambiar información sobre las transferencias de activos digitales para determinar con precisión la base del costo (valor inicial o precio de compra), según Gordon Law. No cuentan con ningún mecanismo para compartir dichos datos. Además, no hay forma de diferenciar entre autotransferencias y transferencias sujetas a impuestos si un propietario de criptografía transfiere activos entre intercambios.
Los contribuyentes que no declararon sus ingresos criptográficos en años anteriores pueden ser atrapados cuando declaren sus impuestos en 2025. Los usuarios de divisas que formalmente no prestan servicios a ciudadanos estadounidenses no enviarán el formulario, pero el IRS puede detectar la actividad extraterritorial si el El contribuyente transfiere activos a una bolsa estadounidense.
El IRS continúa aceptando comentarios sobre el borrador del formulario.
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