A medida que las criptomonedas y los activos de blockchain continúan creciendo en popularidad y adopción generalizada, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos se ha interesado cada vez más en su tributación.
En los EE. UU., las criptomonedas están sujetas al impuesto criptográfico y se clasifican como transacciones en lugar de propiedades o activos. No hace falta decir que no realizar un seguimiento e informar con precisión de estas transacciones puede dar lugar a sanciones y multas.
Aquí hay una guía completa de impuestos sobre criptomonedas para rastrear e informar transacciones de criptomonedas con fines fiscales en los Estados Unidos.
Cómo se gravan las criptomonedas en EE. UU.
En EE. UU., si invierte en criptoactivos, como tokens no fungibles (NFT), y realiza más transacciones para obtener ganancias, debe estar preparado para los impuestos a las criptomonedas.
Tenga en cuenta que la compra de criptomonedas por sí sola, o su aumento o caída de valor mientras están en su cartera, no está sujeta a impuestos. Se deben pagar impuestos cuando se vende, invierte o enajena el activo de cualquier forma para obtener ganancias.
Las criptomonedas están sujetas a impuestos de dos maneras: impuesto a las ganancias de capital e impuesto a la renta.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Esto se aplica a las ganancias obtenidas por la venta de un activo que se compró a un precio más bajo. Cualquier ganancia obtenida al vender o comercializar un activo digital por un precio más alto que el comprado está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.
Si los criptoactivos se mantuvieron durante menos de un año, se considera una ganancia a corto plazo. Si se mantuvo durante más de un año, se considera una ganancia a largo plazo.
Los eventos de ganancias de capital incluyen la venta de criptomonedas por moneda fiduciaria y el envío de criptomonedas (más de $15,000) como regalo.
Además, la compra de bienes y servicios con criptomonedas también se considera un hecho imponible sobre ganancias de capital. Negociar o intercambiar un activo digital por otro también se considera un evento de ganancia de capital. Esto incluye la compra de NFT con criptomonedas.
Como tal, es crucial realizar un seguimiento preciso de todas las transacciones criptográficas a efectos fiscales. Dicho esto, declarar sus pérdidas de capital puede compensar el impuesto a las ganancias de capital.
Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta sobre las transacciones de criptomonedas se aplica a las ganancias derivadas de la extracción y apuesta de tokens. Estos incluyen recibir criptomonedas de un lanzamiento aéreo o cualquier ganancia por intereses criptográficos de préstamos de finanzas descentralizadas (DeFi).
Además, recibir criptomonedas como medio de pago por trabajo también se considera un hecho tributario sobre la renta.
Tasas impositivas a las criptomonedas a largo plazo
Las tasas impositivas a largo plazo sobre criptomonedas del IRS se aplicarán a las ganancias sobre criptomonedas que se hayan mantenido durante más de un año.
Para las personas solteras, no se aplicaría ningún impuesto sobre las ganancias criptográficas de hasta $44,625. Para las personas que presentan una declaración como jefes de familia o personas casadas que presentan una declaración conjunta, las tasas oscilan entre el 0% y el 20% según los tramos del impuesto sobre la renta.
Consulte la siguiente tabla para obtener más detalles:
Tasas impositivas a las criptomonedas a corto plazo
Para las ganancias criptográficas a corto plazo, es decir, ganancias sobre criptomonedas mantenidas durante 365 días o menos, las tasas impositivas se calcularán como tasas impositivas ordinarias sobre la renta.
Como se muestra en la siguiente tabla, oscilan entre el 10% y el 37% según los niveles de ingresos de los contribuyentes solteros, las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y los jefes de hogar.
¿Cuándo no se gravan las criptomonedas?
Algunas transacciones de criptomonedas que no están sujetas ni a ganancias de capital ni al impuesto sobre la renta:
Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria
Tener criptomonedas sin venderlas
Mover criptomonedas entre sus propias billeteras de criptomonedas
Regalar criptomonedas por un valor inferior a 15.000 dólares
Donar criptomonedas a organizaciones benéficas (de hecho, esto puede ser deducible de impuestos)
Crear un NFT (a menos que se venda).
Cómo rastrear transacciones criptográficas
Es esencial realizar un seguimiento e informar con precisión todas las transacciones de criptomonedas y consultar a un profesional de impuestos para cumplir con todas las obligaciones. Para algunos, puede que sea simplemente una cuestión de hacer una captura de pantalla de las pocas transacciones criptográficas que han realizado durante todo el año. Para otros, registrar transacciones criptográficas en todos los ecosistemas Web3 puede ser una tarea ardua.
Se encuentran disponibles varias soluciones de software de impuestos criptográficos especialmente diseñadas para rastrear y generar informes para transacciones de criptomonedas. Las opciones populares incluyen Koinly, CoinLedger y Accointing.
Si prefiere hacerlo todo usted mismo, aquí tiene una guía paso a paso para rastrear e informar transacciones criptográficas:
Identifique y organice todas sus transacciones de criptomonedas, incluidas transacciones, compras y ventas. Haga una lista del tipo de criptomoneda o activo, la fecha de la transacción, el monto y el valor al momento de la transacción. También es una buena práctica anotar las direcciones de billetera relevantes.
Calcule la base de costos para cada transacción, que incluye el precio de compra, las tarifas y cualquier otro costo incurrido.
Determine la ganancia o pérdida en cada transacción, que es la diferencia entre la base del costo y el valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento de la venta o transacción.
Separe sus transacciones a corto y largo plazo en función de si ha mantenido el criptoactivo en cuestión durante menos de un año (corto plazo) o más de un año (largo plazo).
Al mantener registros precisos y mantenerse informado sobre las últimas pautas fiscales, podrá navegar fácilmente por las implicaciones fiscales de sus inversiones en criptomonedas. Si bien todavía hay muchos "escenarios indefinidos" en lo que respecta a los impuestos a las criptomonedas, el IRS trabaja continuamente para cubrirlos.
Informar las tenencias de criptomonedas en sus impuestos
Después de realizar un seguimiento preciso de sus transacciones criptográficas, debe enviarlas todas al IRS a efectos fiscales.
Declaración de ganancias y pérdidas de capital
El Formulario 8949 de criptoimpuesto se utiliza para informar las ventas y enajenaciones de activos de capital, incluidas las criptomonedas. Consta de dos partes: la Parte I para enajenaciones a corto plazo y la Parte II para enajenaciones a largo plazo.
Debe marcar la casilla correspondiente en la parte superior de la hoja según si su transacción se informó en el Formulario 1099. El Formulario 1099 B de impuesto criptográfico, que se supone que es emitido por los intercambios, se utiliza para informar varios tipos de ingresos recibidos durante el año. incluidos los ingresos por inversiones en acciones y criptomonedas.
Sin embargo, como la mayoría de los intercambios no emiten el Formulario 1099-B para transacciones de criptomonedas, es probable que deba seleccionar la opción C (en el Formulario 8949), que se aplica a transacciones a corto plazo que no se informaron anteriormente.
Para completar los detalles en el Formulario 8949, deberá proporcionar la siguiente información:
Una descripción del criptoactivo vendido.
La fecha en que lo adquirió originalmente
La fecha en que lo vendió o se deshizo de él.
El valor justo de mercado
La base del costo
La ganancia o la pérdida.
Cada uno de estos pertenece a cada columna del Formulario 8949 (como se muestra a continuación):
Una vez que se completa el Formulario 8949, debe tomar la ganancia (o pérdida) total y mencionarla en el Anexo D del Formulario 1040.
Informar ingresos criptográficos
El formulario más común para las declaraciones de impuestos sobre la renta de personas individuales en los Estados Unidos es el Formulario 1040. Debe declarar todos los ingresos criptográficos en su 1040, junto con las ganancias o pérdidas de capital de las transacciones criptográficas.
El formulario 1040 tiene una pregunta sobre criptomonedas: “En algún momento durante 2022, usted: (a) recibió criptomonedas como recompensa, premio o compensación; o (b) vender, intercambiar, regalar o disponer de otro modo de un activo digital? Retener información o cualquier forma de deshonestidad constituye fraude fiscal.
Obtener criptomonedas como entidad comercial a través de pagos por mano de obra, ejecutar una operación de ingresos mineros o aprovechar ingresos por apuestas se considera trabajo por cuenta propia. Deben reportarse en el Anejo C del Formulario 1040.
Cuando se trata de declarar ingresos criptográficos provenientes de lanzamientos aéreos, bifurcaciones u otras fuentes, como salarios e ingresos por pasatiempos, generalmente se registran como "otros ingresos" en el Anexo 1 del Formulario 1040.
Se puede consultar a un profesional de impuestos para obtener orientación sobre cómo presentar sus impuestos sobre criptomonedas con precisión y declararlos correctamente en su declaración de impuestos.