Escrito por: Tom Jarvis
Compilado por: TaxDAO
La rápida expansión de la tecnología blockchain y la adopción global generalizada de criptoactivos han creado una serie de problemas para los reguladores. Básicamente, las leyes financieras de muchas jurisdicciones se han desarrollado durante décadas para proporcionar un marco fiscal específico para inversores, empleadores, empleados y otras personas que residen en el país.
Sin embargo, la tecnología blockchain tiene un diseño transfronterizo y las criptomonedas no encajan bien en la mayoría de los marcos existentes debido a la naturaleza de los activos. Por lo tanto, no es fácil determinar exactamente qué leyes fiscales se aplican en diferentes situaciones, ya que cada jurisdicción trata las ganancias de criptomonedas de manera ligeramente diferente.
Este artículo proporcionará una mirada en profundidad a los tipos de impuestos que se aplican a los inversores italianos en criptomonedas, incluidos los factores que desencadenan un hecho imponible, las tasas impositivas que pueden pagarse y cuándo vencen estos impuestos.
Así que tome una taza de café y manténgase despierto, la temporada de presentación de impuestos puede ser una de las más secas del año, pero es importante que los residentes italianos comprendan completamente sus obligaciones tributarias para poder evitar consecuencias legales con el tiempo. Esperamos que este artículo le haya proporcionado todo lo que necesita saber sobre el impuesto a las criptomonedas en Italia.
Puntos clave:
Italia introdujo una nueva forma de pagar impuestos a las criptomonedas a principios de 2023, lo que significa que actualmente existen dos impuestos a las criptomonedas principales en el país;
Las personas físicas pueden elegir qué impuesto a las criptomonedas pagan, ya que pueden declarar sus ingresos en su declaración de impuestos anual o declarar el valor de su cartera de criptomonedas el 1 de enero de cada año;
Los dos criptoimpuestos en Italia son el impuesto a las ganancias de capital y el impuesto al valor alternativo;
El tipo fijo del impuesto sobre las plusvalías es del 26%;
El impuesto al valor de reposición tiene una tasa fija del 14%;
Cualquier transacción que implique la transferencia de activos digitales puede generar un hecho imponible en Italia;
Cualquier beneficio superior al umbral de 2.000 euros durante el ejercicio se considera renta imponible; cualquier beneficio inferior a este umbral está exento de impuestos;
1 Tipos de criptoactivos reconocidos en Italia
Italia está lanzando un nuevo conjunto de regulaciones en 2023 específicamente para gravar las criptomonedas. Aunque el país ha proporcionado orientación limitada en comparación con otras jurisdicciones como India, Italia ahora establece varios umbrales para las tasas impositivas sobre las ganancias de capital cuando se trata de criptoactivos.
No obstante, los tipos de criptoactivos reconocidos en Italia son bastante amplios, teniendo en cuenta que no existe una definición estricta. Básicamente, en Italia, cualquier beneficio obtenido durante la propiedad de cualquier tipo de activo digital se considera sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital.
considerándolo todo:
En Italia, las monedas estables, los NFT, los tokens de gobernanza, los tokens de utilidad y cualquier otro tipo de criptoactivo se consideran sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital.
Italia no proporciona un marco fiscal para los criptoactivos obtenidos mediante minería o apuestas, lo que significa que pueden caer en la misma categoría que otros criptoactivos y considerarse "ingresos varios".
2 tipos de impuestos criptográficos que necesitas saber
El departamento de impuestos del gobierno italiano (Agenzia Entrate) aprobó una ley fiscal específica para las criptomonedas en el anuncio del presupuesto de 2023. Todos los beneficios obtenidos en criptomonedas por valor de más de 2.000 euros están ahora sujetos al impuesto sobre las plusvalías o al impuesto sobre la renta, según el tipo de transacción realizada por el propietario.
Esto marca un cambio significativo con respecto al pasado, donde las ganancias derivadas de la propiedad de criptomonedas solo se gravaban cuando el valor de la cartera individual superaba los 51.645,69 euros. Las personas con ganancias superiores a 2.000 euros ahora deben declarar los ingresos en criptomonedas como ingresos varios en su declaración de impuestos anual, y esa cantidad está luego sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.
Otro cambio durante el anuncio del presupuesto de 2023 fue la introducción de un "impuesto al valor alternativo", que incentiva a los propietarios de criptomonedas a declarar el valor de sus carteras a principios de año. El Impuesto al Valor Alternativo proporciona una tasa impositiva más baja a todos los propietarios de criptoactivos que declaran el valor de su cartera el 1 de enero de cada año.
Por lo tanto, hay dos impuestos criptográficos principales que debes conocer:
impuesto sobre las ganancias de capital
impuesto al valor alternativo
2.1 Impuesto sobre las ganancias de capital (se aplica cuando se enajenan criptoactivos)
En Italia, todos los beneficios superiores a un umbral de 2.000 euros están sujetos al impuesto sobre las plusvalías. Las ganancias de capital se gravan a un tipo fijo del 26%.
No existen regulaciones específicas sobre el tipo de impuestos sobre los criptoactivos en Italia, lo que significa que todos los activos digitales basados en blockchain recibirán el mismo trato siempre que las ganancias superen el umbral. Del mismo modo, no hay diferencia entre las ganancias comerciales, las criptomonedas obtenidas de la minería o los rendimientos de las apuestas. Básicamente, cualquier ingreso superior a 2.000 € estará sujeto a un impuesto sobre las plusvalías del 26%.
Sin embargo, un hecho imponible solo se activa tras la enajenación de un criptoactivo, lo que significa que las ganancias no realizadas no están sujetas a impuestos según la ley italiana. La ganancia se define como la diferencia positiva entre el precio en el punto de venta y el precio en el punto de compra, por lo que el impuesto a las ganancias de capital solo se aplica después de que el criptoactivo propiedad se vende o intercambia.
Las siguientes transacciones pueden clasificarse como hechos imponibles en Italia:
Vender criptoactivos por moneda fiduciaria
Cambiar una criptomoneda por otra
Utilice criptomonedas para comprar bienes y servicios
Reciba criptomonedas como pago por bienes y servicios
Reciba criptomonedas como regalo
Minería de criptomonedas utilizando equipos o software especializados
Reciba un salario denominado en criptomonedas de su empleador
Obtenga ingresos apostando criptoactivos
Reciba lanzamientos aéreos denominados en criptomonedas
Vender criptomonedas generadas a partir de inversiones con fines de lucro
La venta de criptomonedas a cambio de moneda fiduciaria en Italia desencadenará un hecho imponible. El impuesto sólo se aplica a las ganancias obtenidas durante el período de propiedad, no al valor total en el momento de la venta. El tipo impositivo sobre las plusvalías es del 26% cuando los beneficios anuales totales superan los 2.000 euros. Esto es similar al impuesto a las criptomonedas del Reino Unido y al impuesto a las criptomonedas de Alemania; ambos países esperan que los propietarios de activos criptográficos paguen impuestos sobre las ganancias de capital cuando venden sus activos.
Cambiar criptomonedas por criptomonedas
En Italia, el intercambio de una criptomoneda por otra también es una actividad sujeta a impuestos. Por ejemplo, esto podría aplicarse al intercambio de Ethereum (ETH) por Tether (USDT) o a la compra de NFT utilizando Solana (SOL). Se aplicará un impuesto a las ganancias de capital del 26% sobre cualquier beneficio obtenido durante el intercambio de propiedad de los activos utilizados en el primer tramo.
Gastar o recibir criptomonedas para bienes y servicios
El uso de criptoactivos para pagar bienes y servicios se clasifica como hecho imponible, y el impuesto a las ganancias de capital se recauda de la misma manera que las inversiones. Es decir, al precio de compra se le resta el precio de venta y al resto se le aplica un impuesto del 26%.
Regala criptomonedas
Regalar criptomonedas a otra persona significa que la obligación tributaria ahora se ha transferido al destinatario. Esto significa que el destinatario debe registrar su propiedad de los criptoactivos desde el momento en que recibe el obsequio y, una vez que el obsequio se vende o intercambia, cualquier beneficio obtenido estará sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital en Italia.
2.2 Impuesto sobre el valor alternativo (se puede utilizar para reducir los impuestos a las criptomonedas en Italia)
Normalmente, en Italia, todas las ganancias derivadas de los criptoactivos se declaran en las declaraciones de impuestos anuales. A partir de este momento, los beneficios superiores al umbral de 2.000 euros estarán sujetos al impuesto sobre las plusvalías a un tipo fijo del 26%. Sin embargo, el impuesto al valor alternativo se introdujo a principios de 2023 y tiene como objetivo incentivar a los propietarios de criptomonedas a declarar el valor de sus carteras ofreciendo tasas impositivas más bajas.
Un impuesto al valor alternativo funciona de manera ligeramente diferente a un impuesto tradicional a las ganancias de capital, pero los principios básicos son los mismos. Las personas físicas no necesitan registrar todas las transacciones en criptomonedas realizadas durante el año y declararlas en sus declaraciones de impuestos, sino simplemente declarar el valor de su cartera de inversiones el 1 de enero de cada año.
El impuesto al valor alternativo es significativamente más bajo, con una tasa fija del 14% aplicada a los criptoactivos en lugar de la tasa del 26% a las ganancias de capital. Al igual que ocurre con las ganancias de capital, este 14% no se aplica al valor total de la cartera, sino a las ganancias obtenidas en todos los períodos. Por lo tanto, si un individuo tiene un valor de cartera de 20.000 euros el 1 de enero después de comprar Bitcoin (BTC) por valor de 15.000 euros en septiembre, se aplicaría un impuesto del 14% a una ganancia de 5.000 euros.
3 Cómo calcular el impuesto a las criptomonedas en Italia
3.1 Cálculo del impuesto a las ganancias de capital
Utilice una fórmula sencilla para calcular el importe del impuesto sobre las ganancias de capital a pagar en Italia. Las ganancias de capital se calculan restando el valor de un determinado activo en el momento de la compra de su valor en el momento de la venta y deduciendo una tarifa fija del 26% del importe restante (si hay una diferencia positiva), es decir:
Ganancias de capital = Precio de venta de criptomonedas - Precio de compra de criptomonedas
Impuesto sobre las ganancias de capital = 26% de las ganancias de capital
Tome una sola transacción como ejemplo:
Una persona compra 100 SOL por 20 euros y luego los cambia por USDT cuando vale 40 euros
Coste de adquisición = 2000 euros
Valor de venta = 4000 euros
Impuesto sobre las ganancias de capital = 26% de las ganancias
es decir, 26 % de 2000 € = 520 €
3.2 Preguntas frecuentes
¿Cómo liquidar criptomonedas sin pagar impuestos en Italia?
Italia exige que todos los residentes paguen impuestos sobre sus ingresos en criptomonedas. Ya sea que obtenga ganancias del comercio de criptomonedas, reciba recompensas por minería de criptomonedas o genere ingresos a través de préstamos de criptomonedas, deberá pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en Italia. Por lo tanto, puede haber algunas sanciones por retirar criptomonedas en Italia sin pagar impuestos. Con una planificación financiera adecuada, es posible reducir el monto del impuesto criptográfico adeudado.
¿Existen impuestos sobre las ganancias de criptomonedas en Italia?
Sí, en Italia, todos los beneficios de criptoactivos por valor de más de 2.000 euros están sujetos al impuesto sobre las plusvalías a un tipo fijo del 26%.
¿Cuándo debo pagar el impuesto sobre las criptomonedas en Italia?
Hay dos criptoimpuestos en Italia, dependiendo de cómo se presenten. Las ganancias obtenidas de los criptoactivos están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital si una persona elige declarar sus ingresos en criptomonedas en su declaración de impuestos anual. Alternativamente, si un individuo elige declarar el valor de su cartera el 1 de enero de cada año, entonces solo se paga el impuesto al valor alternativo.
Los plazos para que los residentes italianos presenten sus declaraciones de impuestos pueden variar: los documentos en papel deben presentarse antes del 30 de junio y las declaraciones de impuestos digitales deben presentarse antes del 30 de noviembre.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Italia?
Italia introdujo nuevas regulaciones fiscales sobre las criptomonedas a principios de 2023. Como parte de las nuevas regulaciones, las criptomonedas pueden tributar a una tasa más baja que las ganancias de capital tradicionales si el valor de una cartera de criptomonedas se declara el 1 de enero de cada año. De lo contrario, las ganancias obtenidas con las criptomonedas estarán sujetas a ganancias de capital y deberán declararse en la declaración de impuestos anual.