¿Es usted un criptoinversionista japonés que lucha con los impuestos a las criptomonedas? No te preocupes, no estás solo. La mayoría de los inversores en criptomonedas en Japón luchan con los impuestos a las criptomonedas dada la complejidad de las pautas que rigen la tributación de dichos activos y la complejidad inherente de las criptomonedas como activo. Japón se encuentra entre las naciones más estrictas del mundo en lo que respecta a los impuestos a las criptomonedas y tiene una de las tasas impositivas más altas sobre las transacciones de criptomonedas, que puede llegar hasta el 55% en algunos casos.
Sabemos que lidiar con los impuestos a las criptomonedas puede ser una tarea intimidante para la mayoría de los inversores, por eso hemos seleccionado una guía fiscal detallada que cubre todos los aspectos de los impuestos a las criptomonedas en Japón. En esta guía, cubriremos todo, desde ganancias e ingresos criptográficos hasta impuestos DeFi y NFT. También responderemos preguntas fundamentales como "¿Cómo se gravan las criptomonedas en Japón?", "¿Cómo presentar impuestos sobre las criptomonedas?", "¿Puede la autoridad fiscal rastrear las criptomonedas?", "¿Cómo calcular las ganancias y pérdidas de las criptomonedas?" y más.
Así que entremos.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Japón?
La Autoridad Fiscal Nacional de Japón considera las criptomonedas como una propiedad y cualquier ganancia obtenida por su venta genera impuestos sobre la renta. Además, las criptomonedas recibidas a través de lanzamientos aéreos, apuestas y minería también están sujetas al impuesto sobre la renta. Por lo tanto, si la ganancia o los ingresos totales de los criptoactivos superan los 200 000 JPY en un año fiscal, debe declarar sus ganancias/ingresos a la NTA y pagar impuestos sobre ellos de conformidad con la Ley de Servicios de Pago (PSA) y los Instrumentos Financieros. y Ley de Bolsas (FIEA). Puede acceder a las directrices detalladas aquí.
Cualquier ingreso/ganancia reportado por un individuo o empresa se clasifica como “ingresos varios” y las tasas impositivas pueden llegar hasta el 55%, lo cual es bastante elevado porque las ganancias de los valores se gravan a una tasa fija del 20% en Japón.
Japón tiene un impuesto progresivo sobre los ingresos diversos, que oscila entre el 5% y el 45% sobre las ganancias. Además, los contribuyentes japoneses están obligados a pagar un impuesto habitacional del 10% sobre sus ganancias, que incluye una tasa prefectural del 4% y una tasa municipal del 6%. En consecuencia, la tasa impositiva efectiva sobre las criptomonedas varía entre el 15% y el 55%. Para los residentes no permanentes de Japón, se aplica un impuesto fijo del 20% a todos los ingresos obtenidos dentro del país.
Cómo calcular las ganancias y pérdidas de las criptomonedas
Aunque no existe un impuesto sobre las ganancias de capital en Japón, aún es necesario calcular las ganancias obtenidas al enajenar criptoactivos para poder declararlas junto con sus ingresos y pagar impuestos sobre ellas.
Calcular las ganancias criptográficas es un proceso bastante sencillo. Todo lo que necesita hacer es deducir la base de costos del monto de disposición. Puede utilizar la siguiente fórmula para calcular sus ganancias de capital:
Sin embargo, la mayoría de los inversores consideran que el concepto de base de costes es intimidante. La base del costo es simplemente la cantidad que usted paga para adquirir un activo en particular, incluidas las tarifas adicionales pagadas en el proceso.
He aquí un ejemplo:
Digamos que Toshiro san adquirió 1 $ETH por 200.000 JPY
Y pagó 2500 JPY en tarifas de transacción en el proceso.
Entonces la base del costo sería simplemente (2,00,000 + 2,500) JPY
Digamos que Toshiro san finalmente decide deshacerse del token #Ethereum(ETH) por 2,50,000 JPY
En ese caso,
Ganancia/Pérdida de Capital = Monto de Enajenación - Base del Costo = 2,50,000 - 2,02,500 = 47,500 JPY
Comprender cómo las autoridades fiscales tratan las criptomonedas perdidas o robadas.
Exenciones fiscales criptográficas en Japón
De la forma en que Japón grava las transacciones criptográficas, no hay mucho que usted pueda hacer para reducir su factura de impuestos. Como se mencionó anteriormente, no se pueden compensar las pérdidas con las ganancias en Japón y, más allá, apenas hay forma de reducir estratégicamente los impuestos.
Una cosa que puede decidir conscientemente es deshacerse de sus activos en un año de bajos ingresos para mantener las ganancias generales por debajo de 200.000 JPY, que es el límite habitual de exención del impuesto sobre la renta en Japón. Japón también tiene una deducción de los ingresos laborales que permite a los empleados con antecedentes corporativos deducir una determinada cantidad de sus ingresos imponibles. A continuación se detallan los tramos de ingresos y las deducciones permitidas en cada tramo.
Aunque no está claro si estas deducciones están permitidas para los ingresos de transacciones criptográficas. Sugerimos buscar orientación de un profesional fiscal con experiencia para obtener claridad sobre el tema.
Método de base de costos criptográficos Japón
Japón permite dos métodos contables, el método contable promedio total y el método contable promedio móvil o ACB (Método de base de costo promedio).
El método de contabilidad promedio total es el que se supone que los inversores/comerciantes deben utilizar por defecto. Sin embargo, si elige utilizar el método de contabilidad de promedio móvil, asegúrese de utilizarlo para todos sus cálculos de base de costos para evitar discrepancias en su informe de impuestos.
El método de promedio móvil, también conocido como método de base de costo promedio (ACB), asume el costo promedio de los activos del mismo tipo que posee actualmente como base de costo para una enajenación posterior. El método del promedio total es bastante similar con una sola excepción: considera el costo promedio de todos los activos (de un tipo particular, digamos ETH) que has comprado en un año financiero.
En términos más simples, la base del costo podría cambiar para cada eliminación dependiendo de la eliminación. Sin embargo, cuando utiliza el método de contabilidad promedio total, tiene una base de costo constante independientemente del tiempo, el lugar o la secuencia de su disposición.
A continuación se muestra un ejemplo para comprender cómo funciona el método de contabilidad de media móvil:
21/02/2022 - Ishida san compró 1 ETH por 2,00,000 JPY
2022/03/17 - Ishida san compró 3 ETH por 1,90,000 JPY cada uno
23/05/2022 - Ishida san vendió 1 ETH por 2,10,000 JPY
04/06/2022 - Ishida san compró 2 ETH por 1,70,000 JPY cada uno
27/08/2022 - Ishisa san vendió 1 ETH por 2,40,000 JPY
Como se desprende del libro de transacciones anterior, Ishida san hizo dos enajenaciones.
Utilicemos el método de contabilidad de media móvil para calcular la base de costos para ambas enajenaciones.
Ahora, antes de que se realizara la primera disposición, los tokens ETH se adquirieron en dos ocasiones distintas. Entonces tenemos que calcular el precio medio de adquisición:
Precio de adquisición promedio = (1*2,00,000 + 3*1,90,000)/4 = 1,92,500 JPY
Entonces, la base de costos ahora es 1,92,500 JPY para la eliminación.
Ganancia de capital en la primera enajenación = Monto de enajenación - Base del costo = 2,10,000 - 1,92,500 JPY = 17,500 JPY
Pero ahora que se elimina 1 token ETH, el número total de tokens ETH en posesión se reduce a tres. Y además de eso, Ishida san compró 2 tokens ETH más a un precio promedio de 1,70,000 JPY cada uno.
Entonces ahora el precio medio de adquisición cambia.
Valor de 3 tokens ETH en posesión = 1,92,500 * 3 = 5,77,500 JPY
Valor de 2 tokens ETH adquiridos después de la primera eliminación = 1,70 000 * 2 = 3,40 000 JPY
Precio medio de adquisición = (5,77.500 + 3,40.000)/5 = 9,17.500/5 = 1,83.500 JPY
Ahora la base de costos cambia a 1,83,500 JPY
Entonces, para la segunda disposición.
Ganancia de capital = Monto de enajenación - Base del costo = 2,40,000 - 1,83,500 = 56,500 JPY
Ganancia total de ambas enajenaciones = 74 000 JPY
Consideremos ahora el mismo libro mayor de transacciones y utilicemos el método del promedio total para calcular las ganancias de capital para ambas enajenaciones.
Utilizar el método del promedio total es mucho más sencillo ya que considera el costo promedio de todas las adquisiciones realizadas en un ejercicio financiero dividido por el número total de activos.
Entonces, el precio medio de adquisición = (1*2,00.000 + 3*1,90.000 + 2*1,70.000)/6 = 1,85.000 JPY
Lo que imputa una base de costos de 1,85.000 JPY.
Ahora para la primera eliminación
Ganancia de capital = Monto de enajenación - Base del costo = 2,10,000 - 1,85,000 = 25,000 JPY
Y para la 2da Disposición
Ganancia de capital = Monto de enajenación - Base del costo = 2,40 000 - 1,85 000 = 55 000 JPY
Ganancia total de ambas enajenaciones = 80 000 JPY
Tenga en cuenta que la ganancia de capital es 6.000 JPY más alta cuando utiliza el método contable promedio total.
Impuesto sobre la renta criptográfico Japón
Como se mencionó anteriormente, la NTA grava cualquier ganancia o ingreso proveniente de transacciones criptográficas como ingresos varios. Se considera que usted obtiene ingresos varios en Japón si participa en las siguientes transacciones:
Eliminación de criptomonedas por dinero fiduciario
Cambiar un activo criptográfico por otro
Comprar bienes o servicios con cripto
Recibir compensación en cripto
Recompensas de minería, apuestas y fondos de liquidez
Recompensas de transacciones DeFi
Conversión de NFT a criptomonedas o fiat
Ardops o ingresos por intereses
Cualquier ingreso o ganancia resultante de dichas transacciones debe agregarse e informarse en su declaración de impuestos. La tasa impositiva sobre dichos ingresos puede llegar hasta el 55% dependiendo de la naturaleza de las transacciones y de dónde resida en Japón.
Tasa de impuesto sobre la renta criptográfica
La tasa impositiva sobre las criptomonedas en Japón puede llegar hasta el 45% dependiendo de en qué categoría impositiva se encuentre. También tendrás que pagar un impuesto local de habitante del 10% además del impuesto sobre la renta. Las siguientes son las tasas del impuesto sobre la renta en Japón:
Cómo calcular los ingresos criptográficos
Calcular sus ingresos criptográficos es bastante sencillo. Sólo necesita agregar las ganancias/ingresos de todas las transacciones. Hemos analizado en las secciones anteriores cómo puede calcular sus ganancias de las transacciones criptográficas; cualquier token que haya recibido de lanzamientos aéreos, apuestas, minería o fondos de liquidez se percibirá como ingreso y debe realizar un seguimiento del valor justo de mercado del tokens al recibirlos, para luego agregarlos a sus ganancias e informar su base imponible real.
Transacciones criptográficas libres de impuestos
A continuación se muestran algunas transacciones criptográficas libres de impuestos en Crypto:
Comprar criptomonedas con fiat
Transferir criptomonedas entre billeteras
Transacciones criptográficas gravadas
A continuación se muestran algunas transacciones criptográficas gravadas en Crypto:
Vender criptomonedas por fiat
Intercambiando criptomonedas
Apostar cripto
Minería de criptomonedas
Minería de liquidez
Agricultura de rendimiento
Gastar criptomonedas
Recibir criptomonedas como compensación
Cuándo declarar los impuestos a las criptomonedas en Japón
El año fiscal japonés va del 1 de enero al 31 de diciembre y puedes presentar tus impuestos entre el 16 de febrero y el 15 de marzo de cada año.
Cómo presentar impuestos criptográficos en Japón
Hay dos formas de presentar su declaración de impuestos en Japón.
Usar formularios en papel
Uso del portal en línea de la NTA
Si desea presentar sus impuestos criptográficos mediante formularios en papel, debe utilizar el Formulario A para declarar su empleo e ingresos varios. Sin embargo, tenga en cuenta que si los ingresos diversos de otras fuentes no superan los 200 000 JPY, no es elegible para presentar una declaración de impuestos.
Aquí hay un tutorial paso a paso sobre cómo puede presentar sus impuestos criptográficos utilizando el portal en línea de la NTA:
El primer paso es iniciar sesión en el sitio web de la NTA utilizando sus credenciales registradas. Si no estás registrado en la NTA, puedes hacerlo aquí.
Una vez que hayas hecho eso, navega por las opciones y ve a "Salario" en "Ingresos relevantes".
Desde aquí, vaya a “Ingresos varios”
Una vez que haga esto, se le hará la siguiente pregunta "¿Desea recibir deducciones por su vivienda?". Responda con un Sí/No y siga adelante.
En este paso, debe ingresar su número de impuesto electrónico o conectar su cuenta al sitio web del portal My Number.
Ahora debe ingresar el total de ingresos varios que obtuvo durante un año fiscal y la ganancia o pérdida.
Ahora seleccione "Crypto" de la lista desplegable para especificar la categoría
Ahora ingrese el nombre de los intercambios que ha utilizado y sus direcciones legales.
¿Qué registros querrá la NTA?
No existe una guía oficial sobre el mantenimiento de registros criptográficos por parte de la NTA. Sin embargo, sería prudente mantener registros detallados de todas sus transacciones que se remontan a al menos 3 años para garantizar una experiencia de declaración de impuestos sin complicaciones. La siguiente es la lista de documentos que debe mantener:
Fecha y hora de las transacciones.
Naturaleza de las transacciones e intención de las partes involucradas
Un registro detallado del valor justo de mercado de los activos recibidos mediante apuestas, minería, lanzamientos aéreos o como compensación.
Direcciones de billetera para las que tiene claves privadas
Detalles del tipo de bienes poseídos
Recibos de compra y enajenaciones
¿Cómo presentar impuestos criptográficos utilizando Kryptos?
Ahora que sabe cómo se gravan sus transacciones criptográficas y qué formularios debe completar para completar su informe fiscal, aquí hay un desglose paso a paso de cómo Kryptos puede facilitarle esta tarea:
Visita Kryptos y regístrate usando tu correo electrónico o cuenta de Google/Apple
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Elija su informe preferido y haga clic en la opción generar informe en el lado izquierdo de su pantalla y deje que Kryptos haga toda la contabilidad.
Una vez que su informe de impuestos esté listo, podrá descargarlo en formato PDF.
