El IRS y el Departamento de Justicia están decididos a combatir la evasión fiscal offshore utilizando poderosas herramientas de investigación como la citación John Doe. Nevis Services Limited, una filial del Trident Trust Group, ha recibido una citación John Doe del IRS para obtener información sobre contribuyentes estadounidenses que pueden haber utilizado los servicios del Grupo para ocultar cuentas y activos financieros. El IRS también puede emitir citaciones a instituciones financieras y servicios de mensajería para identificar a contribuyentes estadounidenses que hayan enviado o recibido dinero o documentos hacia o desde el Trident Trust Group. La citación John Doe es un arma poderosa contra los evasores fiscales cuyas identidades son desconocidas para el IRS y debe cumplir con criterios específicos para ser emitida y aplicada.
El privilegio abogado-cliente, que preserva la confidencialidad de las comunicaciones entre los abogados y sus clientes, no puede impedir el uso de una citación John Doe del IRS. Este privilegio asegura que los abogados no puedan divulgar las comunicaciones de sus clientes, incluso en procedimientos judiciales o cuando lo solicite el IRS. Sin embargo, cuando se emite una citación John Doe a un bufete de abogados, crea tensión dentro de los parámetros del privilegio. En 2019, el IRS utilizó una citación John Doe para obtener información sobre clientes que utilizaron un bufete de abogados específico.
Aunque la confidencialidad de las comunicaciones entre abogado y cliente es crucial para que los clientes compartan información abiertamente con su abogado, una citación John Doe emitida a un bufete de abogados crea tensión dentro del privilegio. En un caso reciente, el IRS utilizó una citación John Doe para obtener información sobre clientes que utilizaron un bufete de planificación de fideicomisos y herencias para establecer estructuras offshore. Aunque el bufete de abogados no tuvo que entregar memorandos, notas y archivos de clientes, aún se le requirió identificar a los clientes relevantes, quienes fueron auditados por el IRS. Este caso destaca la capacidad del IRS para vulnerar las reclamaciones de confidencialidad profesional al investigar posibles evasiones fiscales a través de estructuras offshore.