El IRS ha retrasado la implementación de nuevas reglas de informes fiscales de criptomonedas hasta el 31 de diciembre, otorgando a los intercambios centralizados tiempo para adaptarse a las nuevas regulaciones, y potencialmente evitando el aumento de las responsabilidades fiscales para los inversores en activos digitales.
Las nuevas reglas de informes habrían obligado a los intercambios de criptomonedas centralizados a utilizar por defecto los métodos de contabilidad First In, First Out (FIFO) para calcular las ganancias de capital.
El IRS otorga alivio
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. anunció el miércoles que retrasaría la implementación de nuevos requisitos de informes fiscales para criptomonedas hasta el 31 de diciembre de 2025. El retraso brinda a los corredores y a los intercambios centralizados tiempo para adaptarse a las regulaciones. La decisión evita el aumento de las responsabilidades fiscales para los inversores en activos digitales y refleja las complejidades de la tributación en cripto y la necesidad de adaptabilidad regulatoria. El IRS y el Departamento del Tesoro habían publicado nuevas reglas para determinar qué unidades se venden cuando los inversores tienen múltiples unidades en una cuenta de corretaje o en un intercambio centralizado.
Las nuevas reglas hicieron obligatoria la transición de los intercambios de criptomonedas centralizados al método de contabilidad First In, First Out (FIFO) para los cálculos de ganancias de capital. FIFO asume que la criptomoneda adquirida primero se vende primero, resultando en ganancias imponibles más altas. Shehan Chandrasekara, jefe de impuestos en CoinTracker, elaboró sobre el problema con este enfoque en X, afirmando,
“Ahora, había un problema práctico con este enfoque. Casi todos los corredores de CeFi no estaban listos para soportar Spec ID a partir del 1/1/25. Esto significaba que no tenías otra opción que vender tus activos de CeFi bajo FIFO a partir del 1/1/25. En un entorno de mercado alcista, esto podría haber sido desastroso para muchos contribuyentes porque estarías vendiendo involuntariamente el activo adquirido primero (que tiende a tener la base de costo más baja) primero mientras maximizabas involuntariamente tus ganancias de capital.”
Preocupaciones de los Inversores
Los inversores estaban preocupados por posibles facturas fiscales infladas, ya que FIFO podría haber forzado la venta de activos comprados a precios más bajos, aumentando significativamente las ganancias y presentando a los inversores una alta factura fiscal. Chandrasekera advirtió que la aplicación de FIFO podría impactar sustancialmente a los contribuyentes de cripto y aumentar la carga fiscal. Con la implementación retrasada, los inversores pueden elegir diferentes métodos de contabilidad, como el Highest In, First Out (HIFO) o Identificación Específica (Spec ID). Estas alternativas dan a los inversores una considerable flexibilidad. Chandrasekera añadió que el alivio es automático y no requiere ninguna acción inmediata de los inversores. Sin embargo, los inversores deben elegir un método de contabilidad a partir del 1 de enero de 2026. No hacerlo podría llevar a ventas por defecto bajo FIFO.
Escrutinio Legal
La decisión del IRS coincide con un aumento del escrutinio legal e industrial sobre su enfoque a la tributación de activos digitales. La Asociación Blockchain y el Consejo Blockchain de Texas también presentaron demandas impugnando los nuevos requisitos de informes. La demanda impugna el mandato de que los corredores deben reportar todas las transacciones de activos digitales, incluidas las realizadas en intercambios descentralizados. Los críticos del IRS argumentan que las reglas exceden la autoridad de la agencia e imponen cargas innecesarias a los participantes del mercado.
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