El IRS (IRS) recientemente anunció una medida de alivio temporal dirigida a los poseedores de criptomonedas que utilizan intercambios centralizados (CEX). Esta iniciativa permite a estos usuarios adoptar métodos de contabilidad de activos flexibles, eximiéndolos de las estrictas obligaciones fiscales de primero en entrar, primero en salir (FIFO) que normalmente acompañan a las transacciones de activos digitales.
La nueva regulación entrará en vigor desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025, permitiendo a los usuarios de intercambios CeFi utilizar sus propios registros o software fiscal para determinar el valor específico de las criptomonedas vendidas. Esto marca un desvío significativo de los métodos FIFO tradicionales, que requieren que los contribuyentes vendan primero los activos más antiguos.
FIFO (First In, First Out), también conocido como "primero en entrar, primero en salir", es el método predeterminado utilizado en EE. UU. para calcular el impuesto sobre las ganancias de capital. Se calcula asumiendo que se vende primero la criptomoneda más antigua.
Un responsable de impuestos sobre criptomonedas describió que si se declara impuestos durante un mercado alcista según las reglas FIFO del IRS, esto es "desastroso" para los contribuyentes de criptomonedas. Si los inversionistas venden primero los activos que compraron más temprano (es decir, aquellos con la base de costo más baja), "sin darse cuenta maximizan sus ganancias de capital", lo que aumenta las ganancias de capital del contribuyente.
La última política de exención temporal del IRS tiene como objetivo aliviar la alta carga fiscal asociada con las estrictas reglas FIFO, permitiendo a los poseedores de criptomonedas disfrutar de mayor flexibilidad al informar y rastrear sus ventas de activos digitales. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que esta medida de alivio es temporal y solo se aplica al período designado de 2025.
El IRS considera las criptomonedas como propiedades similares a las acciones y aplica dos principales impuestos a las transacciones de criptomonedas:
– Impuesto sobre las ganancias de capital: aplicable a las actividades comerciales. – Impuesto sobre la renta: aplicable a recompensas o ingresos, como minería, staking, intereses o cualquier otra forma de ingresos.
La regulación final del IRS sobre informes fiscales de criptomonedas tiene una importancia significativa para la industria.
1. Definición de corredor: el IRS ha reducido la definición de "corredor", excluyendo a los participantes no custodiales, como los intercambios descentralizados y los proveedores de billeteras digitales no custodiadas. 2. Requisitos de informes: los proveedores de servicios de billeteras custodiales y los procesadores de pagos que facilitan el comercio de criptomonedas se considerarán corredores para fines fiscales federales en EE. UU. 3. Emisores de stablecoins: los emisores de stablecoins que canjean stablecoins por efectivo también se considerarán corredores. 4. Corredores no estadounidenses: los corredores no estadounidenses (excluyendo las sociedades de responsabilidad limitada extranjeras controladas por estadounidenses) están exentos de los requisitos de informes fiscales sobre criptomonedas para ciudadanos estadounidenses.
El IRS todavía está estudiando si las plataformas no custodiales deben asumir responsabilidades de informes. Las regulaciones finales han reducido las reglas de informes para los proveedores de datos de pago y aplicaciones (PDAP) y han excluido los préstamos de activos digitales de los informes de información, aunque esta exención puede cambiar en el futuro.
A pesar de que el IRS ha proporcionado una política de exención temporal para usuarios de CeFi, su requerimiento de que los corredores de DeFi informen sobre los datos de transacciones de los usuarios sigue generando controversia.
Tres grupos de la industria de criptomonedas en EE. UU., incluyendo el "Fondo de Educación de Finanzas Descentralizadas (DeFi Education Fund)", la "Asociación Blockchain (The Blockchain Association)" y el "Consejo Blockchain de Texas (Texas Blockchain Council)", han demandado al IRS, buscando detener la nueva regulación que exige a los operadores o instituciones de finanzas descentralizadas (DeFi) reportar datos de clientes.
Se espera que esta controvertida regulación entre en vigor en 2027, momento en el cual se requerirá que algunos operadores de DeFi recopilen información personal y el historial de transacciones de los usuarios.
"El IRS proporciona medidas de alivio temporal para informes fiscales de criptomonedas para el año 2025" este artículo fue publicado por primera vez en (Blockcast).