Autor: Weilin, PANews

El 27 de diciembre, el Departamento del Tesoro de EE. UU. y el IRS publicaron el documento final sobre las reglas de “corredores DeFi”, provocando críticas generalizadas en la industria de criptomonedas, que exige a los corredores DeFi que informen sobre los ingresos de ventas de activos digitales y recopilen información KYC de los usuarios a partir de 2025.

Las regulaciones entrarán en vigor 60 días después de su publicación. Sin embargo, el documento también señala que habrá un período de transición entre 2025 y 2026, durante el cual se puede otorgar cierto grado de indulgencia, aunque el alcance y los criterios específicos de esta flexibilidad aún no están claros. Después del período de gracia, las nuevas regulaciones se aplicarán a la venta de activos digitales a partir de 2027, y los corredores deberán comenzar a recopilar y reportar los datos requeridos sobre transacciones de activos digitales a partir de 2026.

Los profesionales de impuestos centrados en criptomonedas han señalado que, en la práctica, son los usuarios quienes facilitan las transacciones, y que el IRS erróneamente ha definido a los proveedores de servicios DeFi como corredores, obligando a la recopilación de información de los usuarios, lo que provocará enormes problemas de violación de la privacidad, y excede el alcance de la autoridad legal del IRS. Algunos analistas creen que Trump podría derogar las reglas de informes, pero debido a la superposición del período de efectividad de 60 días con la toma de posesión del nuevo gobierno (20 de enero), los republicanos podrían estar ocupados con otras prioridades. Las nuevas regulaciones podrían forzar a los proveedores de servicios DeFi a excluir a los usuarios de EE. UU. de su base de clientes.

Las reglas finales sobre “corredores DeFi” exigen informar sobre los ingresos totales de los corredores y la información del usuario.

Este documento del Departamento del Tesoro de EE. UU. y el IRS se titula (Informe periódico sobre los ingresos totales de los corredores que facilitan los servicios de venta de activos digitales), y la versión anterior fue publicada en agosto de 2023, iniciando un proceso de recopilación pública de opiniones, que recibió 44,000 comentarios. Esta vez, en las reglas finales de 115 páginas, se exige que los corredores DeFi proporcionen a los clientes formularios 1099, recopilando información sobre las transacciones de los usuarios, incluidos nombres y direcciones. Además, el informe detalla los ingresos totales obtenidos por los clientes de la disposición de activos digitales en ciertas transacciones de venta o intercambio.

Según el documento, si una plataforma DeFi participa en la facilitación del intercambio o venta de activos digitales (incluso a través de contratos inteligentes), y ejerce un control o influencia suficiente sobre el proceso de transacción, puede cumplir con la definición de corredor. El Departamento del Tesoro de EE. UU. señala que las reglas finales se aplican a los “proveedores de servicios de front-end” que interactúan “directamente con los clientes”, lo que significa las entidades operativas de los sitios principales utilizados para acceder a protocolos descentralizados, y no el protocolo en sí.

En el documento, el IRS ha clasificado el ecosistema DeFi en tres niveles independientes:

Capa de interfaz (Interface Layer): incluye componentes orientados al usuario, como pantallas, botones, formularios y otros elementos visuales en sitios web, aplicaciones móviles y extensiones de navegador. Esta capa se utiliza para facilitar la interacción entre los usuarios y los participantes de DeFi.

Capa de aplicación (Application Layer): es el nivel que ejecuta las órdenes de transacción de los usuarios, formando parte del proceso de validación de transacciones.

Capa de liquidación (Settlement Layer): es responsable de registrar las transacciones financieras en un libro mayor distribuido, incluidas las transacciones realizadas a través de protocolos DeFi.

El IRS considera que solo la capa de interfaz, especialmente los “servicios de negociación de front-end”, se verán como “corredores”. Su principio básico es que los servicios de negociación de front-end tienen la relación más cercana con los clientes, por lo que pueden obtener la información KYC (Conozca a su cliente) de los clientes y reportar datos relevantes al IRS. El IRS indicó que los servicios de negociación de front-end incluyen sitios web que permiten a los usuarios intercambiar activos digitales a través de su interfaz, billeteras no custodiales y extensiones de navegador. (Las billeteras no custodiales que solo se utilizan para gestionar claves privadas, es decir, billeteras no alojadas, no se consideran dentro de la definición de corredor.)

Mucho del contenido del documento describe los comentarios recibidos y las definiciones de muchos conceptos fundamentales, así como las perspectivas de las dos agencias gubernamentales, el Departamento del Tesoro y el IRS, quienes creen que los “corredores DeFi” deberían seguir las mismas reglas que los corredores de valores tradicionales. También se indica que “el Departamento del Tesoro y el IRS no están de acuerdo en que las regulaciones finales reflejen prejuicios contra la industria DeFi, ni están de acuerdo en que estas regulaciones obstaculicen la adopción de esta tecnología por parte de los clientes que cumplen con la ley.”

Según las estimaciones del IRS, entre 650 y 875 corredores DeFi se verán afectados por estas regulaciones finales.

“De acuerdo con la sección 6045, el informe de información de los corredores DeFi aumentará la conformidad de los propios contribuyentes, ya que los contribuyentes que participan en transacciones de activos digitales sin un corredor custodio tendrán un ingreso más transparente ante el IRS y ante sí mismos.” El IRS estima que las nuevas regulaciones afectarán a hasta 2.6 millones de contribuyentes.

“Estas regulaciones ayudarán a asegurar que todos los contribuyentes sigan las mismas reglas y puedan obtener la información necesaria para declarar sus impuestos con precisión,” dijo la subsecretaria de política fiscal, Aviva Aron-Dine, en un comunicado oficial. “Alinear los requisitos de informes fiscales de activos digitales con los requisitos de informes de otros activos hará que la declaración de impuestos sea más fácil y económica para los contribuyentes que cumplen con la ley, al tiempo que ayudará a reducir la brecha fiscal.”

La industria de criptomonedas se opone fuertemente; muchos temen que se violen sus derechos de privacidad.

Un ejemplo que probablemente se verá directamente afectado por estas reglas finales es Uniswap Labs, que opera el intercambio descentralizado uniswap.org, y la directora legal de Uniswap, Katherine Minarik, declaró en un post en X el 27 de diciembre: “Hay muchas maneras de desafiar esto (la regla final), y definitivamente debería ser desafiada.”

Mientras tanto, organizaciones de la industria de criptomonedas como la Blockchain Association, DeFi Education Fund y Texas Blockchain Council han demandado al Departamento del Tesoro de EE. UU. y al IRS. El 28 de diciembre, la Blockchain Association tuiteó que el IRS y el Departamento del Tesoro han excedido su autoridad legal al ampliar la definición de “corredor” para incluir a los proveedores de front-end de transacciones DeFi, a pesar de que no realizan transacciones. Esto no solo viola los derechos de privacidad de los individuos que utilizan tecnología descentralizada, sino que también podría empujar toda esta próspera tecnología al extranjero.

La responsable legal de la organización, Marisa Tashman Coppel, declaró que las reglas finales violan la Ley de Procedimientos Administrativos (Administrative Procedure Act, APA) y son inconstitucionales. Incluso si estos proveedores de servicios no realizan transacciones, sino que son los usuarios quienes las realizan, el IRS los ha definido erróneamente como corredores. Estos proveedores de software necesitarán recopilar y reportar datos de transacciones e información personal. Estos proveedores no son intermediarios tradicionales y no tienen “clientes” como lo hacen los corredores.

Ella sostiene que la obligación de recopilar tal información plantea enormes problemas de privacidad y excede el alcance de la autoridad legal del IRS. Además, el IRS no ha abordado adecuadamente los riesgos que esta regla presenta para los usuarios, empresarios y otros participantes en el ecosistema DeFi. DeFi permite a los usuarios participar en un sistema financiero más justo. Pero ahora el gobierno está forzando un papel de intermediario, aunque estos intermediarios no existen, lo que genera más riesgos y oportunidades desiguales. Necesitamos proteger la tecnología DeFi, no destruirla. Esta regla viola la APA, la Constitución y la autoridad legal del IRS. Al exponer las direcciones de las billeteras, también infringe los derechos de privacidad de millones de estadounidenses que desean comerciar fuera del sistema financiero tradicional. Esperamos que los tribunales reconozcan esto y deroguen la regla.

La jefa de regulación de a16z Crypto, un conocido fondo de capital de riesgo en criptomonedas, Michele Korve, también publicó en la plataforma X: “En a16z Crypto creemos que DeFi hará que los servicios financieros y la economía digital sean más accesibles, eficientes, interoperables, confiables y centrados en el consumidor. Sin embargo, ayer el Departamento del Tesoro de EE. UU. emitió nuevas reglas sobre los informes de corredores, lo que representa una amenaza directa a este compromiso y socava el futuro de la innovación DeFi en EE. UU.... Los constructores de DeFi deben tener confianza, los abogados de la industria están trabajando arduamente para proteger esta tecnología. Continuaremos luchando en todos los frentes: en los tribunales, en el Congreso y con la ayuda de la nueva administración.”

La administración Trump podría derogar las reglas de informes, pero el tiempo es limitado.

Según el análisis de los expertos, la versión final de las reglas de informes DeFi podría enfrentarse a un desafío bajo la Ley de Revisión del Congreso (Congressional Review Act). Esta ley permite al Congreso anular las reglas finales emitidas por agencias federales dentro de un período específico. La primera administración Trump había anulado 16 regulaciones de la era Obama.

La clave está en si el Congreso considera que estas regulaciones son consistentes con la legislación aprobada por el Congreso; además, el próximo cambio de gobierno se superpondrá con el período de revisión de 60 días. Sin embargo, los republicanos también tendrán otras prioridades en 2025, como desarrollar un nuevo esquema fiscal para continuar con la ley fiscal aprobada en 2017. Jonathan Cutler, gerente senior de informes globales en Deloitte Washington National Tax, señaló que la derogación de las reglas de criptomonedas podría ser ignorada. “El Congreso podría no tener tiempo para abordar esto, ya que tienen demasiadas otras cosas que hacer.”

Algunos profesionales fiscales enfocados en criptomonedas son escépticos sobre la capacidad del IRS para hacer cumplir estas reglas de informes. Por ejemplo, la agencia podría ni siquiera conocer la existencia de ciertas plataformas DeFi, lo que dificulta las auditorías.

El 29 de diciembre, Alex Thorn, jefe de investigación de Galaxy Digital, afirmó que si el IRS no retira la definición de “corredor” para el front-end de DeFi, la industria DeFi enfrentará tres opciones: cumplir con los requisitos de informes del IRS y aceptar la designación de corredor, intentar bloquear a los usuarios de EE. UU., o renunciar a las actualizaciones de contratos inteligentes y a la generación de ingresos.

Por ahora, las reglas de los corredores DeFi aún podrían cambiar con la llegada del nuevo gobierno de Trump, que apoya las criptomonedas; PANews estará atento a los desarrollos posteriores.