El sábado 28 de diciembre, la ley de presupuestos de Italia para 2025 fue aprobada definitivamente.
Esta es una ley importante también para los italianos que poseen criptomonedas, porque contiene un artículo específicamente dedicado a la tributación de las ganancias de capital de criptomonedas.
La tributación de criptomonedas en Italia: la nueva ley de presupuestos
El artículo 43 del proyecto de ley 1330 aprobado definitivamente por el Senado establece la tasa impositiva sustitutiva sobre las ganancias de capital y otros ingresos diversos en el 26 por ciento.
Este artículo está destinado a resolver un problema descubierto solo en octubre respecto a la tributación de criptomonedas.
De hecho, originalmente esta tasa, en el artículo 5 del decreto legislativo n.º 461 del 21 de noviembre de 1997, era del 12.5%, más tarde aumentada al 26%. Sin embargo, cuando se aumentó al 26% en ese artículo 5, los criptoactivos (o criptomonedas) aún no estaban incluidos, y cuando se incluyeron posteriormente, se debía aplicar la tasa original a ellos.
Ahora, sin embargo, la tasa del 26% se ha aplicado claramente a todos los tipos de activos incluidos en el artículo 5 del decreto legislativo n.º 461 de 1997.
El aumento de la tributación sobre criptomonedas
Por lo tanto, se ha evitado definitivamente el aumento de la tributación sobre las ganancias de capital de criptomonedas al 42% que había sido incluido inicialmente en la ley de presupuestos.
Este aumento fue eliminado del nuevo texto que fue presentado y aprobado por el Parlamento, pero se añadió otro.
De hecho, el artículo 24 del nuevo texto, ahora aprobado definitivamente, establece que a partir del 1 de enero de 2026, el impuesto sustitutivo sobre las ganancias de capital generadas por la venta de activos incluidos en los artículos 5, 6 y 7 del decreto legislativo 461 del 21 de noviembre de 1997, se aplicará a la tasa del 33 por ciento.
Esto significa que para las ganancias de capital de criptomonedas generadas en 2025, se aplicará la tasa actual del 26%, mientras que a partir de las generadas desde 2026 en adelante, se deberá aplicar la tasa del 33%.
Sin embargo, de ahora hasta finales de 2025, aún habrá tiempo para intervenir y modificar esta nueva tasa. No es en absoluto seguro que se logre, por lo tanto, por ahora esta medida debe considerarse definitiva, pero no es imposible imaginar que podría ser modificada.
La tasa del 26% para 2025, por otro lado, ya no puede ser cambiada de hecho.
La eliminación del umbral de exención
Sin embargo, hay otra mala noticia para los poseedores de criptomonedas italianos.
De hecho, el artículo 25 abolió el umbral de exención de 2,000.
Cuando las criptomonedas fueron reguladas en Italia, a finales de 2022, se introdujo un umbral de exención de €2,000 sobre la tributación.
En otras palabras, si la suma anual de todas las ganancias de capital y pérdidas de capital generadas en un año por la venta de criptomonedas no supera el umbral de 2,000€, estas podrían dejarse sin declarar. De esta manera, no se estaba obligado a pagar impuestos sobre ellas.
Ahora, sin embargo, para alinear el régimen fiscal de las criptomonedas con el de otros activos financieros, este umbral ha sido eliminado, por lo tanto, en teoría, se deberá pagar el 26% incluso si la suma anual de ganancias y pérdidas de capital de criptomonedas es solo 1€.
Revalorización al 18%
La ley de presupuestos de 2025 también introduce una revalorización.
El artículo 26 efectivamente proporciona la opción de pagar un impuesto sustitutivo del 18 por ciento sobre las criptomonedas poseídas desde el 1 de enero de 2025.
Por lo tanto, aquellos que no puedan recuperar o demostrar el costo de compra de las criptomonedas poseídas en esa fecha, o no deseen hacerlo para evitar pagar el 26% sobre cualquier ganancia de capital generada por ventas, pueden optar por esta solución opcional, siempre que el impuesto se pague antes del 30 de noviembre de 2025.
Para calcular el valor de este impuesto, será suficiente calcular el 18% del valor en euros de las criptomonedas poseídas el 1 de enero de 2025, ignorando completamente el costo de compra.
Este impuesto también puede pagarse en cuotas hasta un máximo de tres cuotas anuales de igual monto, con un interés anual del 3% sobre las dos cuotas siguientes a la primera.
Las reacciones
Reiterando que la ley de presupuestos ha sido aprobada definitivamente, y que por tanto, entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2025, se debe decir que las reacciones no han sido muy positivas.
Por un lado, están aquellos que han aplaudido el hecho de que el aumento del 42% en la tributación sobre las ganancias de capital de criptomonedas, previamente anunciado con gran pompa por el ministerio de economía, ha sido completamente evitado, pero por otro lado, ha habido protestas.
La primera protesta es por la eliminación del umbral de exención de 2,000€, dado que la gran mayoría de los italianos que poseen criptomonedas las tienen por un valor inferior a esta cantidad.
Sin embargo, desde este punto de vista, debe enfatizarse que tal umbral era una anomalía específica que concernía solo a las criptomonedas, en Italia, y por lo tanto su eliminación no hace más que equipararlas a otros activos financieros.
En cambio, el aumento de la tributación al 33% para 2026 no tiene otra justificación que la de recaudar fondos.
Desde este punto de vista, las protestas no solo están justificadas, sino que también son inevitablemente numerosas, dado que se trata de un aumento de la presión fiscal en un país donde ya es alta.