Hoy vamos a hablar sobre las regulaciones fiscales del IRS de EE. UU. sobre criptomonedas. Las últimas regulaciones se publicaron en julio de 2024, han estado en proceso durante un tiempo y comenzarán a aplicarse en 2025, con un período de transición de un año.
El IRS considera las criptomonedas como propiedad, en lugar de moneda. Por lo tanto, cualquier transacción que involucre criptomonedas (como compra, venta, intercambio) puede generar ganancias o pérdidas de capital.
Requisitos de informes: A partir de 2023, todos los contribuyentes deben responder en su declaración de impuestos sobre la renta federal si han participado en alguna actividad relacionada con activos digitales durante el año, incluyendo recibir, vender, intercambiar, etc.
Nuevas regulaciones de informes de transacciones: El IRS emitió regulaciones finales el 9 de julio de 2024, que exigen a los corredores de activos digitales informar sobre las transacciones de venta e intercambio de activos digitales a partir de 2025, y comenzar a informar efectivamente en 2026. Estas regulaciones se aplican a plataformas de intercambio de activos digitales, ciertos proveedores de billeteras de activos digitales, cajeros automáticos de activos digitales y ciertos procesadores de pagos de activos digitales. Se cubren diversos proyectos centralizados y descentralizados, CEX, DEX, etc.
Eventos de transacción específicos: Hard forks y airdrops: Si una criptomoneda experimenta un hard fork y resulta en la distribución de nuevas criptomonedas, y el contribuyente recibe realmente o constructivamente la nueva moneda, puede generarse ingreso imponible. Minería, staking e intercambio: Las criptomonedas obtenidas de la minería o el staking se consideran ingresos ordinarios y deben gravarse al momento de su recepción calculando su valor de mercado justo.
Excepciones fiscales: Si una criptomoneda experimenta un hard fork pero el contribuyente no recibe la nueva moneda, no se genera ingreso imponible.
Cumplimiento fiscal: El IRS ha estado aumentando la conformidad fiscal mediante la intensificación de la revisión de transacciones de criptomonedas, incluyendo la emisión de citaciones John Doe a los intercambios de criptomonedas para obtener datos de usuarios.
Distribución de costos: El IRS proporciona un método que permite a los contribuyentes asignar razonablemente la base de costo de los activos digitales antes de 2025 para abordar los nuevos requisitos de informes. La implementación de estas regulaciones tiene como objetivo reducir la brecha fiscal, especialmente aumentando la conformidad fiscal de los individuos de altos ingresos.
Es importante tener en cuenta que estas políticas pueden ajustarse o actualizarse con el tiempo, como la derogación realizada por Trump al asumir el cargo.