Définition des crypto-monnaies selon l’IRS

Une crypto-monnaie est définie comme une "représentation numérique de valeur exprimée dans une unité propre, dont le prix peut être converti en monnaie nationale ou étrangère. Elle est échangée électroniquement via la cryptographie et des technologies de registre distribué, utilisée comme investissement, moyen de transfert de valeur ou d’accès à des services, mais sans statut légal."

Obligations fiscales pour les investisseurs

Les détenteurs de crypto-monnaies au Brésil doivent respecter les exigences suivantes :

1. Exonération : Si les ventes mensuelles d'actifs numériques sont inférieures à 35 000 R$, aucun impôt n’est dû, mais les revenus doivent être déclarés comme « revenus exonérés et non imposables ».

2. Imposition : Pour des ventes mensuelles dépassant 35 000 R$ avec bénéfices, l’impôt sur le revenu (IR) s’applique et doit être déclaré dans le formulaire « Gains en capital ».

3. Transactions internationales : Toute transaction dépassant 30 000 R$ par mois opérée hors d'une bourse nationale doit être signalée.

4. Déclaration annuelle : Les crypto-monnaies doivent être mentionnées dans la déclaration annuelle si la valeur de chaque actif dépasse 5 000 R$.

Quand payer l’impôt sur les crypto-monnaies ?

L’impôt est dû uniquement lorsque des bénéfices sont réalisés après la vente d’actifs numériques. Les fluctuations de valeur sans transaction ne sont pas imposables.

Taux de l’impôt sur le revenu

Les gains sur crypto-monnaies sont soumis à un barème progressif :

Jusqu'à 5 millions de R$ : 15 %

Entre 5 et 10 millions de R$ : 17,5 %

Entre 10 et 30 millions de R$ : 20 %

Au-delà de 30 millions de R$ : 22,5 %

Modalités de paiement

Le paiement doit être effectué avant la fin du mois suivant la transaction via le Document de collecte de recettes fédérales (DARF), généré sur le système en ligne Sicalcweb. Le code spécifique pour les gains en capital est 4600.

Règles pour les échanges internationaux

Les bénéfices réalisés sur des bourses internationales ne bénéficient pas de l'exonération jusqu'à 35 000 R$. Tous les bénéfices sont imposés à un taux de 15 %.

Déclaration des transactions supérieures à 30 000 R$

Les transactions dépassant ce seuil, opérées sur des plateformes internationales ou non enregistrées au Brésil, doivent être déclarées chaque mois sur le portail e-CAC, sous la rubrique « Facturation et inspection ».

Déclaration annuelle des crypto-monnaies

Les actifs numériques dont l'acquisition atteint ou dépasse 5 000 R$ doivent être déclarés. La déclaration doit indiquer le coût total d’acquisition, non la valeur marchande actuelle.

Déclaration dans le système fédéral

Les crypto-monnaies sont déclarées dans le formulaire « Actifs et droits » sous la catégorie « Groupe 08 – Cryptoactifs » dans le programme du Revenu fédéral.

Répercussions en cas de non-respect

Les omissions ou inexactitudes peuvent entraîner des amendes et des sanctions administratives. En cas de soupçons de fraude, telles que le blanchiment d’argent, des poursuites judiciaires peuvent être engagées.