El IRS de EE. UU. ha clasificado oficialmente las recompensas de participación en criptomonedas como ingresos gravables, con detalles específicos en la determinación fiscal 2023-14. Esta determinación exige que las recompensas de participación se incluyan en el ingreso total del año fiscal en el que el contribuyente obtiene la disposición y el control de la criptomoneda.
Esta decisión del IRS se basa en la demanda presentada por los inversores de criptomonedas Joshua Jarrett y su esposa Jessica Jarrett. La pareja Jarrett sostiene que estos tokens deberían ser gravados solo al momento de su venta o transferencia, y no en el momento de su creación. Sin embargo, el IRS reafirmó su postura de que las recompensas de participación deben ser gravadas como ingresos ordinarios en el momento de su recepción, y los tokens generados a través de la participación deben considerarse ingresos.
Según informes de Bloomberg, el IRS de EE. UU. ha rechazado los argumentos en la segunda demanda presentada por la pareja Joshua Jarrett, afirmando que las recompensas constituyen ingresos gravables en el momento de su recepción. En su respuesta, el IRS señaló: "De acuerdo con la determinación fiscal 2023-14, los contribuyentes que reciben recompensas por participación deben informar dichas recompensas como ingresos al valor de mercado justo después de tener la capacidad de vender, intercambiar o disponer de las recompensas de alguna otra manera."
La participación es el proceso de bloquear criptomonedas en un contrato inteligente para ayudar a operar una cadena de bloques. Al hacer esto, los inversores pueden ayudar a verificar transacciones y proteger la red, y a cambio, los inversores pueden recibir recompensas, que a menudo son en forma de más criptomonedas. Esta es una forma de ganar ingresos pasivos a través de la tenencia de activos digitales.
Según la guía del IRS de EE. UU. de 2023, las recompensas por bloque (como las de participación) se clasifican como "ingresos" desde el momento de su creación y están sujetas a impuestos según el valor de mercado estimado de los tokens en ese momento.
La guía actualizada aclara aún más que las recompensas de participación se vuelven gravables cuando el contribuyente tiene control sobre el activo, lo que significa que pueden transferir, gastar o negociar libremente estos tokens. Esta determinación tiene importantes implicaciones para los contribuyentes involucrados en actividades de participación en criptomonedas, ya que ahora están obligados a reportar estas recompensas al presentar sus impuestos, y deben informarlas como "otros ingresos" en el Anexo 1 del Formulario 1040, y reportar las ganancias de capital al disposar usando el Anexo D del Formulario 1040.
La disputa fiscal de la pareja Joshua Jarrett
La disputa fiscal de la pareja Jarrett ha estado en curso desde 2021, cuando presentaron la primera demanda ante el IRS por 8,876 Tezos.
Ellos argumentan que estos tokens son similares a los cultivos de un agricultor o los manuscritos de un autor, y deberían ser considerados "propiedad", siendo gravados solo al momento de la venta. La respuesta del IRS fue ofrecer un reembolso de $4,000, pero la pareja Jarrett lo rechazó. Posteriormente, el tribunal desestimó el caso.
La pareja Jarrett presentó su segunda demanda en octubre de 2024, buscando que sus recompensas de participación sean consideradas como propiedad, gravadas solo al momento de la venta.
En la nueva demanda, solicitan la devolución de los impuestos pagados por 13,000 tokens XTZ ganados en el año fiscal 2020, que ascienden a $12,179, y emiten una orden de restricción permanente contra el tratamiento fiscal actual del IRS sobre sus tokens. La demanda afirma: "Los nuevos activos no son ingresos gravables; por el contrario, los ingresos gravables provienen de las ganancias de la venta de esos nuevos activos. En todas las demás circunstancias, el IRS ha reconocido que los nuevos activos no son ingresos gravables." Sin embargo, el argumento de esta segunda demanda sigue siendo rechazado por el IRS de EE. UU.
Para los contribuyentes involucrados en la participación de criptomonedas, esta determinación significa que deben determinar con precisión su valor de mercado justo en el momento en que obtienen el control de las recompensas de participación. Debido a la volatilidad inherente de los precios de las criptomonedas, esto puede causar considerables inconvenientes.
"El IRS clasifica oficialmente las recompensas de participación en criptomonedas como ingresos gravables" se publicó originalmente en (Block客).
