Escrito por: TaxDAO
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Autor: Oficina de Asuntos Públicos. Departamento de Justicia de EE. UU.
Un hombre de Texas, Frank Richard Ahlgren III, fue condenado a dos años de prisión por presentar declaraciones de impuestos falsas, subestimando 3.7 millones de dólares en ganancias de capital de Bitcoin. Ahlgren es un inversor temprano en Bitcoin y, entre 2017 y 2019, utilizó diversos métodos para ocultar las ganancias de sus transacciones de Bitcoin, incluyendo la exageración del precio de compra y el uso de mezcladores para encubrir las transacciones. Finalmente, se determinó que Ahlgren evadió más de un millón de dólares en impuestos.
Según documentos judiciales y declaraciones de la corte, Frank Richard Ahlgren III presentó declaraciones de impuestos falsas, subestimando o no reportando las enormes ganancias obtenidas al vender bitcoins por un valor de 4 millones de dólares. Sin embargo, según la ley fiscal de EE. UU., todos los contribuyentes deben informar cualquier ingreso de venta de criptomonedas (como Bitcoin) en sus declaraciones de impuestos.
Ahlgren es un inversor temprano en Bitcoin que comenzó a comprar Bitcoin en 2011. En 2015, compró 1366 bitcoins a través de Coinbase. En octubre de 2017, vendió 640 bitcoins y obtuvo una ganancia de 3.7 millones de dólares, utilizando las ganancias para comprar una casa en Utah. Al declarar su impuesto sobre la renta de 2017, presentó un resumen de ganancias falso, exagerando el precio de compra de Bitcoin y subestimando las ganancias de capital. En 2018-2019, vendió bitcoins por un valor de 650,000 dólares, pero no presentó declaración fiscal. Para ocultar las transacciones, Ahlgren utilizó diversas tácticas complejas durante esos años, tratando de ocultar sus transacciones de Bitcoin mediante el uso de múltiples billeteras, realizando transacciones de efectivo de Bitcoin en persona, y utilizando mezcladores diseñados para ocultar las transacciones. Se estima que Ahlgren evadió un total de impuestos sobre Bitcoin de hasta un millón de dólares.
Este caso es el primer caso penal de evasión fiscal completamente centrado en criptomonedas en EE. UU. Los funcionarios de la División de Impuestos del Departamento de Justicia de EE. UU. declararon que Ahlgren fue condenado por ocultar ganancias de Bitcoin e intentar encubrir las ganancias de las transacciones en la blockchain. El jefe de la División de Investigación Criminal del IRS enfatizó que tienen la capacidad profesional para rastrear transacciones de criptomonedas y señaló que, independientemente de la forma de moneda utilizada, la evasión fiscal será sancionada por la ley.
Además de dos años de prisión, el juez Robert Pitman del Tribunal de Distrito de EE. UU. para el Distrito Oeste de Texas también condenó a Ahlgren a un año de supervisión en libertad condicional y le ordenó pagar 1,095,031 dólares en compensación al gobierno de EE. UU.
Comentario breve de TaxDAO:
Antes de este caso, la evasión fiscal de criptomonedas a menudo se trataba de manera 'mixta' con otras violaciones fiscales, pero esta vez el Departamento de Justicia de EE. UU. (DOJ) ha presentado cargos específicos por evasión fiscal de criptomonedas, convirtiendo este caso en el primer caso penal de evasión fiscal completamente centrado en criptomonedas en EE. UU. Este caso recuerda a los inversores de criptomonedas que, mientras acumulan riqueza, también deben estar atentos a los riesgos de cumplimiento fiscal.
El caso de evasión fiscal de criptomonedas se convierte en un caso independiente por primera vez
Antes de esto, aunque las transacciones de criptomonedas ya estaban bajo la supervisión fiscal del IRS, las acciones de evasión fiscal a menudo se procesaban junto con otros delitos. Por ejemplo, en los casos de Bruno Block y Bitqyck, la fiscalía se centró principalmente en acusaciones de fraude de valores y no se centró específicamente en problemas de evasión fiscal. El caso de Ahlgren, sin embargo, es el primer caso penal de impuestos relacionado con criptomonedas en Estados Unidos, lo que indica que la regulación sobre el cumplimiento fiscal de criptomonedas será más estricta en el futuro. Los inversores de criptomonedas deben prestar más atención a la conformidad fiscal de las transacciones y ganancias relacionadas para evitar sanciones fiscales y pérdidas innecesarias.
Declaración falsa de ganancias de criptomonedas, con consecuencias comparables al delito de lesiones intencionadas
En Estados Unidos, la evasión fiscal se clasifica claramente como un delito grave (felony). Según el Título 26, Sección 7201 del Código de los Estados Unidos (26 U.S.C. §7201), cualquier persona que intente evadir o eludir impuestos de manera intencional puede ser condenada a una pena de hasta 5 años de prisión, una multa de hasta 100,000 dólares (la multa para las empresas puede ser de hasta 500,000 dólares) o ambas. En comparación, en Estados Unidos, un delincuente que causa daño grave a otra persona (Aggravated Assault) podría ser condenado a más de 5 años de prisión, lo que también significa que Estados Unidos considera que el daño de la evasión fiscal es solo ligeramente menor que el de causar lesiones graves a otros.
Las transacciones 'invisibles' también pueden ser rastreadas
Las características de descentralización y anonimato son el atractivo central de las criptomonedas, pero esto no significa que las transacciones de criptomonedas puedan evadir la supervisión fiscal. Para aumentar su capacidad de supervisión, las autoridades pueden implementar diversas medidas anti-anonimato, como el uso de tecnologías de análisis de datos para identificar transacciones anómalas, mejorar el intercambio de información y la cooperación con instituciones financieras internacionales, y desarrollar herramientas de monitoreo para nuevos métodos de pago, asegurando la transparencia y el cumplimiento de las actividades financieras. Al mismo tiempo, las autoridades también pueden utilizar herramientas de análisis de blockchain para rastrear las transacciones de criptomonedas, vinculando direcciones de billetera con información de identidad conocida. Además, el Departamento del Tesoro de EE. UU. y el IRS han aprobado la ley sobre la Información de Proceeds Brutos y la Base de Reportes por parte de los Corredores y la Determinación del Monto Realizado y la Base para las Transacciones de Activos Digitales, que requiere que los corredores de criptomonedas informen sobre las ventas y transacciones de criptomonedas de sus clientes a partir del 1 de enero de 2025, lo que también limita aún más el espacio para ocultar ingresos de criptomonedas.
Reflexiones frías sobre un tema candente: el sistema fiscal no es inherentemente perfecto
Este caso, mientras genera un intenso debate, también nos lleva a reflexionar sobre el sistema fiscal de criptomonedas en Estados Unidos. Es decir, el sistema fiscal de criptomonedas en EE. UU. puede tener varias áreas grises, y la carga fiscal que enfrentan los inversores individuales puede ser excesiva. ¿Esta deficiencia en el diseño del sistema también ha contribuido, en cierta medida, a la ocurrencia de la evasión fiscal de criptomonedas? Los sistemas fiscales de criptomonedas en todo el mundo aún están en fase de exploración, y Estados Unidos no es una excepción. El actual sistema fiscal de EE. UU. no puede guiar completamente a los inversores sobre cómo reportar y pagar con precisión el impuesto sobre las ganancias de las transacciones de criptomonedas, mucho menos en el momento en que Ahlgren comenzó a invertir en Bitcoin. Por ejemplo, en las transacciones de criptomonedas, cómo calcular con precisión el costo de compra es un problema que ha existido durante mucho tiempo. Debido a la gran volatilidad de los precios de las criptomonedas, los inversores pueden utilizar diferentes métodos de transacción al comprar, como compras por lotes, a través de diferentes plataformas o utilizando diferentes métodos de pago. Estos factores han complicado el cálculo del costo real de compra. El marco fiscal existente carece de disposiciones claras sobre cómo manejar estas fluctuaciones de precios y métodos de transacción, especialmente para los inversores comunes, que a menudo no tienen suficiente conocimiento especializado para entender cómo calcular correctamente la base de costo de cada transacción. Además, las guías fiscales de la agencia a menudo se basan en modelos de transacciones de activos tradicionales, sin tener en cuenta adecuadamente las características de las criptomonedas, como las transacciones transfronterizas, las diferencias en las tarifas entre intercambios y el uso de herramientas de privacidad como los mezcladores. Esta falta de orientación clara puede llevar a los inversores a cometer errores al declarar, lo que genera riesgos de cumplimiento fiscal, e incluso puede resultar en evasión y elusión fiscal. Para las agencias fiscales, los estándares vagos existentes también aumentan la dificultad de las auditorías fiscales, lo que plantea un desafío mayor para la supervisión.
Además, las transacciones de criptomonedas implican transacciones transfronterizas y transacciones anónimas, lo que presenta dificultades técnicas y operativas en la recaudación de impuestos. La cooperación activa de los contribuyentes puede ayudar a reducir los costos de recaudación. Si el gobierno aún impone una regulación estricta y una alta carga fiscal sobre las criptomonedas, puede llevar a los contribuyentes a presentar declaraciones fiscales de manera pasiva, e incluso a evadir o eludir impuestos. Quizás, en lugar de centrarnos en las acciones ilegales de Ahlgren, deberíamos prestar más atención a la solidez del marco de supervisión fiscal.
Los riesgos fiscales no deben subestimarse, la conformidad es la solución
Si bien pagar impuestos es una responsabilidad básica de los ciudadanos, también debemos instar a los legisladores a diseñar reglas fiscales más claras y niveles de impuestos más adecuados, evitando que una carga fiscal excesiva obstaculice el desarrollo del mercado de criptomonedas. Al mismo tiempo, la comunidad de criptomonedas también debe entender y respetar la importancia de la conformidad fiscal. El objetivo de la conformidad fiscal es hacer que el mercado de criptomonedas sea más saludable y transparente, promoviendo su desarrollo a largo plazo, en lugar de caer en interminables disputas legales y oposiciones políticas. En particular, a medida que Estados Unidos y otros países continúan fortaleciendo el marco regulatorio de las criptomonedas y combatiendo el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, la legitimidad del origen de las criptomonedas se vuelve cada vez más importante, y los comprobantes de impuestos completos son una prueba sólida de la legitimidad del origen de los activos. Desde esta perspectiva, la conformidad fiscal actual se alinea estrechamente con los intereses patrimoniales a largo plazo de los inversores de criptomonedas.
