Proporciona dos formas de cálculo del precio de costo
1. Precio de costo diluido
Fórmula: Precio de costo diluido=(Total de compras durante el período de tenencia - Total de ventas durante el período de tenencia) ÷ Cantidad mantenida
Significado: Se refiere al precio de equilibrio durante el período de tenencia de una acción (sin incluir comisiones y gastos), el usuario puede vender a este valor para lograr un equilibrio de ganancias y pérdidas. Considera las ganancias y pérdidas de cada transacción durante el período de tenencia (sin incluir dividendos en efectivo, derechos, etc.). Considera tanto la compra como la venta. Las ganancias y pérdidas correspondientes a la venta de acciones pueden aumentar o disminuir el precio de costo, incluso puede haber situaciones en las que el precio de costo sea negativo.
2. Precio de costo promedio
Fórmula: Precio de costo promedio=(Precio de costo promedio antes de la compra×Cantidad + Precio de esta compra×Cantidad)÷ Cantidad mantenida después de la compra
Significado: Se refiere al precio de costo promedio actual de la posición de una acción (sin incluir comisiones y gastos). Solo considera la compra, no considera los cambios en la venta. Las ganancias y pérdidas correspondientes a la venta de acciones no diluyen el precio de costo, sino que se convierten en ganancias/pérdidas realizadas.
Ejemplo 1: Apertura de posición
Si el cliente no tenía poseído#BTC☀️ antes del día T, y luego compra 1 btc a 100000 dólares en el día T
Precio de costo diluido= (Total de compras durante el período de tenencia - Total de ventas durante el período de tenencia) ÷ Cantidad mantenida
=(100000*1-0)÷ 1
= 100000
Precio de costo promedio=(Precio de costo promedio antes de la compra×Cantidad + Precio de esta compra×Cantidad)÷ Cantidad mantenida después de la compra
=(0+100000*1)÷ 1
= 1000000
Si el precio de las acciones cierra en 105000 ese día, compara la situación de las posiciones bajo los dos métodos:
Ejemplo 2: Reducción de posición, continuación del ejemplo 1
Si el cliente vende 0.5 btc a 110000, entonces
Precio de costo diluido= (Total de compras durante el período de tenencia - Total de ventas durante el período de tenencia) ÷ Cantidad mantenida
=(100000*1-110000*0.5)÷ 0.5
= 90000
Precio de costo promedio= Precio de compra de btc invariable=100000, pero la ganancia/pérdida de la parte vendida= (110000-100000)×0.5=5000 que se contabiliza como ganancia/pérdida realizada
Ejemplo 3: Aumento de posición, continuación del ejemplo 2
Si el cliente compra 0.5 btc a 105000 dólares
Precio de costo diluido= (Total de compras durante el período de tenencia - Total de ventas durante el período de tenencia) ÷ Cantidad mantenida
=(100000*1+105000*0.5-110000*0.5)÷ 1
= 97500
Precio de costo promedio=(Precio de costo promedio antes de la compra×Cantidad + Precio de esta compra×Cantidad)÷ Cantidad mantenida después de la compra
=(100000*1+110000*0.5)÷1.5
= 103333.333...
