En un momento histórico en el que el uso y la posesión de criptomonedas se están expandiendo a un ritmo sostenido, el Parlamento italiano se está preparando para discutir una enmienda que podría redefinir la tributación del sector cripto.
Presentada por el honorable Marcello Coppo, diputado de Fratelli d’Italia, la medida forma parte del contexto de la Ley de Presupuesto 2025 y tiene como objetivo cambiar radicalmente el régimen fiscal sobre las ganancias de capital de criptomonedas al 42%.
Con el objetivo de simplificar y hacer más equitativas las regulaciones, la enmienda propone, entre otras medidas, la eliminación del umbral de exención y la introducción de un impuesto sustitutivo para la revalorización de activos digitales.
Una propuesta que ya está atrayendo la atención de expertos e inversores, con posibles cambios significativos para el mercado de criptomonedas italiano.
Los puntos destacados de la enmienda sobre la tributación de criptomonedas
Sustituir el párrafo 2 por el siguiente:
2. El texto consolidado de los impuestos sobre la renta, según el decreto del Presidente de la República del 22 de diciembre de 1986, n.º 917, se modifica de la siguiente manera:
a) en el párrafo 1, artículo 67, se eliminan las palabras: “, no menos de un total de 2,000 euros en el período fiscal”;
b) en el párrafo 9-bis, artículo 68, se eliminan las palabras: «por un monto que exceda los 2,000 euros,».
Eliminación del umbral de exención de 2,000 euros para las ganancias de capital de criptomonedas:
Artículo 67, párrafo 1: actualmente, las ganancias de capital de criptomonedas se gravan solo si superan un umbral general de 2,000 euros en el período fiscal. La enmienda propone eliminar este umbral, gravando cada ganancia de capital, independientemente del monto.
Artículo 68, párrafo 9-bis: este párrafo establece cómo calcular y declarar las ganancias de capital. La enmienda elimina la referencia al umbral de 2,000 euros, estandarizando el tratamiento fiscal.
La tributación al 16%
2-ter. A los efectos de determinar las ganancias y pérdidas de capital a que se refiere la letra c-sexies) del párrafo 1 del artículo 67 de la ley consolidada sobre impuestos sobre la renta, a la que se refiere el decreto del Presidente de la República del 22 de diciembre de 1986, n.º 917, para cada criptoactivo poseído el 1 de enero de 2025, se podrá asumir el valor en esa fecha, determinado de conformidad con el artículo 9 de la mencionada ley consolidada, en lugar del costo o valor de compra, siempre que el mencionado valor esté sujeto a un impuesto sustitutivo sobre los impuestos sobre la renta a la tasa del 16 por ciento.
Revalorización de criptoactivos:
Para determinar las ganancias y pérdidas de capital relacionadas con los criptoactivos (ahora incluidos en la letra c-sexies del artículo 67 del TUIR), se ofrece una opción: asumir el valor de mercado de los criptoactivos el 1 de enero de 2025, en lugar del costo o valor de compra original.
Esta revalorización permite la “actualización” del valor de las criptomonedas para fines fiscales, reduciendo las posibles ganancias imponibles en caso de una venta posterior.
Para aprovechar esta posibilidad, se prevé la aplicación de un impuesto sustitutivo del 16% sobre el valor revalorizado.
Conclusiones finales
En resumen, la enmienda Coppo propone un enfoque ambicioso para la tributación de criptomonedas, con la introducción de una tasa única del 26% para las ganancias de capital, eliminando el umbral de exención de 2,000 euros.
Al mismo tiempo, ofrece una posibilidad de regularización para aquellos que no han declarado en el pasado, gracias a una revalorización opcional con un impuesto sustitutivo del 16%. Esto podría representar una oportunidad para muchos contribuyentes de cumplir y, al mismo tiempo, garantizar ingresos significativos para el Tesoro.
A pesar de algunos cambios en el texto inicial, como la eliminación de la parte que eliminaba el umbral de 2,000 euros, la propuesta sigue siendo uno de los temas centrales en el debate fiscal sobre el sector cripto en Italia.
Ahora solo tenemos que esperar el resultado de las discusiones parlamentarias, que en los próximos días podrían marcar un punto de inflexión histórico para la regulación del mercado de criptomonedas en nuestro país.