Los Emiratos Árabes Unidos han dado un paso importante para respaldar el avance de la economía de activos digitales al emitir exenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para las transacciones de criptomonedas, aparentemente de manera retroactiva. El 2 de octubre de 2024, la Autoridad Fiscal Federal (FTA) dijo que una nueva reforma fiscal entrará en vigencia a finales de este mes a partir del 15 de noviembre, que afectará masivamente a las empresas que operan con activos virtuales como las criptomonedas. Las exenciones fiscales son tanto prospectivas como retrospectivas, y datan del 1 de enero de 2018, un giro significativo en la forma en que el país maneja la tributación de los activos digitales.

Cambios clave en la normativa del IVA para las criptomonedas

Las recientes revisiones del sistema del Impuesto al Valor Agregado comprenden dos exenciones principales: la transferencia de propiedad y la conversión a activos virtuales. Como resultado, las operaciones con criptomonedas ahora pueden estar exentas del IVA. Antes de eso, las empresas debían pagar el IVA sobre este tipo de transacciones, lo que hacía que los impuestos fueran más costosos y engorrosos para las empresas que trabajaban con criptomonedas.

 

Esto significa cualquier tipo de activo digital o virtual que pueda comercializarse o usarse como moneda, medio de inversión, etc. Pero vale la pena señalar que esas exenciones no son muy relevantes para las monedas fiduciarias o los valores financieros y que estos aún permanecen dentro del régimen general del Impuesto al Valor Agregado.

Dado que la deducción se aplica de forma retroactiva, las empresas que operan con criptomonedas también podrían querer revisar sus antiguas declaraciones de Impuesto al Valor Agregado. A nivel de transacción, muchas empresas que pagaron el IVA relacionado con transacciones de activos virtuales pueden tener derecho a reembolsos o recuperación del impuesto de entrada después de años de actividad. En algunos casos, para calificar para exenciones o reducciones retroactivas, puede ser necesario presentar declaraciones voluntarias (para corregir declaraciones de impuestos históricas). Para las empresas que han realizado transacciones con criptomonedas desde 2018, de hecho, esta es una oportunidad única para recuperar el IVA previamente pagado de las autoridades fiscales.

Impacto en las empresas de inversión y criptomonedas

No se trata solo de transferencias de criptomonedas; la reforma del IVA ha sido validada por los EAU. Lo mismo se aplica a los servicios de gestión de fondos de inversión. Los gestores de fondos en el campo de las inversiones en criptomonedas y otros activos virtuales disfrutan de exenciones del IVA en sus comisiones de gestión. Esto reducirá significativamente la obligación tributaria general de las empresas en este ámbito y promoverá un entorno de innovación, convirtiendo a los EAU en un lugar más atractivo para que dichas empresas establezcan sus operaciones.

Se espera que estos cambios atraigan más fondos de inversión centrados en activos virtuales y fortalezcan aún más a los EAU como un centro líder mundial en inversión y gestión de activos digitales. Con una exención de la gestión de fondos, el gobierno de los EAU está siguiendo tendencias internacionales más amplias que se inclinan por un enfoque más favorable a las criptomonedas y, en consecuencia, se posiciona como una jurisdicción más favorable para las empresas y los inversores en activos digitales.

En un esfuerzo por estimular la liquidez y la inversión en el mercado criptográfico local, se espera que al eliminar las barreras impositivas del IVA que antes enfrentaban las empresas que trabajaban en este sector con gran presencia de innovación, cuando de otra manera no deberían haberlo hecho (gracias a la legislación de la UE), las empresas ahora puedan operar libremente. Se prevé que esto impulse de manera similar la competitividad de los EAU en el entorno financiero global.

Qué significa esto para las empresas

La exención del IVA para las empresas que operan en el sector de activos virtuales en los Emiratos Árabes Unidos es una gran oportunidad para que las empresas simplifiquen los procesos y aumenten las ganancias. El IVA puede alcanzar el 8%, y gravar con este impuesto la transferencia y conversión de criptomonedas con márgenes tan pequeños siempre iba a ser complejo. La medida hace que sea mucho más fácil, transparente y fácil de usar interpolar los valores de cambio de criptomonedas sin preocuparse demasiado por los costos relacionados.

Sin embargo, las empresas deberían considerar su posición en el IVA en el futuro. Esta exención es retroactiva, lo que significa que las empresas podrían tener que realizar una revisión retrospectiva de sus transacciones a partir de enero de 2018 y posiblemente presentar declaraciones voluntarias para corregir los pagos de IVA realizados durante el período. Esa revisión podría implicar una revisión exhaustiva de las transacciones anteriores para garantizar que las empresas no solo estén al día con las reglas más recientes, sino que también no dejen pasar esas mismas posibilidades de recuperación de impuestos.

 

Esto puede representar un incentivo financiero potencialmente muy lucrativo: las empresas que antes pagaban el IVA sobre las transacciones de criptomonedas ahora pueden, de hecho, recuperar esos costos. Esta incorporación se alinea con la dirección general de los Emiratos Árabes Unidos, que está impulsando los activos digitales y las soluciones de tecnología financiera, para establecerse aún más como un centro amigable con las criptomonedas.

Conclusión

La decisión de los Emiratos Árabes Unidos de eximir las transacciones de criptomonedas del IVA marca un hito importante para el espacio de activos digitales de la región MENA... El país está dando la impresión de convertirse en un modelo, suplantando a todos los demás países junto con sus acciones y atrayendo tanto a empresas locales como extranjeras. Esta exención retroactiva del IVA ofrece un fuerte beneficio financiero a las empresas que ya operan en el sector, fortaleciendo la posición del país como una de las jurisdicciones líderes en innovación en criptomonedas. Los Emiratos Árabes Unidos ahora están listos para convertirse en un centro financiero global aún más dominante para los activos digitales a medida que las empresas revisen sus exposiciones al IVA y aprovechen nuevas exenciones.

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