Autor | ImpuestoDAO

TaxDAO fue fundada por el ex director fiscal de Bitmain para brindar consultoría financiera y fiscal profesional sobre criptomonedas. TaxDAO también lanzó FinTax, un software profesional de gestión financiera y fiscal para criptoactivos, y actualmente es socio oficial de MetaMask y la Fundación TON. Contacto: @calixliu

El 5 de septiembre de 2024, un usuario de Binance se quejó en la plataforma de redes sociales de que Binance restringió su cuenta porque usaba activos de criptomonedas como su única fuente de ingresos y exigía que el usuario proporcionara prueba de ingresos anuales y pagos de impuestos. Al momento de escribir este artículo, la publicación ha sido vista más de 300.000 veces y ha generado mucha discusión. En teoría, el comportamiento de Binance no es completamente infundado. Está obligado a cumplir con las disposiciones del sistema de certificación de fuente de activos y exige a los usuarios que demuestren la legalidad de la fuente de activos. La razón subyacente de la controversia es que el sistema tradicional de certificación de fuente de activos es. A diferencia de la criptografía, existe un desajuste en situaciones en las que la moneda es la única fuente de ingresos. En este artículo, TaxDAO analizará el sistema de certificación de fuentes de criptoactivos y propondrá sugerencias de respuestas específicas.

1. Descripción general del sistema de certificación de fuentes de activos

1.1 Definición de sistema de certificación de fuente de activos

Fuente de riqueza (SOW) se refiere a la prueba de la fuente general de riqueza personal. El alcance de esta prueba cubre los activos acumulados por una persona a través de varios canales durante un período de tiempo. Estas vías pueden incluir ingresos laborales, rendimientos de inversiones, herencias, ganancias comerciales, etc. Las instituciones financieras a menudo exigen a los inversores que proporcionen documentos como declaraciones de impuestos, registros de propiedad empresarial o certificados de inversión para evaluar si la fuente de riqueza de los clientes es legítima, gestionando así eficazmente los riesgos de fraude y lavado de dinero.

1.2 Tipos de activos y formularios de certificados

Según la lógica general de las leyes contra el blanqueo de dinero, normalmente los propietarios de activos primero deben demostrar que los activos se obtuvieron a través de canales legales. La explicación del contenido relevante del sitio web oficial de Binance menciona que los tipos de activos comunes y sus formularios de certificación incluyen:

(1) Salario: talón de pago que muestra los ingresos del primer mes; extracto bancario que muestra los salarios pagados por el empleador en la declaración de impuestos del primer mes del año fiscal anterior;

(2) Trabajadores por cuenta propia: declaración de impuestos del año fiscal anterior; última factura/contrato/acuerdo de servicios por cuenta propia o declaración de pérdidas y ganancias que demuestre los ingresos mensuales o anuales.

(3) Depósitos: Estados de cuenta de ahorro emitidos dentro de los últimos 3 meses.

(4) Subsidio: extracto bancario que muestre la transferencia del subsidio en los últimos tres meses; declaración de subsidio u otra asistencia social emitida por el gobierno.

(5) Pensión: extracto bancario que muestra las transferencias de pensiones de los últimos tres meses; extracto de pensión emitido por el fondo de pensiones del gobierno;

(6) Dividendos o ingresos de la empresa: estado de cuenta de dividendos; extracto bancario que muestre la distribución de dividendos más reciente;

(7) Negociación intradiaria: extractos de transacciones que demuestran la actividad comercial del último mes y extractos bancarios que muestran las ganancias comerciales retiradas y depositadas en la cuenta. Los detalles de registro de la cuenta y la identificación del emisor deben estar claramente visibles en ambos documentos.

(8) Juegos: extractos de transacciones que demuestren la actividad de juego durante el mes más reciente y extractos bancarios que muestren las ganancias de juego retiradas y depositadas en la cuenta. Los detalles de registro de la cuenta y la identificación del emisor deben estar claramente visibles en ambos documentos. o una declaración de impuestos del año fiscal anterior que demuestre los ingresos por ganancias del juego.

(9) Ingresos pasivos: contrato de alquiler/arrendamiento firmado y uno de los siguientes documentos:

a. Extracto bancario que muestre pagos recientes de alquiler/arrendamiento;

b. Último recibo de alquiler/arrendamiento;

(10) Ventas de activos financieros: extractos de instituciones de inversión; extractos bancarios liquidados por instituciones de inversión; otros extractos o documentos que demuestren los beneficios de las inversiones de los usuarios (de bonos, acciones, etc.).

(11) Venta de bienes raíces u otros activos: contrato de venta/declaración de liquidación; carta firmada por un abogado/agente de bienes raíces que confirme la venta de bienes raíces;

(12) Herencia: Copia del testamento; carta firmada por el albacea/abogado/procurador/verificador del testamento.

(13) Donación: Acuerdo de donación de bienes inmuebles u otros activos; Declaración jurada/carta firmada por el donante indicando la naturaleza de la donación. Extracto bancario que demuestre que la donación ha sido depositada en el banco.

(14) Minería de criptomonedas: prueba de compra de equipo de minería; prueba de todos los ingresos mineros de las plataformas/plataformas comerciales pertinentes. Se requieren capturas de pantalla de al menos 3 meses de registros de transacciones, que detallen todas las actividades relacionadas con la minería, muestren direcciones de billetera e ID de transacciones.

2. El estado y el papel del sistema de certificación de fuentes de activos

2.1 El estado del sistema de certificación de fuente de activos

La prueba del origen de los activos tiene un estatus relativamente alto en los sistemas contra el lavado de dinero (AML) y el contrafinanciamiento del terrorismo (CFT). Ayuda a verificar si la acumulación de riqueza de un individuo o entidad está relacionada con actividades ilegales y se utiliza principalmente para prevenir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva (PF). Este sistema fortalece la integridad y seguridad del sistema financiero global al garantizar que los fondos provengan de fuentes legítimas.

En todo el marco ALD/CFT, la prueba de la procedencia de los activos es parte de la debida diligencia del cliente (CDD), que requiere que las instituciones financieras recopilen y verifiquen el origen del patrimonio de un cliente. Su propósito es evitar que fondos ilegales ingresen al sistema financiero legal mediante la comprensión de los antecedentes patrimoniales de los clientes y la identificación y notificación de cualquier actividad financiera sospechosa.

A nivel mundial, organizaciones internacionales como el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y el Fondo Monetario Internacional (FMI) han desarrollado estándares para garantizar que los países sean coherentes y eficaces en la implementación de estas políticas. Las recomendaciones del GAFI requieren que los países garanticen que todos los componentes del marco ALD/CFT, incluidos los SOW, operen de manera efectiva y en conjunto entre sí.

2.2 El papel del sistema de certificación de la fuente de activos

2.2.1 Confirmación de legalidad

El sistema de certificación de la fuente de activos garantiza la legitimidad de la riqueza a través de una estricta diligencia debida del cliente (CDD), un seguimiento continuo y el cumplimiento normativo internacional, y evita que fondos ilegales entren en el sistema económico legal. En primer lugar, las instituciones financieras exigen a los clientes que presenten documentos detallados, incluidos recibos de pago, declaraciones de inversiones, registros de transacciones inmobiliarias, etc., para demostrar la legitimidad de sus fuentes de riqueza. Al verificar estos documentos, las instituciones financieras pueden garantizar que los antecedentes financieros de un cliente sean consistentes con la fuente de sus fondos, evitando efectivamente que los ingresos ilegales fluyan hacia la economía legítima. Además, el sistema SOW también requiere un seguimiento continuo de las actividades de las cuentas de los clientes, la identificación y notificación de transacciones sospechosas y la prevención de actividades de lavado de dinero y financiación del terrorismo. Al mismo tiempo, coopera con una serie de políticas contra el lavado de dinero (AML) y contra el financiamiento del terrorismo (CFT) establecidas por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) para garantizar la seguridad y transparencia del sistema financiero global para el mayor medida.

2.2.2 Supervisión del cumplimiento tributario

El sistema de certificación de la fuente de activos también puede desempeñar un papel muy importante en el cumplimiento tributario. Al exigir documentos como salarios, ingresos por inversiones y transacciones inmobiliarias, SOW puede verificar si la fuente de riqueza de un cliente coincide con los ingresos declarados, evitando el ocultamiento o la declaración errónea de la propiedad. Además, SOW se puede integrar con mecanismos internacionales de intercambio de información fiscal (como CRS y FATCA) para aumentar la transparencia de los fondos transfronterizos y prevenir la evasión fiscal en cuentas extraterritoriales. Las instituciones financieras continúan monitoreando las actividades financieras sospechosas mientras cooperan con las autoridades fiscales para informar rápidamente cualquier posible signo de evasión fiscal.

2.2.3 Supervisión de los flujos de capital transfronterizos

Los flujos financieros transfronterizos involucran múltiples jurisdicciones y los delincuentes pueden aprovechar las diferencias en las regulaciones nacionales para realizar actividades de lavado de dinero. Al exigir pruebas detalladas del origen de los fondos, SOW permite a las instituciones financieras identificar y bloquear el flujo de fondos sospechosos, impidiendo que los ingresos ilegales fluyan hacia la economía legítima a través de actividades multinacionales de lavado de dinero. Al mismo tiempo, debido a la naturaleza altamente interconectada de los mercados financieros globales, las instituciones financieras deben garantizar que sus operaciones en diferentes jurisdicciones cumplan con los estándares internacionales. El sistema SOW proporciona a estas instituciones estándares unificados para ayudarlas a lidiar con flujos de capital transfronterizos complejos y garantizar operaciones que cumplan con las normas. Al realizar una debida diligencia rigurosa, las instituciones pueden evitar los riesgos legales y de reputación asociados con los fondos ilícitos.

3. Comparación de sistemas y regulaciones de certificación de fuentes de activos

En términos de revisión y requisitos para la certificación de fuentes de activos, Estados Unidos, la Unión Europea y China tienen diferentes antecedentes regulatorios y detalles de implementación.

3.1 Antecedentes regulatorios y requisitos básicos

3.1.1 Estados Unidos

El certificado de fuente de activos en los Estados Unidos se basa principalmente en la Ley contra el lavado de dinero de 2020 (AML) y la Ley de secreto bancario (BSA). Estas regulaciones están diseñadas para prevenir el lavado de dinero y el movimiento ilícito de fondos. La Agencia de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de Estados Unidos supervisa y hace cumplir estas regulaciones. El requisito principal es el certificado de fuente de activos, que requiere un registro detallado de los entresijos de los fondos, incluidos los antecedentes de las transacciones, las fuentes legales de los fondos, etc. Las instituciones financieras deben realizar la debida diligencia con los clientes para garantizar que la fuente de sus activos cumpla con los requisitos legales. Para transacciones grandes o sospechosas, las instituciones financieras deben presentar informes detallados para informar posibles actividades ilegales a los reguladores.

3.1.2 Unión Europea

Las regulaciones de certificación de fuentes de activos de la UE están reguladas por regulaciones en el marco de la Directiva contra el lavado de dinero, que ha pasado por seis iteraciones hasta ahora. La directiva exige que todos los estados miembros tomen medidas consistentes para prevenir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo. La Comisión Europea supervisa la implementación de estas regulaciones y garantiza que los estados miembros sigan estándares uniformes. Según la Directiva contra el blanqueo de dinero, la prueba del origen de los activos debe cumplir requisitos estrictos, incluida la identificación del cliente (KYC), la verificación del origen de los activos y la revisión de transacciones grandes y sospechosas. Las instituciones financieras de los países miembros deben proporcionar pruebas exhaustivas de sus activos e informar sobre comportamientos comerciales inusuales. La directiva requiere que los países establezcan mecanismos efectivos de monitoreo y presentación de informes para garantizar la implementación de las regulaciones.

3.1.3 China

Las normas de certificación de fuentes de activos de China se basan en la Ley contra el lavado de dinero de la República Popular China, la Ley contra el terrorismo de la República Popular China y las Medidas de supervisión y administración para la lucha contra el lavado de dinero y la financiación del terrorismo de Instituciones Financieras. Estas leyes son implementadas por el Banco Popular de China y otras agencias reguladoras relevantes. Vale la pena señalar que en diciembre de 2023, el Ministerio de Finanzas de la República Popular China formuló la "Ley sobre el fortalecimiento de la seguridad de los datos" de conformidad con la "Ley de ciberseguridad de la República Popular China", la "Ley de seguridad de datos de la República Popular China". República de China", "Ley de Protección de Información Personal de la República Popular China", etc. Orientación sobre gestión de activos”. Alentar a todas las entidades relevantes de activos de datos a divulgar y divulgar rápidamente información sobre activos de datos de acuerdo con los requisitos pertinentes para aumentar el suministro de activos de datos. La plataforma de negociación de activos de datos debe actualizar la situación de la circulación de transacciones en tiempo real y divulgar información periódicamente para promover la apertura y transparencia del mercado comercial. Las "Medidas para la Supervisión y Administración de la Lucha contra el Lavado de Dinero y la Financiación del Terrorismo de las Instituciones Financieras" se refieren a normas internacionalmente aceptadas y exigen a las instituciones financieras realizar autoevaluaciones de los riesgos de lavado de dinero y financiación del terrorismo, y establecer sistemas de control interno y políticas de gestión de riesgos correspondientes basadas en el estado del riesgo y la escala comercial. Al mismo tiempo, para prevenir los riesgos regulatorios contra el lavado de dinero de las sucursales en el extranjero, se aclaran los requisitos de gestión de las instituciones financieras para las sucursales en el extranjero. Las instituciones financieras deben proporcionar documentos detallados de certificación de activos, como contratos de compra de vivienda, certificados de depósito bancario, certificados de tenencia de acciones, etc. Además, las agencias reguladoras de China supervisarán el proceso de revisión de las instituciones financieras para garantizar que todos los flujos de capital cumplan con las leyes y políticas nacionales.

3.2 Formulario de prueba

3.2.1 Estados Unidos

La evidencia escrita incluye, entre otros, extractos bancarios, extractos de cuentas de inversión, escrituras de bienes raíces, etc. Estos documentos suelen proporcionar información detallada de la cuenta y registros de transacciones. Los documentos de certificación electrónica deben cumplir con la Ley de Firma Electrónica (Ley ESIGN) y la Ley Uniforme de Transacciones Electrónicas (UETA). Las instituciones financieras también pueden proporcionar pruebas digitales de activos por correo electrónico o plataformas dedicadas.

3.2.2 Unión Europea

La certificación escrita incluye estados financieros, certificados de activos, documentos fiscales, etc. Estos documentos generalmente deben estar notariados o certificados para demostrar su legitimidad. En la UE, los países utilizan diferentes sistemas de documentos electrónicos, pero generalmente están obligados a cumplir con el Reglamento de identificación electrónica y servicios de confianza de la UE (eIDAS), que permite el uso de certificados electrónicos en transacciones transfronterizas.

3.2.3 China

De conformidad con las disposiciones del Código Civil de la República Popular China y otras leyes e interpretaciones judiciales pertinentes, los certificados escritos incluyen certificados de bienes raíces, certificados de depósitos bancarios, certificados de acciones, etc. Estos documentos deben ser certificados por las autoridades pertinentes para demostrar la legitimidad de los activos. Las instituciones financieras chinas también proporcionan documentos de certificación electrónica, que deben cumplir con la ley de firma electrónica de China y los estándares de autenticación electrónica relacionados. Los certificados electrónicos se utilizan ampliamente cuando se procesan transacciones de gran valor y transferencias transfronterizas, y se debe garantizar su seguridad y confiabilidad.

4. Desafíos de los criptoactivos al sistema de certificación de fuentes de activos

4.1 Descentralización de las Criptomonedas

La naturaleza descentralizada de las criptomonedas significa que no dependen de intermediarios financieros tradicionales o bancos centrales, lo que hace que la transferencia de fondos sea más anónima, más rápida y difícil de rastrear. En comparación con los activos financieros tradicionales, las transacciones en criptomonedas se registran en libros de contabilidad distribuidos mediante la tecnología blockchain. Aunque las transacciones son abiertas y transparentes, las identidades de ambas partes de la transacción se pueden ocultar a través de direcciones anónimas. Las características anteriores complican el seguimiento de la verdadera fuente de los fondos, especialmente cuando los fondos fluyen a través de múltiples direcciones o utilizan servicios de combinación de monedas, la trazabilidad de los datos en cadena se vuelve borrosa. Los sistemas SOW generalmente requieren que los usuarios proporcionen fuentes claras de ingresos y documentación (como recibos de pago o extractos bancarios) para garantizar la legitimidad de los fondos. Sin embargo, las transacciones de criptomonedas a menudo no involucran a instituciones bancarias tradicionales y no existe una prueba de ingresos estandarizada. Muchos poseedores de criptoactivos solo pueden proporcionar registros de transacciones desde plataformas comerciales, y estos registros no siempre satisfacen las necesidades de cumplimiento de los sistemas financieros tradicionales. Como se menciona en la publicación, Binance requiere que los usuarios proporcionen extractos de transacciones y registros de retiros, pero si esta información no está detallada o no puede conectarse con el sistema financiero tradicional, pueden enfrentar el riesgo de congelación de fondos o restricciones de cuentas.

4.2 La naturaleza global y sin fronteras de las criptomonedas

La naturaleza global y sin fronteras de las criptomonedas les permite cruzar fronteras con pocas barreras regulatorias tradicionales. Si bien las transferencias transfronterizas de activos financieros tradicionales suelen requerir revisión y aprobación por parte de intermediarios como bancos e instituciones de pago, las criptomonedas pueden fluir libremente entre jurisdicciones, evitando a estos intermediarios. Al mismo tiempo, las transacciones de criptomonedas involucran múltiples jurisdicciones, y cada país y región tiene diferentes marcos regulatorios, requisitos de cumplimiento y políticas fiscales para los criptoactivos, lo que dificulta que los titulares de activos demuestren que sus activos son legales en diferentes regiones. En lo que respecta al sexo, se enfrentan a estándares diferentes, lo que incluso puede dar lugar a conflictos de cumplimiento.

4.3 Los precios de las criptomonedas fluctúan violentamente

El precio de las criptomonedas fluctúa violentamente y existe una gran cantidad de diferentes tipos de criptoactivos (como Bitcoin, Ethereum, stablecoins, etc.) en el mercado, lo que complica la evaluación y supervisión del valor de las criptomonedas, lo que sin duda trae problemas. al sistema SOW. Aquí viene el desafío. A diferencia de los ingresos salariales fijos, el valor de las monedas digitales puede fluctuar rápidamente, lo que dificulta demostrar la legitimidad y estabilidad de los ingresos mediante las declaraciones de impuestos tradicionales. Además, algunas transacciones de criptomonedas pueden implicar transferencias transfronterizas, lo que aumenta la dificultad de cumplimiento porque los diferentes países tienen diferentes políticas regulatorias para las criptomonedas.

4.4 El sistema fiscal de las criptomonedas es complejo

Los problemas de declaración y evasión de impuestos intensifican aún más el impacto de las criptomonedas en el sistema SOW. La publicación mencionaba que los usuarios no pagaban impuestos, lo que sugiere que los poseedores de criptomonedas a veces pasan por alto que deben pagar impuestos sobre los ingresos comerciales. Debido a la falta de una regulación integral de las criptomonedas por parte de las autoridades fiscales, los criptoactivos a veces se utilizan para evadir la obligación fiscal, lo que va en contra del objetivo principal de la SOW, que es garantizar que todas las fuentes de fondos sean legales.

5. Recomendaciones para probar el origen de los criptoactivos

Cuando las criptomonedas se convierten en una importante fuente de ingresos, los titulares deben prestar especial atención a la transparencia y el cumplimiento en su prueba de activos. Es necesario mantener registros de transacciones detallados durante este período para garantizar que los archivos del historial de transacciones proporcionados por todos los intercambios de criptomonedas muestren completamente los detalles de la cuenta y los tiempos de las transacciones. Al mismo tiempo, se recomienda convertir periódicamente las ganancias de los criptoactivos en moneda de curso legal y retirarlas a cuentas bancarias personales, a fin de establecer una ruta clara de flujo de capital y facilitar la provisión de pruebas claras durante la revisión de los fondos. Además, debido a las grandes fluctuaciones en los precios de las criptomonedas, se recomienda denominar los activos en moneda fiduciaria al declarar activos y asegurarse de que los momentos en los registros de transacciones sean consistentes con las fluctuaciones de precios.

El cumplimiento de la declaración de impuestos también es un aspecto que no se puede ignorar. Incluso si las regulaciones fiscales sobre las criptomonedas en algunos países aún no están completas, los titulares deben declarar de manera proactiva las ganancias de las transacciones a las autoridades fiscales para evitar futuros riesgos de cumplimiento. Para reducir los posibles riesgos de censura, intente elegir plataformas comerciales legales y reguladas para las transacciones y esté atento a los cambios en las políticas regulatorias globales.

6. Conclusión

Con el rápido desarrollo y la popularidad de las criptomonedas, el sistema tradicional de prueba de origen de activos se enfrenta a nuevos desafíos. En las transacciones de activos digitales, características como la descentralización, el anonimato y los flujos transfronterizos hacen que la supervisión y el cumplimiento sean más complejos. Sin embargo, a través de plataformas comerciales legales, registros de transacciones transparentes y declaraciones de impuestos proactivas, los titulares aún pueden demostrar eficazmente la legitimidad de los activos y reducir los riesgos de cumplimiento. En el futuro, a medida que el marco regulatorio global para las criptomonedas mejore gradualmente, creemos que el sistema SOW continuará adaptándose a este campo emergente y brindará una garantía más sólida para garantizar la estabilidad y seguridad del sistema financiero global.