El auge de los activos digitales virtuales (VDA) como Bitcoin, Ethereum y NFT ha introducido un nuevo método de obsequio. Sin embargo, la tributación de estos obsequios digitales puede ser un laberinto complejo, ya que podrían estar sujetos a impuestos. Permítanos ayudarlo a desentrañar las complejidades del sistema tributario indio y ayudarlo a regalar y recibir criptomonedas y tokens con facilidad.
En el Presupuesto anterior de 2022, el ministro de Finanzas describió las reglas para gravar este tipo de activos, incluidas disposiciones para gravar las donaciones de criptomonedas, NFT y otros activos digitales virtuales.
Pero cuando se habla de donar o transferir ciertos activos a otra persona o cuenta, ¿están sujetos a impuestos por naturaleza?
Exploremos los horizontes de los impuestos criptográficos sobre los obsequios criptográficos.
¿Qué se considera un regalo criptográfico?
Los obsequios criptográficos se refieren al acto de transferir criptomonedas de un individuo a otro como regalo, sin esperar recibir nada de igual valor a cambio.
Según la normativa del Impuesto sobre la Renta las donaciones genéricas se pueden categorizar de la siguiente manera:
Donaciones monetarias: Cualquier dinero recibido como regalo.
Donaciones de bienes muebles: Bienes muebles específicos recibidos como obsequio o recibidos a un precio inferior (inferior a su valor de mercado).
Donaciones de bienes inmuebles: Bienes inmuebles recibidos en donación sin contraprestación alguna, o adquiridos a precio reducido.
¿Cómo se regalan las criptomonedas?
Si está interesado en regalar criptomonedas, existen diferentes formas de hacerlo. Puede utilizar tarjetas de regalo de un intercambio de criptomonedas, una billetera de papel criptográfica o incluso un token criptográfico.
Tarjetas de regalo: si es un comerciante o inversor de criptomonedas, simplemente puede comprar una tarjeta de regalo en el intercambio de criptomonedas y entregársela a alguien.
Cartera de papel criptográfico: Otra opción es una billetera de papel criptográfico, que es esencialmente una hoja de papel con una clave privada y una dirección de bitcoin. Esta es una forma única de regalar criptomonedas.
Tokens criptográficos: por último, también puedes regalar un token criptográfico, que es un token de moneda virtual o una cantidad específica de criptomoneda.
Implicaciones fiscales por recibir una transferencia de regalo criptográfica
Las donaciones por un valor de hasta 50.000 INR están exentas de impuestos.
Los obsequios de familiares con un valor superior a 50.000 INR están exentos de impuestos.
Las donaciones de personas que no sean familiares con un valor superior a 50.000 INR están sujetas a impuestos.
Las donaciones VDA recibidas en ocasiones especiales, por herencia o testamento, o en previsión de muerte, están exentas del impuesto.
Echemos un vistazo a este ejemplo:
Por ejemplo, si le dan Rs. 20,000 en tokens criptográficos de tu amigo como regalo, no tendrás que pagar ningún impuesto en ese momento. Sin embargo, si unos meses después recibe otro regalo de Rs. 35.000 como fichas de otro amigo, y luego, más cerca del Diwali, otro regalo de Rs. 5.000 de otro amigo, el total de obsequios recibidos (Rs. 60.000), que supera las Rs. 50.000 límites. Esta cantidad estará sujeta a impuestos.
Implicaciones fiscales para el donante de un regalo criptográfico
Según la Sección 2 (14) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los activos digitales virtuales, incluidas las criptomonedas, NFT y otros activos virtuales, se clasifican como activos de capital.
Normalmente, cuando vendes un Bien de Capital, tienes que pagar impuestos sobre él. Pero la ley dice que los obsequios no se consideran una venta. Entonces, si le regalas a alguien una criptomoneda o un NFT, no tienes que pagar impuestos por ello.
Impuestos sobre las donaciones otorgadas por el empleador
Beneficio imponible: cualquier beneficio imponible otorgado por un empleador, como obsequios durante las temporadas festivas, se considerará ingreso imponible para el destinatario.
Bonos de desempeño: Los obsequios recibidos como premios o en ocasiones especiales, como los bonos de desempeño, también están sujetos a impuestos.
Pero también hay buenas noticias: usted o un miembro de su familia pueden recibir obsequios en efectivo o en especie del empleador con una exención de impuestos de hasta 5.000 rupias.
Impuesto sobre la venta de un criptoobsequio
La venta de un criptoobsequio no está gravada en manos del donante.
Agrupación de ingresos: si el destinatario del obsequio es un cónyuge o un hijo menor, cualquier ingreso generado por el activo se acumula con los ingresos del donante.
Cálculo de la obligación tributaria sobre criptomonedas regaladas
El período de tenencia de la criptografía regalada se calcula desde la fecha de compra por parte del propietario anterior hasta la fecha de venta por parte del destinatario.
Importancia de considerar la fecha de compra, el valor de compra, la fecha de venta y el valor de venta para calcular la obligación tributaria.
La tasa impositiva sobre la venta de criptomonedas: Se implica una tasa impositiva del 30% sin reclamar deducciones por el costo de mejora, ni gastos de transferencia.
Puntos clave a considerar para calcular el impuesto a las criptomonedas regaladas
Período de tenencia: calcule el período de tiempo que el activo digital virtual (VDA) ha estado en posesión desde la fecha de compra por parte del propietario anterior (es decir, el donante del regalo) hasta la fecha de venta por parte del receptor.
Fecha de compra : la fecha de compra por parte del propietario anterior (es decir, el donante del regalo).
Valor de compra: el costo de la compra realizada por el propietario anterior (es decir, el donante del regalo).
Fecha de venta: la fecha de venta por parte del destinatario del regalo.
Valor de venta: el monto recibido de la venta por el destinatario del regalo.
Responsabilidad fiscal: la tasa impositiva sobre la venta de criptomonedas es del 30% sin deducciones por el costo de mejora o gastos de transferencia.
Conclusión
A medida que el mundo de las criptomonedas continúa evolucionando y expandiéndose, también lo hace la complejidad de sus impuestos.
Sin embargo, los impuestos no siempre tienen por qué ser difíciles.
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