Fuente del artículo: TaxDAO

Autor | TaxDAO

Primera noticia relacionada:

La IRS de EE. UU. publica reglas de informes de activos digitales, definiendo a los proveedores de servicios frontales como corredores.

Autor: Ana Paula Pereira

Resumen de noticias: recientemente, la IRS de EE. UU. ha publicado las regulaciones finales sobre el informe de ventas y transacciones de activos digitales por parte de corredores, marcando un nuevo nivel de regulación fiscal sobre activos cripto en EE. UU. A partir del 1 de enero de 2025, todos los corredores que posean activos digitales que los clientes vendan (que incluyen plataformas de intercambio de activos cripto, procesadores de pagos y proveedores de billeteras custodiadas) deberán utilizar el nuevo formulario 1099-DA para informar detalladamente a la IRS sobre cada una de las transacciones. Al mismo tiempo, los proveedores de servicios frontales de DeFi también son considerados corredores de activos cripto y deben asumir las obligaciones fiscales de informe mencionadas anteriormente.

Segunda noticia relacionada:

a16z Crypto apoya la demanda contra las nuevas normas del Departamento del Tesoro de EE. UU., alegando que amenazan la innovación en DeFi.

Autor: Wu habla de blockchain

Resumen de noticias: el 29 de diciembre de 2024, Michele Korver, responsable de regulación de a16z Crypto, tuiteó que las nuevas normas de informes de corredores publicadas por el Departamento del Tesoro de EE. UU. constituyen una amenaza directa a la visión del desarrollo de DeFi y podrían obstaculizar el futuro de la innovación en DeFi en EE. UU. Por ello, a16z Crypto apoya la demanda presentada por la Asociación Blockchain, el Fondo de Educación DeFi y el Consejo de Blockchain de Texas, acusando a la IRS y al Departamento del Tesoro de exceder su autoridad legal, violando la Ley de Procedimiento Administrativo (APA) e incluso siendo inconstitucional.

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Historia de la evolución de la regulación fiscal de activos cripto en EE. UU. y resumen de requisitos de informe

Al revisar la evolución de la regulación fiscal sobre activos cripto en EE. UU., el camino de su evolución es bastante claro. En 2014, la IRS publicó el Aviso 2014-21, que definió oficialmente las criptomonedas como propiedad y no como moneda, estableciendo un marco de tratamiento fiscal correspondiente. En 2021, la firma de la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleo (IIJA) exigió que todas las transacciones que involucren activos cripto deban ser reportadas, introduciendo el formulario 8300, ampliando el alcance de los informes de transacciones de activos cripto al formulario 1099, elevando así la supervisión fiscal sobre las transacciones de activos cripto a un nuevo nivel. Con el borrador final de la IRS sobre informes de corredores de ventas y transacciones de activos digitales recientemente finalizado, la regulación fiscal en EE. UU. sobre activos cripto ha entrado en una etapa de rigor sin precedentes.

(Los requisitos de informe para la declaración de ingresos totales de los corredores que proporcionan servicios de venta de activos digitales de forma regular) (en adelante, "(los requisitos de informe)") es un documento importante elaborado por la IRS de EE. UU. para regular los informes fiscales de las transacciones de activos digitales. (Los requisitos de informe) detallan una serie de regulaciones fiscales que los corredores deben seguir al proporcionar servicios de venta y transacción de activos digitales a los clientes. Define claramente lo que es un corredor, incluyendo plataformas de transacciones de activos digitales tradicionales, procesadores de pagos, proveedores de billeteras custodiadas, así como proveedores de servicios de finanzas descentralizadas (DeFi) que ejecutan transacciones automáticamente a través de software o contratos inteligentes. Esto significa que, incluso si una plataforma DeFi no posee directamente las claves privadas o los activos digitales de los clientes, siempre que ofrezca servicios centrales como interfaces de transacción, procesamiento de pedidos y ejecución, deberá cumplir con las regulaciones fiscales correspondientes. Además, (los requisitos de informe) también especifican en detalle el contenido y formato del informe, el tiempo y la frecuencia del informe, proporcionando así guías operativas claras para los corredores, y también sirviendo como base para que la IRS monitoree las actividades de transacciones de activos digitales y supervise el cumplimiento fiscal.

El formulario 1099-DA es una herramienta de la IRS para abordar la frecuencia creciente de las transacciones de activos cripto y los problemas de supervisión fiscal. Su integralidad y exhaustividad son notables. Este formulario no solo exige a los corredores que detallen las fechas y tipos de transacciones (como comprar, vender, intercambiar, etc.), sino que también reporta con precisión el monto de la transacción, abarcando los ingresos totales y posibles ganancias, pérdidas e información de costos de base. Lo que es particularmente crucial es que los corredores deben proporcionar información completa del inversor, incluyendo nombre, dirección, número de seguro social, y expandirse a tipos específicos de activos digitales, cantidades y su valor de mercado justo.

¿Una medida necesaria que sabe amarga?

La implementación de las nuevas normas ha impuesto requisitos fiscales más estrictos a los corredores de activos cripto. Para cumplir con los estrictos estándares de informe, los corredores deben implementar completamente la política KYC (conoce a tu cliente), lo que resultará en un aumento significativo de sus costos operativos, y la dificultad de cumplimiento también aumentará, enfrentando la industria a nuevos desafíos.

Desde la perspectiva de la lucha contra el lavado de dinero, la falta de transparencia de los activos cripto puede representar una brecha en la línea de defensa financiera. Las actividades de lavado de dinero alteran el orden normal del mercado financiero y proporcionan cobertura para diversas actividades delictivas. Como participantes importantes en el mercado financiero, los datos de transacciones e información de clientes que poseen los corredores son una base de datos crucial para la supervisión del lavado de dinero. Requisitos de informes estrictos ayudan a detectar y bloquear rápidamente los caminos del lavado de dinero, inhibiendo así el surgimiento y la propagación de delitos financieros.

En el ámbito de la financiación del terrorismo, la baja transparencia de los activos cripto también puede traer problemas. La financiación del terrorismo es la base económica para la continuidad y expansión de actividades terroristas. Los corredores, como participantes en actividades financieras, tienen la obligación y la capacidad de monitorear y reportar transacciones sospechosas, proporcionando información clave a los departamentos de lucha contra el terrorismo para cortar las fuentes de financiamiento de los terroristas y mantener la seguridad nacional y la estabilidad social.

En términos de evasión fiscal, los requisitos de informe de los corredores de activos cripto son particularmente importantes. La evasión fiscal socava la base fiscal del país, perjudica la equidad fiscal y el orden del mercado. Como parte del sistema de administración fiscal, las obligaciones de informe que siguen los corredores ayudan a las autoridades fiscales a identificar con precisión la evasión fiscal, mejorar la gestión fiscal y mantener la equidad y autoridad del sistema fiscal. Por lo tanto, aumentar la transparencia de los activos cripto, a través de los requisitos de informe de los corredores, es una medida importante para abordar estos problemas potenciales.

¿Dolor de cumplimiento o veneno mortal?

(Los requisitos de informe) han tenido un impacto significativo en el ámbito DeFi. DeFi, gracias a su descentralización y anonimato, ha ofrecido servicios financieros flexibles y eficientes fuera del sistema financiero tradicional. Sin embargo, el refuerzo de la regulación puede desafiar gravemente estas características. Por un lado, el formulario 1099-DA exige a los corredores revelar la dirección de la cartera y la cantidad de transacciones de los inversores, lo que llevará a la implementación de políticas KYC que debilitarán el anonimato de DeFi, obligando a los inversores a cambiar sus hábitos de transacción y proporcionar información de identidad real, disminuyendo así la privacidad de las transacciones. Por otro lado, para cumplir con los requisitos de informe, las plataformas DeFi necesitarán invertir más recursos y esfuerzos para recopilar, organizar y reportar los datos de transacciones de los usuarios, lo que sin duda aumentará los costos operativos, afectando indirectamente el funcionamiento autónomo de los contratos inteligentes y aumentando el nivel de intervención humana, lo que impactaría negativamente el funcionamiento autónomo de los contratos inteligentes y la gobernanza descentralizada. Más crucialmente, (los requisitos de informe) podrían tener un impacto profundo en el ecosistema DeFi, desafiando la misión central de DeFi de popularizar la facilidad de uso de las monedas y métodos de pago, promoviendo la globalización de los servicios financieros y la descentralización. Si DeFi se vuelve transparente y pierde su anonimato, su atractivo en el mercado y su potencial de desarrollo se verán seriamente afectados.

(Los requisitos de informe) no solo afectan a DeFi, sino que también provocan olas en toda la industria cripto. Las nuevas normas imponen a los corredores de activos cripto una doble presión de cumplimiento y costos operativos, obligándolos a destinar más recursos para cumplir con la regulación. Esto podría llevar a que corredores pequeños o startups se retiren por no poder soportar la carga, aumentando la competencia en el mercado y la reestructuración de la industria. Al mismo tiempo, las nuevas normas han generado controversias sobre la privacidad, la seguridad de los datos y los derechos constitucionales; también representan una amenaza potencial para la innovación y el desarrollo de la industria cripto. La industria cripto necesita urgentemente un entorno regulatorio flexible y relajado para estimular la innovación. Sin embargo, la presión de cumplimiento y el aumento de costos que traen las nuevas normas podrían suprimir la motivación innovadora de la industria.

En cierto sentido, las normas sobre corredores cripto son como un medicamento amargo, destinadas a mejorar la transparencia fiscal, combatir conductas ilegales y asegurar la equidad fiscal y el orden del mercado. Sin embargo, su urgencia operativa también hace que uno se preocupe por si se convertirán en un veneno mortal que ponga a la industria cripto en una situación desesperada. No se puede negar que la implementación de esta norma ha sido algo apresurada. En el contexto del rápido desarrollo de la industria cripto, encontrar un punto de equilibrio entre fomentar la innovación y fortalecer la regulación es un problema que necesita ser resuelto urgentemente. Además, considerando la actitud proactiva del gobierno de Trump hacia los activos cripto, puede que Trump vete esta norma antes de que entre en vigencia, reservando un espacio de desarrollo más flexible para la industria cripto.

Por supuesto, debemos reconocer que si esta norma entra en vigor, indudablemente tendrá un impacto en la industria de las finanzas descentralizadas (DeFi). Las finanzas descentralizadas, como una nueva fuerza emergente en el ámbito cripto, se centran en la descentralización y el funcionamiento autónomo, mientras que el aumento en los requisitos de informes fiscales sin duda incrementará los costos operativos y la dificultad de cumplimiento para las plataformas DeFi, incluso podría forzarlas a cambiar su modelo de negocio original. Sin embargo, tal vez este sea un dolor de crecimiento que la industria cripto debe experimentar. Históricamente, la industria cripto ha llevado la misión de la descentralización, mientras que la regulación centralizada del gobierno siempre ha sido una presión ineludible en su desarrollo. Aunque cada vez que se refuerza la regulación, la industria puede pasar por altibajos, la resiliencia y capacidad innovadora que muestra la industria cripto siempre pueden llevarla a renacer de sus cenizas. El camino de desarrollo futuro, aunque lleno de incertidumbres, aún ofrece amplias perspectivas y posibilidades ilimitadas.