El IRS de EE. UU. ha anunciado recientemente una medida temporal de alivio dirigida a los titulares de criptomonedas que utilizan intercambios centralizados (CEX). Esta iniciativa permite a estos usuarios adoptar un método contable flexible para los activos, eximiéndolos de la estricta obligación fiscal de FIFO que normalmente acompaña a las transacciones de activos digitales.
La nueva regulación entrará en vigor del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2025, permitiendo a los usuarios de intercambios CeFi utilizar sus propios registros o software fiscal para determinar el valor específico de las criptomonedas vendidas. Esto representa un gran desvío del método FIFO tradicional, que exige a los contribuyentes vender primero los activos más antiguos.
FIFO (Primero en entrar, primero en salir), también conocido como 'primeros en entrar, primeros en salir', es el método predeterminado para calcular el impuesto sobre las ganancias de capital en EE. UU. Se calcula asumiendo que se venden primero las criptomonedas más antiguas.
Un funcionario fiscal de criptomonedas describió que, si durante un mercado alcista se presenta impuestos según las reglas FIFO del IRS, esto es 'catastrófico' para los contribuyentes de criptomonedas. Si los inversores venden primero los activos que compraron más temprano (es decir, aquellos con la base de costo más baja), 'sin darse cuenta maximizan sus ganancias de capital', aumentando así las ganancias de capital del contribuyente.
La última política de exención temporal del IRS de EE. UU. está diseñada para aliviar la alta carga fiscal relacionada con las estrictas reglas de FIFO, permitiendo a los titulares de criptomonedas disfrutar de mayor flexibilidad al informar y rastrear sus ventas de activos digitales. Sin embargo, es importante tener en cuenta que esta medida de alivio es temporal y solo se aplica al período designado de 2025.
El IRS de EE. UU. considera las criptomonedas como propiedad similar a las acciones y grava las transacciones de criptomonedas con dos tipos principales de impuestos:
Impuesto sobre las ganancias de capital: aplicable a las actividades de comercio.
Impuesto sobre la renta: aplicable a recompensas o ingresos, como minería, staking, intereses o cualquier otra forma de ingresos.
La regulación final del IRS de EE. UU. sobre los informes fiscales de criptomonedas tiene una importancia significativa para la industria:
Definición de corredor: el IRS ha reducido la definición de 'corredor', excluyendo a los participantes de la industria no custodial, como los intercambios descentralizados y los proveedores de billeteras digitales no custodiales.
Requisitos de informes: los proveedores de servicios que ofrecen billeteras custodiales y los procesadores de pagos que facilitan transacciones de criptomonedas serán considerados corredores para fines fiscales federales en EE. UU.
Emisores de stablecoins: los emisores de stablecoins que convierten stablecoins en efectivo también serán considerados corredores.
Corredores no estadounidenses: los corredores no estadounidenses (excluyendo sociedades extranjeras controladas por estadounidenses) están exentos de las regulaciones de informes fiscales de criptomonedas para estadounidenses.
El IRS de EE. UU. aún está investigando si las plataformas no custodiales deberían asumir la responsabilidad de informar. La regulación final ha reducido las reglas de informes para los proveedores de datos de pago y aplicaciones (PDAP), excluyendo los préstamos de activos digitales de los informes de información, aunque esta exención podría cambiar en el futuro.
A pesar de que el IRS de EE. UU. ofrece una política de exención temporal para los usuarios de CeFi, su exigencia de que los corredores DeFi informen sobre los datos de las transacciones de los usuarios ha generado bastante controversia.
Tres grupos de la industria de criptomonedas en EE. UU., incluidos el 'Fondo de Educación DeFi (DeFi Education Fund)', la 'Asociación Blockchain (The Blockchain Association)' y el 'Consejo de Blockchain de Texas (Texas Blockchain Council)', han demandado al IRS de EE. UU. para intentar detener la nueva regulación que exige a los operadores o instituciones de finanzas descentralizadas (DeFi) recolectar datos de clientes.
Se espera que esta controvertida regulación entre en vigor en 2027, momento en el que se exigirá a algunos operadores de front-end DeFi recolectar información personal y el historial de transacciones de los usuarios.
Lectura adicional:
¿DeFi también necesita KYC? Nuevas regulaciones del IRS de EE. UU.: Los corredores DeFi deben informar los datos de transacciones de los usuarios
Este artículo se reproduce con permiso de: (Blockke)
¡'Relajación de las regulaciones fiscales de criptomonedas! El IRS de EE. UU. introduce medidas de alivio, pero las nuevas regulaciones de DeFi siguen siendo controvertidas' este artículo fue publicado por primera vez en 'Crypto City'