El IRS de EE. UU. ha clasificado oficialmente las recompensas por staking de criptomonedas como ingresos gravables, con detalles específicos en (Regla Fiscal 2023-14). Esta decisión exige que las recompensas por staking se incluyan en el ingreso total del contribuyente en el año fiscal en que obtienen control y dominio sobre las criptomonedas.

La decisión del IRS de EE. UU. se basa en la demanda presentada por el inversionista en criptomonedas Joshua Jarrett y su esposa Jessica Jarrett. La pareja Jarrett sostiene que estos tokens deben ser gravados al momento de la venta o transferencia, y no en el momento de su creación. Sin embargo, el IRS reafirmó su posición de que las recompensas por staking deben tributar como ingresos ordinarios en el momento de su recepción, y los tokens generados por staking deben considerarse ingresos.

Según informes de Bloomberg, el IRS de EE. UU. negó el argumento de la segunda demanda presentada por la pareja Joshua Jarrett, afirmando que las recompensas constituyen ingresos gravables en el momento de su recepción. En su respuesta, el IRS de EE. UU. señaló:

"De acuerdo con (Regla Fiscal 2023-14), los contribuyentes que reciben recompensas por staking deben reportar estas recompensas como ingresos al valor de mercado justo una vez que tengan la capacidad de vender, intercambiar o de otra manera disponer de las recompensas."

El staking es el proceso de bloquear criptomonedas en un contrato inteligente para ayudar a operar la blockchain. Al hacerlo, los inversionistas pueden ayudar a verificar transacciones y proteger la red, y a cambio, pueden recibir recompensas, que generalmente son en forma de más criptomonedas. Esta es una forma de ganar ingresos pasivos a través de la tenencia de activos digitales.

De acuerdo con las pautas del IRS de EE. UU. de 2023, las recompensas por bloque (como el staking) se clasifican como "ingresos" desde el momento de su creación y se gravan según el valor de mercado estimado de los tokens en ese momento.

Las pautas actualizadas aclaran aún más que las recompensas por staking se vuelven gravables cuando el contribuyente tiene control sobre el activo, lo que significa que pueden transferir, gastar o negociar libremente estos tokens. Esta decisión tiene importantes implicaciones para los contribuyentes involucrados en actividades de staking de criptomonedas, ya que ahora están obligados a reportar estas recompensas al momento de hacer su declaración de impuestos; los contribuyentes deben reportar las recompensas por staking como "otros ingresos" en el Anexo 1 del formulario 1040, y reportar las ganancias de capital utilizando el Anexo D del formulario 1040 al momento de la disposición.

El conflicto fiscal de la pareja Joshua Jarrett

El conflicto fiscal de los Jarrett ha estado en curso desde 2021, cuando la pareja presentó la primera demanda al IRS sobre 8,876 Tezos.

Ellos creen que estos tokens son similares a los cultivos de un agricultor o al manuscrito de un autor, y deben ser considerados "propiedad", y gravados únicamente al momento de la venta. La respuesta del IRS fue ofrecer un reembolso de $4,000, pero la pareja Jarrett lo rechazó. Posteriormente, el tribunal desestimó el caso.

La pareja Jarrett presentó una segunda demanda en octubre de 2024, buscando que sus recompensas por staking sean consideradas como propiedad y que solo se gravaran al momento de la venta.

En la nueva demanda, solicitan la devolución de los $12,179 en impuestos pagados por 13,000 tokens de $XTZ obtenidos en el año fiscal 2020, y un mandato permanente contra el tratamiento fiscal actual del IRS sobre sus tokens. La demanda dice: "La nueva propiedad no es ingreso gravable, por el contrario, el ingreso gravable proviene de las ganancias de la venta de esa nueva propiedad. En todas las demás circunstancias, el IRS reconoce que la nueva propiedad no es ingreso gravable." Sin embargo, el argumento de esta segunda demanda sigue siendo negado por el IRS de EE. UU.

Para los contribuyentes involucrados en el staking de criptomonedas, esta decisión significa que deben determinar con precisión el valor de mercado justo de las recompensas por staking en el momento en que obtienen el control sobre ellas. Debido a la volatilidad inherente de los precios de las criptomonedas, esto puede causar considerables inconvenientes.

[Descargo de responsabilidad] El mercado tiene riesgos, las inversiones deben hacerse con precaución. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión; los usuarios deben considerar si cualquier opinión, punto de vista o conclusión en este artículo se ajusta a su situación particular. Invierta bajo su propio riesgo.

  • Este artículo se reproduce con autorización de: (Blockcast)

"¡Los traders de criptomonedas en EE. UU. deben pagar impuestos! Los ingresos por staking de criptomonedas son "ingresos gravables", gravados al valor de mercado estimado". Este artículo fue publicado originalmente en "Crypto City".