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Escrito por: TaxDAO


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Un inversor temprano en Bitcoin fue condenado por declarar falsamente las ganancias de criptomonedas

Autor: Oficina de Asuntos Públicos. Departamento de Justicia de EE. UU.

Un hombre de Texas, Frank Richard Ahlgren III, fue condenado a dos años de prisión por presentar declaraciones de impuestos falsas y subestimar 3.7 millones de dólares en ganancias de capital de Bitcoin. Ahlgren fue un inversor temprano en Bitcoin y entre 2017 y 2019 utilizó diversos métodos para ocultar las ganancias de sus transacciones de Bitcoin, incluyendo la sobreestimación de precios de compra y el uso de mezcladores para encubrir las transacciones. Finalmente, Ahlgren fue condenado por evadir impuestos por un total superior a 1 millón de dólares.

Según documentos judiciales y declaraciones en la corte, Frank Richard Ahlgren III presentó declaraciones de impuestos falsas, subestimando o no reportando las enormes ganancias obtenidas de la venta de 4 millones de dólares en Bitcoin. Sin embargo, de acuerdo con la ley fiscal de EE. UU., todos los contribuyentes deben reportar cualquier ingreso de venta, ganancias reales o pérdidas de criptomonedas (como Bitcoin) en su declaración de impuestos.

Ahlgren fue un inversionista temprano en Bitcoin, comenzando a comprar Bitcoin desde 2011. En 2015, compró 1366 Bitcoins a través de Coinbase. En octubre de 2017, vendió 640, obteniendo una ganancia de 3.7 millones de dólares y compró una casa en Utah. Al declarar impuestos sobre la renta de 2017, presentó un resumen de ganancias falso, exagerando el precio de compra de Bitcoin y subestimando las ganancias de capital. En 2018-2019, también vendió Bitcoin por un valor de 650,000 dólares, pero no presentó declaración de impuestos. Para encubrir las transacciones, Ahlgren empleó diversas técnicas complejas durante esos años, intentando ocultar su actividad de trading de Bitcoin mediante el uso de múltiples billeteras, realizando transacciones de efectivo de Bitcoin en persona, y utilizando mezcladores diseñados para ocultar al comerciante. Se estima que Ahlgren evadió impuestos por un total de hasta un millón de dólares en Bitcoin.

Este caso es el primer caso penal de evasión de impuestos en EE. UU. completamente centrado en criptomonedas. Los funcionarios de la División de Impuestos del Departamento de Justicia de EE. UU. informaron que Ahlgren fue condenado por ocultar las ganancias de Bitcoin y tratar de encubrir las ganancias de las transacciones en la blockchain. El jefe de la Oficina de Investigación Criminal del IRS enfatizó que tienen la capacidad profesional para rastrear transacciones de criptomonedas y señaló que la evasión fiscal será sancionada legalmente, independientemente de la forma de moneda utilizada.

Además de dos años de prisión, el juez Robert Pitman del Tribunal de Distrito de EE. UU. para el Distrito Oeste de Texas también condenó a Ahlgren a un año de supervisión fuera de prisión y le ordenó pagar 1,095,031 dólares en restitución al gobierno de EE. UU.


Comentario de TaxDAO:

Antes de este caso, la evasión fiscal de criptomonedas a menudo se trataba de manera 'mixta' con otras violaciones fiscales, pero el Departamento de Justicia de EE. UU. ha presentado cargos solo por la evasión de impuestos de criptomonedas, convirtiendo este caso en el primer caso penal de evasión de impuestos completamente centrado en criptomonedas en EE. UU. Este caso recuerda a los inversionistas en criptomonedas que, al acumular riqueza, también deben estar atentos a los riesgos de cumplimiento fiscal.

El primer caso de evasión fiscal con criptomonedas se convierte en un caso independiente

Antes de esto, aunque las transacciones de criptomonedas ya estaban bajo la supervisión fiscal del IRS, la evasión fiscal de criptomonedas a menudo se procesaba junto con otros delitos. Por ejemplo, en los casos de Bruno Block y Bitqyck ya decididos, el fiscal acusó principalmente a los involucrados de fraude de valores y no se centró específicamente en la evasión de impuestos. El caso de Ahlgren, sin embargo, es el primer caso penal fiscal en EE. UU. que se centra exclusivamente en criptomonedas, lo que indica que la regulación de cumplimiento fiscal sobre criptomonedas en EE. UU. se volverá más estricta en el futuro, y los inversionistas en criptomonedas necesitarán prestar más atención a la conformidad fiscal de las transacciones y ganancias, para evitar sanciones fiscales y pérdidas innecesarias.

Declarar falsamente las ganancias de criptomonedas tiene un costo comparable al de un delito de daño intencional

En EE. UU., la evasión fiscal está claramente clasificada como un delito grave (felony). Según el Título 26 del Código de EE. UU., Sección 7201 (26 U.S.C. §7201), cualquier persona que intente evadir o eludir impuestos de manera intencional puede ser condenada a un máximo de 5 años de prisión, multas de hasta 100,000 dólares (las multas para las empresas pueden llegar a 500,000 dólares) o ambas. En comparación, en EE. UU. solo los delincuentes que causan daños graves (Aggravated Assault) pueden ser condenados a más de 5 años de prisión, lo que también implica que EE. UU. considera que la gravedad de la evasión fiscal es solo ligeramente menor que la de causar daño a otros.

Las transacciones 'invisibles' también pueden ser rastreadas

Las características de descentralización y anonimato son el atractivo central de las criptomonedas, pero eso no significa que las transacciones de criptomonedas puedan evadir la regulación fiscal. Para mejorar la capacidad de regulación, las autoridades pueden adoptar diversas medidas contra el anonimato, como utilizar técnicas de análisis de datos para identificar transacciones anómalas, fortalecer el intercambio de información y cooperación con instituciones financieras internacionales, y desarrollar herramientas de monitoreo para nuevos métodos de pago, asegurando la transparencia y el cumplimiento de las actividades financieras. Al mismo tiempo, las autoridades también pueden utilizar herramientas de análisis de blockchain para rastrear transacciones de criptomonedas, vinculando direcciones de billetera y datos de identidad conocidos para identificar objetivos. Además, el Departamento del Tesoro y el IRS de EE. UU. han aprobado la ley sobre Reporte de Proceeds Brutos y Base por parte de Corredores y Determinación de Monto Realizado y Base para Transacciones de Activos Digitales, exigiendo que los corredores de criptomonedas reporten las ventas y transacciones de criptomonedas de sus clientes a partir del 1 de enero de 2025, lo que también limita aún más el espacio para ocultar ingresos de criptomonedas.

Reflexiones frías sobre un tema candente: el sistema fiscal no es intrínsecamente perfecto

Este caso, además de suscitar un intenso debate, también nos lleva a reflexionar sobre el propio sistema fiscal de criptomonedas en EE. UU. Es decir, el sistema fiscal de criptomonedas en EE. UU. puede tener varias áreas grises, y la carga fiscal que soportan los inversionistas individuales también puede ser excesiva. ¿Este déficit en el diseño del sistema también ha contribuido, en cierta medida, a la ocurrencia de la evasión fiscal de criptomonedas? Los sistemas fiscales de criptomonedas en diferentes países aún están en fase de exploración, y EE. UU. no es una excepción. El sistema fiscal actual en EE. UU. no puede guiar completamente a los inversionistas sobre cómo reportar y pagar correctamente el impuesto sobre las ganancias de transacciones de criptomonedas, mucho menos cuando Ahlgren comenzó a invertir en Bitcoin. Por ejemplo, en las transacciones de criptomonedas, cómo calcular con precisión el costo de compra es un problema de larga data. Dada la gran volatilidad de los precios de las criptomonedas, los inversionistas pueden emplear diferentes métodos de transacción al comprar, como comprar en lotes, a través de diferentes plataformas o utilizando diferentes métodos de pago. Estos factores complican el cálculo del costo real de compra. El marco fiscal existente carece de regulaciones claras sobre cómo manejar estas fluctuaciones de precios y métodos de transacción, especialmente para los inversionistas comunes, que a menudo no tienen suficiente conocimiento profesional para entender cómo calcular correctamente la base de costo de cada transacción. Además, las guías fiscales suelen basarse en modelos de transacción de activos tradicionales y no consideran adecuadamente las características de las criptomonedas, como las transacciones transfronterizas, las diferencias en las tarifas entre intercambios y el uso de herramientas de privacidad como mezcladores. La falta de directrices claras puede llevar a errores en las declaraciones de impuestos, lo que genera riesgos de cumplimiento fiscal y, potencialmente, la evasión y elusión fiscal. Para las autoridades fiscales, los estándares vagos existentes también aumentan la dificultad de auditoría fiscal, lo que representa un desafío mayor para la regulación.

Además, las transacciones de criptomonedas implican transacciones transfronterizas y anónimas, y la recaudación de impuestos en sí presenta dificultades técnicas y operativas, la cooperación activa de los contribuyentes puede ayudar a reducir los costos de recaudación. En este punto, si el gobierno aún toma una postura de regulación estricta y alta carga impositiva sobre las criptomonedas, podría llevar a los contribuyentes a una declaración de impuestos pasiva, e incluso a la evasión fiscal. Quizás, en comparación con las acciones ilegales de Ahlgren, lo que merece más atención es la solidez del marco de regulación fiscal.

Los riesgos fiscales no deben subestimarse, el cumplimiento es la solución.

Ciertamente, pagar impuestos es una responsabilidad básica de los ciudadanos, pero también debemos instar a los legisladores a diseñar reglas fiscales más claras y niveles de carga impositiva más apropiados, para evitar que una carga tributaria excesiva obstaculice el desarrollo del mercado de criptomonedas. Al mismo tiempo, la comunidad de criptomonedas también debería entender y respetar la importancia del cumplimiento fiscal. El objetivo del cumplimiento fiscal es hacer que el mercado de criptomonedas sea más saludable y transparente, promoviendo su desarrollo a largo plazo, y no caer en interminables disputas legales y conflictos de políticas. Especialmente, a medida que EE. UU. y otros países continúan fortaleciendo sus marcos regulatorios sobre criptomonedas y combatiendo el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, la legitimidad del origen de las criptomonedas se vuelve cada vez más importante, y la documentación de impuestos completa es una poderosa prueba de la legitimidad del origen de los activos. Desde esta perspectiva, el cumplimiento fiscal actual se alinea estrechamente con los intereses económicos a largo plazo de los inversionistas en criptomonedas.