Autor | TaxDAO
Con el rápido auge del mercado de criptomonedas, los riesgos regulatorios representados por el cumplimiento fiscal también se han vuelto cada vez más prominentes. En abril de 2024, Roger Ver, conocido como el 'Jesús de Bitcoin', fue acusado por el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) de evasión fiscal por 48 millones de dólares y fue arrestado en España. Durante meses, el progreso de este caso ha mantenido en vilo a los profesionales de la industria de activos criptográficos y ha llamado aún más la atención de la industria sobre el cumplimiento fiscal.
Con el Bitcoin superando los cien mil dólares, el caso del 'Jesús de Bitcoin' también tuvo nuevos desarrollos la semana pasada. El equipo legal de Roger Ver presentó el 4 de diciembre de 2024 una moción solicitando al tribunal que desestimara las acusaciones de evasión fiscal en su contra por parte del IRS. Actualmente, él sigue esperando en España la decisión de extradición de EE. UU. TaxDAO revisará en este artículo el caso del 'Jesús de Bitcoin' y ofrecerá recomendaciones sobre los riesgos fiscales relacionados.
1. Orígenes y desarrollo del caso del Jesús de Bitcoin
1.1 ¿Quién es el Jesús de Bitcoin?
Roger Ver nació en 1979 en Silicon Valley, EE. UU., y es un conocido libertario y anarquista. En 1999, fundó la empresa Memory Dealers durante su tiempo en la universidad, especializada en la reventa de piezas de computadoras. Después, abandonó la universidad para operar la empresa a tiempo completo y, con un agudo sentido comercial, ganó su primer millón de dólares a los 24 años.
En 2011, Roger Ver comenzó a invertir en Bitcoin y anunció que su empresa Memory Dealers aceptaba pagos en Bitcoin, convirtiéndose en la primera empresa del mundo en aceptar pagos en Bitcoin. Desde entonces, Roger Ver ha seguido comprando y recibiendo grandes cantidades de Bitcoin a través de su identidad personal y sus empresas, y se ha convertido en el CEO de Bitcoin.com y fundador de la Fundación Bitcoin. Promovió activamente la aplicación y el valor de Bitcoin, impulsando su adopción temprana y acumulando una gran influencia en el campo de los activos criptográficos, por lo que los medios y la comunidad de criptomonedas le han otorgado el título de 'Jesús de Bitcoin'.
1.2 ¿Por qué el IRS procesó al Jesús de Bitcoin?
En 2014, Roger Ver obtuvo la ciudadanía de la Federación de San Cristóbal y Nieves y poco después renunció a la nacionalidad estadounidense. Según la ley fiscal estadounidense, los individuos que renuncian a su nacionalidad deben informar completamente las ganancias de capital de sus activos globales, incluida la cantidad de Bitcoin y su valor de mercado justo. El IRS considera que Roger Ver ocultó y subestimó el valor de sus activos personales antes de renunciar a su nacionalidad y que, tras renunciar, obtuvo y vendió aproximadamente 70,000 Bitcoins de su empresa en EE. UU., obteniendo cerca de 240 millones de dólares en ingresos, evadiendo así al menos 48 millones de dólares en impuestos adeudados.
En este sentido, el IRS ha presentado principalmente dos acusaciones: primero, Roger Ver no cumplió con las regulaciones fiscales de salida. Al renunciar a la nacionalidad estadounidense, Roger Ver subestimó la cantidad real de Bitcoin que poseía personalmente y a través de las empresas que controlaba, ocultando transacciones relacionadas y evitando así esta obligación fiscal. Segundo, Roger Ver violó su obligación fiscal como no residente fiscal de EE. UU. Después de renunciar a la nacionalidad estadounidense, Roger Ver obtuvo y vendió Bitcoin en 2017 a través de una empresa que controlaba en EE. UU., obteniendo grandes ingresos. A pesar de que Roger Ver renunció a la nacionalidad estadounidense, debido a que su empresa estaba ubicada en EE. UU., no reportó estos ingresos después de transferir el Bitcoin que poseía a su nombre, eludiendo así la obligación fiscal.
2. ¿Puede el Jesús de Bitcoin 'redimirse'?
En EE. UU., la evasión fiscal se considera un delito grave, con penas de hasta 5 años de prisión y multas de hasta 100,000 dólares (para individuos) o 500,000 dólares (para empresas). Según los precedentes estadounidenses, para acusar exitosamente a Roger Ver de evasión fiscal, la fiscalía generalmente debe demostrar tres requisitos: (1) que Roger Ver tiene una deuda fiscal significativa; (2) que existe intención de evasión fiscal; (3) que se han implementado acciones activas de evasión fiscal.
Primero, para los casos de deudas fiscales significativas, la fiscalía necesita rastrear y calcular el monto total de impuestos no pagados por Roger Ver y demostrar que esta deuda ha alcanzado el estándar de 'significativo' (substantial). En el caso de Roger Ver, la deuda de 48 millones de dólares presentada actualmente por la fiscalía claramente excede el estándar de 'significativo' establecido en la práctica judicial, por lo que el equipo legal de Roger Ver tendrá dificultades para evadir el cumplimiento de este requisito a través de argumentos de ambigüedad.
En segundo lugar, en cuanto a la intención de evasión fiscal, la fiscalía debe probar que la conducta de evasión fiscal de Roger Ver no fue accidental o negligente, sino que existió una intención subjetiva. Por ejemplo, demostrar que Roger Ver proporcionó información falsa a los evaluadores y preparadores de impuestos, así como no revelar información clave sobre las transacciones de Bitcoin, puede servir como evidencia de tal intención. Para este requisito subjetivo, aún hay espacio para el juego entre la acusación y la defensa.
Por último, para probar la evasión fiscal activa, la fiscalía necesita demostrar que Roger Ver tomó medidas activas para ocultar activos, subestimar ingresos o engañar a las autoridades fiscales. Según la acusación, la fiscalía enumeró una serie de acciones específicas de Roger Ver, como transferir fondos a cuentas offshore, ocultar transacciones de Bitcoin y exagerar gastos de activos, que se ajustan a la definición de 'evasión fiscal' bajo la ley fiscal estadounidense. Si la autenticidad y legalidad de las pruebas de estas acciones no presentan problemas, podrían ser un arma favorable para la acusación.
Se informa que el equipo legal de Roger Ver presentó el 4 de diciembre de 2024 una moción ante el juez federal, solicitando que el gobierno de Trump cumpla con su promesa de poner fin a la regulación estricta de criptomonedas y retire los cargos penales de evasión fiscal en contra de Roger Ver. Argumentan que la guía fiscal de EE. UU. sobre activos criptográficos no es clara, lo que dificulta a los contribuyentes entender sus responsabilidades legales. Al mismo tiempo, el equipo legal acusa al gobierno de mala conducta durante el proceso de acusación, incluyendo la cita selectiva e interpretación errónea de comunicaciones relevantes, así como la ocultación de pruebas que podrían ser favorables al acusado. Además, consideran que la fiscalía ha incurrido en aplicación selectiva de la ley en este caso, no responsabilizando de manera justa a otros casos similares, sino atacando a figuras públicas como Roger Ver para 'dar un escarmiento'.
Actualmente, el tribunal ha programado una audiencia para febrero de 2025 para discutir la moción.
En general, la tasa de éxito del caso de Roger Ver podría verse influenciada por múltiples factores, incluyendo factores legales y políticos. Desde una perspectiva favorable, su equipo legal argumenta que la normativa fiscal sobre los activos criptográficos no es clara, lo que proporciona argumentos para defender la existencia de lagunas en el sistema fiscal. También acusan a la fiscalía de aplicación selectiva de la ley, y si pueden proporcionar pruebas suficientes, podrían debilitar la legitimidad de la acusación del IRS. Al mismo tiempo, es especialmente importante señalar que el gobierno de Trump tiene la intención de poner fin a la dura regulación de los activos criptográficos, lo que podría cambiar el rumbo del caso. Sin embargo, un factor desfavorable es que la fiscalía ya posee una gran cantidad de pruebas concretas, que incluyen 48 millones de dólares en impuestos no pagados y una serie de registros de evasión fiscal, y es probable que estas acciones cumplan con los requisitos legales de evasión fiscal. Si el tribunal se mantiene neutral políticamente, la evaluación final de la intención subjetiva y la legalidad de las pruebas podría ser clave para el fallo.
3. Desde el caso del Jesús de Bitcoin, se observa el riesgo fiscal en criptomonedas
El caso del Jesús de Bitcoin ha sonado la alarma sobre el cumplimiento fiscal en la industria de criptomonedas, teniendo un significado importante para los inversionistas individuales de activos criptográficos. El fortalecimiento de la cooperación internacional y el avance de las tecnologías siguen reduciendo el margen de maniobra para que los inversionistas evadan impuestos. Para los inversionistas en la industria de criptomonedas, el cumplimiento fiscal se ha convertido en un tema clave que no se puede evitar.
3.1 Fortalecimiento de la cooperación fiscal internacional, aumentando la dificultad de la evasión offshore
Roger Ver renunció a la nacionalidad estadounidense y se convirtió en ciudadano de San Cristóbal y Nieves, intentando utilizar su identidad offshore para eludir las obligaciones fiscales estadounidenses, lo cual es una forma común de evasión fiscal.
Sin embargo, con el fortalecimiento de la cooperación internacional en materia fiscal, ha aumentado significativamente la dificultad de evadir impuestos a través de identidades offshore. Actualmente, más de 100 países y regiones han prometido unirse al sistema CRS (Common Reporting Standard) para el intercambio automático de información financiera relacionada con impuestos, incluyendo territorios considerados 'paraísos fiscales' como las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, Bermudas, las Bahamas, las Islas Cook y las Islas Marshall, entre otros.
Tomando a Estados Unidos como ejemplo, en los últimos años, el IRS ha comenzado a prestar más atención a la regulación de este tipo de evasión fiscal y ha iniciado investigaciones sobre este comportamiento a través de la cooperación internacional. Las empresas o individuos offshore que utilizan la identidad offshore para evadir impuestos, si aún tienen actividades económicas significativas en EE. UU. (como la operación de empresas o la procedencia de clientes), pueden ser considerados por el IRS y otras autoridades fiscales como sujetos a obligaciones fiscales. Además, si los inversionistas de alto patrimonio mantienen activos en billeteras offshore o los transfieren a jurisdicciones que no tienen acuerdos de cooperación fiscal (como algunos paraísos fiscales), también pueden activar las obligaciones de informes de activos en el extranjero de su país. Por ejemplo, la ley FATCA de EE. UU. requiere la declaración de activos globales de cuentas y no cumplir con esta regulación puede resultar en multas e incluso cargos criminales.
3.2 Actualización de la tecnología de rastreo en la cadena, limitando la evasión fiscal a través de transacciones ocultas
Los inversionistas de alto patrimonio en Bitcoin, como Roger Ver, deben ser conscientes de si declaran correctamente los impuestos sobre las ganancias de capital durante las grandes ventas de activos, lo cual es un enfoque clave de las autoridades fiscales.
Algunos inversionistas de alto patrimonio pueden utilizar tecnologías de anonimato en la cadena o criptomonedas de privacidad (como Monero, Zcash) para ocultar transacciones, pero con el avance de la tecnología de rastreo en la cadena, el riesgo de esta estrategia ha aumentado significativamente. El progreso tecnológico ha hecho que las transacciones en la cadena de bloques sean más transparentes, y algunas autoridades fiscales pueden rastrear datos en la cadena y analizar el flujo de fondos. Al mismo tiempo, algunas jurisdicciones han comenzado a colaborar con empresas de análisis de blockchain, limitando aún más las operaciones de evasión fiscal utilizando activos criptográficos.
Además, algunos inversionistas también pueden intentar disminuir la obligación de divulgación y pago de impuestos mediante estructuras de transacción complejas o múltiples billeteras. Sin embargo, esta práctica puede ser fácilmente considerada por las autoridades fiscales como evasión fiscal intencional, lo que podría generar riesgos legales. Por ejemplo, transferir activos a múltiples billeteras o utilizar transacciones transfronterizas complejas para ocultar la fuente real de ingresos, si se descubre, no solo requerirá el pago de impuestos atrasados, sino que también podría dar lugar a multas e incluso cargos criminales.
4. Sugerencias y recomendaciones de TaxDAO
A pesar de los ejemplos de Roger Ver y otros, algunos inversionistas en activos criptográficos pueden subestimar la capacidad de las autoridades fiscales para rastrear y hacer cumplir la ley en el ámbito de las criptomonedas. Aunque los activos criptográficos tienen características de descentralización, esto no significa que los inversionistas puedan eludir la regulación fiscal. Si los inversionistas no realizan un trabajo de cumplimiento fiscal, es muy probable que enfrenten la necesidad de pagar impuestos atrasados, multas e incluso juicios penales. Para asegurar la conformidad de las transacciones y evitar riesgos fiscales, los inversionistas en el campo de los activos criptográficos deben prestar atención a:
Primero, reconocer la responsabilidad fiscal y aumentar la conciencia de cumplimiento. Pagar impuestos no es solo una responsabilidad legal, una declaración de impuestos adecuada también puede servir como prueba de la legitimidad del origen de los activos. Tanto los inversionistas individuales como las empresas deben abandonar el malentendido de que 'la descentralización significa que no hay necesidad de pagar impuestos'. Cumplir con las obligaciones fiscales no solo reduce los riesgos legales, sino que también aumenta la confianza del público y de las autoridades regulatorias en su operación y situación financiera.
Segundo, fortalecer la planificación y gestión fiscal para prevenir riesgos imprevistos. Los inversionistas individuales deben adoptar el hábito de auditar regularmente sus activos y ganancias, registrando todas las transacciones y datos de ingresos, asegurándose de completar las declaraciones fiscales de manera oportuna y precisa, planificando con anticipación el pago de impuestos sobre ganancias de capital y sobre la renta, y evitando así la presión adicional que puede derivarse de declaraciones o auditorías imprevistas. En el ámbito empresarial, se debe establecer un marco de gestión fiscal sistemático, incluyendo registros de distribución de tokens, detalles de ingresos y seguimiento transparente de los flujos de fondos transfronterizos, asegurando que cada paso hacia el cumplimiento fiscal sea riguroso y normativo.
Tercero, prestar atención a la dinámica de las políticas y ajustar dinámicamente las estrategias de inversión. Las políticas fiscales en el ámbito de los activos criptográficos son complejas y cambian rápidamente, existiendo diferencias significativas en las regulaciones de diferentes jurisdicciones. Los inversionistas deben mantenerse al tanto de los últimos avances en nuevas regulaciones fiscales y acuerdos de cooperación internacional, evaluando su posible impacto en sus comportamientos de inversión. Por ejemplo, ajustar la asignación de activos o la estructura de transacciones en función de los cambios en las políticas puede mitigar el riesgo político y asegurar el cumplimiento.
Cuarto, apoyarse en soporte profesional para evitar malentendidos sobre las políticas. Para inversionistas de alto patrimonio o entidades involucradas en transacciones complejas transfronterizas, es prudente colaborar con profesionales que conozcan la normativa fiscal sobre activos criptográficos. Un equipo profesional puede ofrecer orientación integral sobre responsabilidades fiscales y requisitos de políticas, ayudando a los inversionistas a identificar riesgos potenciales con antelación. Especialmente al operar en múltiples jurisdicciones, el asesoramiento profesional puede ayudar a evitar errores de cumplimiento derivativos de malentendidos sobre las políticas.
A través de estas recomendaciones, los inversionistas pueden reducir los riesgos legales derivados de la falta de cumplimiento fiscal, mientras logran un desarrollo sostenible dentro del marco de cumplimiento. Con la tendencia de que las políticas se perfeccionen gradualmente y la regulación se vuelva cada vez más estricta, adoptar una conciencia de cumplimiento fiscal a la mayor brevedad posible es una elección necesaria para cada inversionista en activos criptográficos.
