Conclusiones clave: El Formulario 1099-DA requiere que los corredores informen transacciones cripto, incluidos detalles del costo base y la adquisición, al IRS a partir de 2025.
La falta de registros del costo base puede resultar en mayores ganancias imponibles, ya que el IRS podría considerar un valor de adquisición de $0.
Las nuevas reglas de informes podrían desencadenar auditorías, un mayor escrutinio del IRS y una posible venta masiva en el mercado antes de enero de 2025.
YEREVAN (CoinChapter.com) — A partir del 1 de enero de 2025, los poseedores de criptomonedas en EE. UU. enfrentarán un cumplimiento fiscal más estricto a medida que los intercambios de cripto comiencen a informar las transacciones de los usuarios al IRS a través del Formulario 1099-DA. Este nuevo requisito, descrito en la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos, aumentará la transparencia fiscal para los activos digitales, incluidas las criptomonedas, los NFT y las stablecoins. Los inversores deben prepararse ya que todas las ventas, intercambios y disposiciones se informarán directamente al IRS.
Borrador del Formulario 1099 DA. Fuente: IRS.GOV El IRS impone nuevas reglas de informes de cripto
El Formulario 1099-DA requiere que los corredores de cripto en EE. UU., como Coinbase y Kraken, revelen detalles clave de las transacciones de activos digitales. Estos incluyen la fecha de adquisición, el costo base, los ingresos por venta y las fechas de disposición. Anteriormente, los contribuyentes informaban por sí mismos su actividad cripto, lo que llevó a una subreportación generalizada.
Un problema significativo es el tratamiento de las tenencias cripto más antiguas. Si los inversores no pueden probar la fecha de compra original o el costo base de los activos, el IRS puede considerar el costo base como $0, resultando en mayores ganancias imponibles. Por ejemplo, si alguien adquirió DOGE en 2020 a $0.002 y lo vende en 2025 a $0.40, el IRS requerirá prueba del costo base original. Sin registros, el impuesto se aplicará a la ganancia total.
Riesgo de un colapso del mercado cripto en enero
Con las nuevas regulaciones comenzando en enero, aumentan las preocupaciones sobre una posible venta masiva en el mercado. Los comerciantes con tenencias a largo plazo pueden liquidar activos antes de que entre en vigor el informe del IRS para minimizar la exposición fiscal. Esta situación podría llevar a una mayor presión de venta a principios de 2025.
La incertidumbre en torno a los registros faltantes del costo base agrava el problema. Los inversores que transfirieron activos entre billeteras e intercambios a lo largo de los años pueden tener dificultades para consolidar sus historiales de transacciones. Estos desafíos podrían empujar a muchos a vender ahora en lugar de enfrentar facturas fiscales infladas más adelante.
Aumentaron las auditorías y el escrutinio del IRS
El IRS también utiliza herramientas de análisis de blockchain para identificar transacciones no reportadas. La implementación del Formulario 1099-DA dará al IRS acceso directo a los datos de transacciones individuales, reduciendo el margen de error en los informes.
Los nuevos requisitos también pueden desencadenar auditorías de años fiscales anteriores. Los inversores que no informaron ganancias de cripto en el pasado podrían enfrentar multas, impuestos atrasados y un escrutinio adicional. El IRS anima a los contribuyentes a asegurar que toda la actividad cripto pasada y actual se informe con precisión para evitar auditorías.
Advertencia sobre el Costo Base. Fuente: Gordonlaw Formulario 1099-DA: Propósito y Detalles Clave
El Formulario 1099-DA fue introducido bajo la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos (IIJA) para mejorar el cumplimiento fiscal de cripto en EE. UU. Requiere que los corredores de activos digitales informen detalles de las transacciones, incluidas ventas, intercambios y costo base, al IRS. El formulario se aplica a entidades 'en posición de conocer' las identidades de las partes de la transacción, como los cajeros automáticos de Bitcoin, los procesadores de pagos y los proveedores de billeteras.
Sin embargo, persisten las preocupaciones sobre la inclusión de billeteras no alojadas (billeteras autogestionadas), que los críticos argumentan que no son corredores. Un fallo judicial de marzo de 2024 relacionado con Coinbase sugirió que las billeteras alojadas y no alojadas podrían ser excluidas. Los mineros, operadores de nodos y desarrolladores de software ya están excluidos de los requisitos de informes.
El borrador actual del Formulario 1099-DA, basado en las propuestas de agosto de 2023, aún puede cambiar antes de que entre en vigor en 2025, con la implementación final esperada para 2026.