Artículo reimpreso de: Chloe

Autor: Chloe, PANews

Con la elección de Trump y su regreso a la Casa Blanca, junto con candidatos amigables con las criptomonedas que ingresan al Congreso de EE. UU., se espera que las criptomonedas prosperen en un entorno regulatorio favorable, lo que impulsará el precio de Bitcoin a más de 90,000 dólares. Según un informe de CNA del 18 de noviembre, los 'legisladores' de Taiwán recientemente preguntaron sobre la fiscalidad de las criptomonedas, explorando si se deberían gravar las transacciones personales de criptomonedas.

Durante la sesión de preguntas, los 'legisladores' cuestionaron al 'Ministerio de Finanzas' sobre las medidas fiscales para las ganancias de las transacciones personales de criptomonedas, señalando que actualmente solo se impone un impuesto sobre las ventas y un impuesto sobre la renta de empresas a los intercambios de criptomonedas, pero no hay normas fiscales claras para las ganancias obtenidas por personas o entidades de las transacciones, enfatizando que el 'Ministerio de Finanzas' de Taiwán debería tomar la iniciativa para perfeccionar el mecanismo fiscal sobre criptomonedas en Taiwán.

Actualmente, en Taiwán, 26 empresas de activos virtuales han completado la declaración de cumplimiento de la Ley de Prevención de Lavado de Dinero ante la 'Comisión de Supervisión Financiera', todas han registrado su estatus fiscal y han pagado impuestos sobre las ventas y sobre la renta de empresas. Sin embargo, los 'legisladores' aún consideran que la tributación sobre las criptomonedas, principalmente recae sobre los operadores, y la fiscalidad sobre las transacciones individuales y su verificación aún no está completamente desarrollada por el Ministerio de Finanzas.

La directora de la Agencia Fiscal, Song Hsiu-Ling, indicó que, según la legislación fiscal vigente, las criptomonedas no se consideran moneda, sino que pertenecen a la compraventa de activos digitales; siempre que haya ganancias en la venta de activos, se deben pagar impuestos. Sin embargo, dado que es una declaración voluntaria, es necesario fortalecer la verificación. El Ministerio de Finanzas también colaborará con la Comisión de Supervisión Financiera para establecer una legislación específica sobre activos virtuales, y en el futuro, habrá nuevas medidas de verificación. "Actualmente, el departamento fiscal tiene herramientas de verificación que se pueden utilizar para examinar las transacciones de bienes digitales y se compromete a investigar durante 3 meses sobre los métodos de imposición a las ganancias de la compraventa de criptomonedas" dijo Song Hsiu-Ling.

Por último, el 'Ministerio de Finanzas' dijo que continuará prestando atención a las tendencias de imposición sobre criptomonedas y servicios digitales a nivel internacional, y adaptará el sistema fiscal según la situación real de Taiwán.

El tema de la tributación de las transacciones de criptomonedas ha sido un punto focal de atención en los últimos años, y PAnews ha resumido de manera sencilla cómo los diferentes países/regiones manejan la fiscalidad de los activos criptográficos.

El mundo está aumentando gradualmente la transparencia de la información fiscal sobre las transacciones de activos criptográficos.

EE. UU., la UE y otras regiones han presentado en 2023 nuevos requisitos para la declaración de información fiscal para los intermediarios de activos criptográficos y otros intermediarios, con el objetivo de aumentar la transparencia en las transacciones. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) lanzó el marco de declaración de activos criptográficos (CARF) en junio del año pasado y actualizó los estándares comunes de declaración de instituciones financieras (CRS) para incluir nuevos productos financieros en el ámbito de declaración.

Los países están implementando gradualmente la declaración de información fiscal sobre activos criptográficos para evitar convertirse en herramientas de evasión fiscal. PwC (Informe de Encuesta Global sobre Fiscalidad de Activos Criptográficos 2024) señala que, hasta el 1 de diciembre de 2023, 54 jurisdicciones de mercados criptográficos importantes han indicado que adoptarán rápidamente el 'Marco de Declaración de Activos Criptográficos' (CARF) publicado por la OCDE, con la expectativa de implementar un mecanismo de intercambio automático de información sobre transacciones de activos criptográficos antes de 2027. Las transacciones que deben ser declaradas incluyen: el intercambio entre activos criptográficos, el intercambio entre activos criptográficos y monedas fiduciarias, y la transferencia de activos criptográficos como contraparte de bienes o servicios cuyo valor exceda los 50,000 dólares.

En cuanto al tema de la imposición de criptomonedas, que recientemente fue objeto de preocupación por parte de los 'legisladores' en Taiwán, la situación actual en Taiwán se centra principalmente en la KYC y la prevención del lavado de dinero, lo que significa que todos los profesionales relacionados con criptomonedas deben manejar la información del cliente y deben declarar proactivamente en caso de retiros grandes (superiores a 500,000 nuevas monedas taiwanesas). En Taiwán, además de la ley de prevención de lavado de dinero, no hay directrices claras ni regulaciones fiscales aplicables a las criptomonedas.

Para los usuarios generales de transacciones, actualmente no es necesario pagar impuestos sobre las transacciones de criptomonedas, y las ganancias se consideran como otras ganancias de transacciones de activos (como ganancias de operaciones de divisas), 'deben declararse' como ingresos de transacciones de activos, y se incluye en el impuesto sobre la renta personal.

En términos simples, el principio actual de la tributación de criptomonedas en Taiwán es que solo se considera 'ganancia' cuando hay 'beneficio realizado'; siempre que los fondos ganados por los inversores no se retiren a una cuenta bancaria, no se generarán ganancias reales. Una vez que las criptomonedas generen ganancias y se transfieran a la cuenta bancaria, es decir, se retiren y alcancen una cierta cantidad, se aplicará el impuesto.

Además, los comerciantes de criptomonedas cuyo negocio principal es la compra y venta de criptomonedas y que superan las ventas mensuales de 40,000 nuevas monedas taiwanesas se consideran comerciantes de criptomonedas regulares y deben completar el registro fiscal y pagar impuestos sobre las ventas y sobre la renta de empresas.

EE. UU. considera las criptomonedas como propiedades sujetas a impuestos, y los métodos de cálculo de impuestos varían entre los estados.

El gobierno de EE. UU. define las monedas virtuales como: cualquier representación de valor digital registrada en un libro mayor descentralizado y seguro, los activos digitales no son verdaderas monedas fiduciarias, ya que no son monedas ni billetes de EE. UU., ni monedas fiduciarias emitidas por el banco central de ningún país.

Además, el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) considera las criptomonedas como propiedades sujetas a impuestos. Si el valor de mercado de las criptomonedas cambia y su valor de mercado supera el valor que el inversor pagó inicialmente, los inversores que retiren fondos en transacciones generan ganancias o pérdidas de capital. Si hay ganancias, el tenedor debe pagar impuestos por las criptomonedas vendidas. Además, si una parte realiza una actividad comercial y recibe pagos en criptomonedas, la parte que recibe las criptomonedas debe considerarlas como ingresos comerciales y pagar impuestos sobre ellas.

Por ejemplo, si la parte A compra 1 BTC por 5,000 dólares y lo vende 3 meses después por 7,000 dólares, entonces, según la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo, la parte debe pagar impuestos por la ganancia de salida de 2,000 dólares. Si las ganancias de la venta de activos mantenidos por menos de un año se consideran en el año fiscal 2023 en EE. UU., la tasa varía entre el 0% y el 37%, dependiendo de la cantidad que la parte declare como ingreso sustancial.

Además de las ganancias de transacciones, otros ingresos dentro del ecosistema de criptomonedas también están sujetos a impuestos. Por ejemplo, las recompensas de criptomonedas obtenidas de actividades de minería, las recompensas obtenidas al participar en staking, y los intereses ganados a través de plataformas de préstamos, generalmente se clasifican como ingresos ordinarios y deben tributar a la tasa de impuesto sobre la renta general. En 2023, el IRS a través de una serie de nuevas regulaciones, clarificó aún más el momento de reconocimiento de los ingresos de las recompensas de staking y definió los NFT como artículos de colección, aplicándoles reglas fiscales especiales.

A mediados de este año, el IRS de EE. UU. publicó el borrador final del sistema fiscal de criptomonedas, que a partir de 2025, los intermediarios de criptomonedas deberán presentar el Formulario 1099-DA al IRS para informar la información de transacciones de los clientes. Se espera que este nuevo sistema aumente significativamente el cumplimiento fiscal y también imponga más requisitos de cumplimiento para los participantes del mercado.

A nivel estatal, los diferentes estados tienen distintas formas de calcular los impuestos, aunque actualmente no han llegado a un consenso sobre la definición y la forma de gravar los NFT.

Las tasas impositivas en los países de la UE varían considerablemente, ¿Dinamarca llega hasta el 52%?

Además, en Europa, los países de la UE están constantemente actualizando sus sistemas fiscales para criptomonedas. Si se busca minimizar al máximo la carga fiscal sobre las criptomonedas, Eslovaquia, Luxemburgo, Bulgaria, Grecia, Hungría o Lituania serían opciones más favorables, ya que actualmente estas naciones tienen las tasas de interés más bajas para los tenedores de criptomonedas en comparación con otros países de la UE.

En comparación, Dinamarca, Finlandia, Países Bajos, Alemania e Irlanda son menos amigables con las transacciones de criptomonedas. Dinamarca considera las ganancias de criptomonedas como ingresos personales y aplica una alta tasa impositiva que varía entre el 37% y el 52%. A continuación se presentan los tipos de impuestos y las tasas de los países de la UE. La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital (Capital Gains Tax) se aplica principalmente a los ingresos de inversión y suele tener una tasa más fija, mientras que el impuesto sobre la renta personal (Personal Income Tax) utiliza un sistema de tasas progresivas, relacionado con el ingreso total del contribuyente.

Hong Kong y Singapur actualmente no imponen impuestos sobre las ganancias de capital de los individuos.

Por último, en los países asiáticos, en Japón, las ganancias generadas por transacciones de criptomonedas se clasifican como 'ingresos diversos' y deben tributar según una tasa progresiva. La tasa varía según los ingresos personales, y la tasa más baja de impuestos sobre criptomonedas en Japón es del 5%, mientras que la más alta puede alcanzar el 45%; por ejemplo, si el ingreso anual supera los 40 millones de yenes (aproximadamente 276,000 dólares), la tasa puede llegar hasta el 45%. Es notable que el gobierno japonés establece que las pérdidas en criptomonedas no pueden deducirse de los ingresos de impuestos de los contribuyentes o de otros activos, solo las pérdidas de ingresos de bienes raíces, negocios y silvicultura pueden deducirse de los ingresos, y las criptomonedas no pertenecen a estas categorías.

En Corea del Sur, el país planea imponer un impuesto del 20% sobre las ganancias de criptomonedas, aplicándose a las ganancias superiores a 2.5 millones de wones (aproximadamente 1,800 dólares), aunque la fecha de implementación se ha pospuesto repetidamente, originalmente prevista para 2023, luego se trasladó a 2025 y ahora se ha movido a 2028. La razón del retraso se debe principalmente a la volatilidad del mercado y la preocupación de que la falta de infraestructura fiscal adecuada pueda afectar el sentimiento de los inversores si se implementa demasiado pronto.

Además, Hong Kong y Singapur actualmente no imponen impuestos sobre las ganancias de capital de los individuos. En primer lugar, Hong Kong no tiene actualmente disposiciones fiscales específicas para activos digitales, pero la Autoridad Fiscal de Hong Kong actualizó en marzo de 2020 (Directrices de Interpretación y Ejecución de Normas Fiscales) (DIPN) Número 39, que incorporó capítulos sobre la tributación de activos digitales.

Sin embargo, esta guía aún no cubre el staking, DeFi y temas relacionados con Web3 (como NFT y la tokenización de activos físicos). Sin embargo, Hong Kong aplica el principio de tributación territorial, gravando las ganancias de capital obtenidas de ingresos generados dentro de Hong Kong a una tasa del 16.5%, pero no incluye las ganancias de naturaleza de capital. En cuanto a si las ganancias de transacciones de criptomonedas se consideran ingresos o ganancias de capital, esto debe determinarse según los hechos y circunstancias específicas.

La Autoridad de Impuestos de Singapur (IRAS) no impone impuestos sobre las ganancias de capital por transacciones de criptomonedas de individuos. Las ganancias obtenidas de inversiones a largo plazo en criptomonedas están exentas de impuestos. Sin embargo, si una persona realiza transacciones de criptomonedas con frecuencia o gestiona un negocio relacionado con criptomonedas, esos ingresos pueden considerarse ingresos de transacciones y tributarán según la tasa progresiva máxima del 22%.

Históricamente, las políticas fiscales de los países han impactado significativamente las estrategias de inversión en criptomonedas, mientras que las tasas impositivas más bajas atraen a las empresas multinacionales a invertir en esos países. En contraste, políticas de alta tributación en países como EE. UU., Japón, Francia y España pueden ahuyentar a ciertos inversores. Según una encuesta de Coincub, solo en EE. UU. se podrían recaudar alrededor de 1,870 millones de dólares el año pasado a través de impuestos sobre criptomonedas.

La situación en los países europeos es mixta, algunos ofrecen condiciones favorables para los tenedores a largo plazo, mientras que otros mantienen altas tasas impositivas, lo que podría influir en el comportamiento de los inversores. Sin embargo, en general, las tasas impositivas sobre criptomonedas en los países europeos son más altas que el promedio mundial, reflejando una parte del sistema fiscal general de la UE.