Autor: Chloe, PANews
La elección de Trump para regresar a la Casa Blanca, junto con candidatos amigables con las criptomonedas que ingresaron al Congreso de EE. UU., genera expectativas de que las criptomonedas prosperen en un entorno regulatorio favorable, llevando el precio de Bitcoin a superar los 90,000 dólares. Según un informe de CNA del 18 de noviembre, los 'legisladores' de Taiwán recientemente expresaron su preocupación por el impuesto sobre criptomonedas en Taiwán y discutieron si se debería gravar las transacciones personales de criptomonedas.
En la reunión de consulta, los 'legisladores' cuestionaron las medidas fiscales del 'Ministerio de Finanzas' sobre las ganancias de transacciones personales de criptomonedas, indicando que actualmente solo se grava a los intercambios de criptomonedas con impuestos sobre ventas y sobre la renta de negocios, y no hay regulaciones fiscales claras sobre las ganancias de los individuos o corporaciones derivadas de las transacciones, enfatizando que el 'Ministerio de Finanzas' de Taiwán debería tomar medidas proactivas para perfeccionar el mecanismo fiscal para criptomonedas en Taiwán.
Actualmente, en Taiwán, 26 empresas de activos virtuales han completado la declaración de cumplimiento de la ley de prevención de lavado de dinero ante la 'Comisión de Supervisión Financiera', todas han realizado el registro fiscal y pagado el impuesto sobre ventas y el impuesto sobre la renta de negocios, aunque los 'legisladores' aún consideran que el sistema de impuestos sobre criptomonedas, especialmente en el caso de los particulares y la verificación, aún no es lo suficientemente completo.
La directora de la Oficina de Impuestos, Song Xiuling, señaló que según las regulaciones fiscales actuales, las criptomonedas no son moneda, sino activos digitales en venta, y cualquier ganancia derivada de la venta de activos debe ser gravada. Sin embargo, dado que es una autodeclaración, se debe fortalecer la verificación. El Ministerio de Finanzas también colaborará con la Comisión de Supervisión Financiera para establecer leyes específicas sobre activos virtuales, y en el futuro habrá nuevas medidas de verificación. "Actualmente, el departamento fiscal tiene herramientas de verificación disponibles para examinar las transacciones de productos digitales y se compromete a investigar durante tres meses los métodos relacionados con la tributación de las ganancias de criptomonedas", dijo Song Xiuling.
Finalmente, el 'Ministerio de Finanzas' declaró que seguirá monitoreando las tendencias fiscales internacionales sobre criptomonedas y el impuesto sobre servicios digitales, y ajustará el sistema fiscal de Taiwán de manera oportuna según la situación real.
El tema de la tributación de las transacciones de criptomonedas se ha convertido en un punto focal para muchos países en los últimos años, y PAnews ha resumido de manera simple cómo se manejan los impuestos sobre activos criptográficos en diferentes países/regiones.
A nivel mundial, se está aumentando gradualmente la transparencia en la información fiscal sobre transacciones de activos criptográficos.
En 2023, EE. UU., la UE y otras regiones han propuesto nuevos requisitos de declaración de información fiscal para corredores de activos criptográficos y otros intermediarios, con el objetivo de aumentar la transparencia de las transacciones. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) lanzó el año pasado el 'Marco de Declaración de Activos Criptográficos' (CARF) y actualizó las normas comunes de declaración para instituciones financieras (CRS), incluyendo nuevos productos financieros en el ámbito de declaración.
Los países están implementando gradualmente la declaración de información fiscal sobre activos criptográficos para evitar convertirse en herramientas de evasión fiscal. PwC (Informe global sobre impuestos de activos criptográficos 2024) señala que, hasta el 1 de diciembre de 2023, 54 jurisdicciones principales de mercados criptográficos han indicado que implementarán rápidamente el 'Marco de Declaración de Activos Criptográficos' (CARF) publicado por la OCDE, con la expectativa de establecer un mecanismo de intercambio automático de información sobre transacciones de activos criptográficos antes de 2027. Las transacciones que deben ser declaradas incluyen: intercambios entre activos criptográficos, intercambios entre activos criptográficos y moneda fiduciaria, y transferencias de activos criptográficos por un valor superior a 50,000 dólares.
Con respecto a la cuestión del impuesto sobre criptomonedas que fue planteada recientemente en Taiwán, la situación actual se centra principalmente en KYC y la prevención de lavado de dinero, lo que significa que los profesionales relacionados con criptomonedas deben tener acceso a la información del cliente, y cuando hay retiros grandes (más de 500,000 dólares taiwaneses), deben ser reportados proactivamente. En Taiwán, además de la ley de prevención de lavado de dinero, no hay directrices claras o regulaciones fiscales sobre los impuestos sobre criptomonedas.
Para los usuarios de comercio general, actualmente no es necesario pagar impuestos sobre las transacciones de criptomonedas, las ganancias se consideran similares a las ganancias de la transacción de otros activos (por ejemplo, ganancias de comercio de divisas), "se debe declarar" las ganancias de la transacción de patrimonio, y se integran al impuesto sobre la renta personal.
En resumen, el principio del impuesto sobre criptomonedas en Taiwán actualmente es que solo se cuenta como 'ganancia realizada' cuando los fondos de ganancias del inversor no se retiran a una cuenta bancaria, no se genera ganancia real. Una vez que las criptomonedas generan ganancias y se transfieren a una cuenta bancaria, es decir, un retiro que alcanza una cierta cantidad, será gravado.
Además, los comerciantes de criptomonedas que tienen ventas mensuales superiores a 40,000 dólares taiwaneses son considerados comerciantes regulares y deben completar el registro fiscal y pagar el impuesto sobre ventas y el impuesto sobre la renta de negocios.
EE. UU. considera las criptomonedas como propiedades gravables, y los métodos de cálculo de impuestos varían entre estados.
El gobierno de EE. UU. define las monedas virtuales como: cualquier representación de valor digital registrada en un libro mayor distribuido seguro y cifrado, los activos digitales no son verdaderas monedas de curso legal, ya que no son monedas ni billetes emitidos por EE. UU. ni por ningún banco central del mundo.
Además, el IRS de EE. UU. considera las criptomonedas como propiedades gravables, si el valor de mercado de las criptomonedas cambia y su valor de mercado es mayor que el valor original de compra del inversor, el inversor generará ganancias de capital o pérdidas al realizar la transacción. Si hay ganancias, el poseedor debe pagar impuestos sobre las criptomonedas vendidas; además, si una parte recibe criptomonedas en el contexto de actividades comerciales, debe considerar esas criptomonedas como ingresos comerciales y pagar impuestos sobre ellas.
Por ejemplo, si la parte A compra 1 BTC a 5,000 dólares y lo vende tres meses después a 7,000 dólares, de acuerdo con la tasa de impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo, la parte debe pagar impuestos sobre 2,000 dólares de ganancias. Si la venta de activos se realiza en menos de un año, para el año fiscal 2023 en EE. UU., la tasa impositiva varía entre 0% y 37%, dependiendo de la cantidad de ingresos declarados por el contribuyente.
Además de las ganancias de transacciones, otros ingresos en el ecosistema de criptomonedas también están sujetos a impuestos. Por ejemplo, las recompensas de criptomonedas obtenidas de actividades de minería, las recompensas por participar en staking, y los intereses generados a través de plataformas de préstamos son generalmente clasificados como ingresos ordinarios y deben tributar a la tasa del impuesto sobre la renta general. En 2023, el IRS implementó una serie de nuevas regulaciones que aclaran el momento del reconocimiento de ingresos por recompensas de staking y definió los NFT como coleccionables, aplicando reglas fiscales especiales.
A mediados de este año, el IRS de EE. UU. publicó el borrador final del sistema fiscal para criptomonedas, que a partir de 2025, los corredores de criptomonedas deberán presentar el Formulario 1099-DA al IRS, reportando la información de las transacciones de los clientes. Se espera que este nuevo sistema aumente significativamente la conformidad fiscal, al mismo tiempo que impone más requisitos de cumplimiento a los participantes del mercado.
A nivel estatal, los estados tienen diferentes métodos de cálculo de impuestos, pero actualmente no hay un consenso sobre la definición y el método de tributación de los NFT en los estados.
Las tasas de impuestos en los países de la UE varían ampliamente, ¿Dinamarca llega hasta el 52%?
En Europa, los países de la Unión Europea están actualizando constantemente sus sistemas fiscales para criptomonedas. Si se busca minimizar la carga fiscal de las criptomonedas, países como Eslovaquia, Luxemburgo, Bulgaria, Grecia, Hungría o Lituania pueden ser opciones más amigables, ya que actualmente tienen las tasas de impuestos más bajas para los poseedores de criptomonedas en la UE.
En comparación, Dinamarca, Finlandia, Países Bajos, Alemania e Irlanda son menos amigables con las transacciones de criptomonedas. Dinamarca considera las ganancias de criptomonedas como ingresos personales y aplica altas tasas impositivas que varían entre el 37% y el 52%. A continuación se presentan los tipos de impuestos y tasas de los países de la UE. El impuesto sobre ganancias de capital se aplica principalmente a las ganancias de inversión, con tasas generalmente fijas, mientras que el impuesto sobre la renta personal utiliza un sistema de tasas progresivas relacionado con los ingresos totales del contribuyente.
Hong Kong y Singapur actualmente no gravan las ganancias de capital individuales.
Finalmente, en los países asiáticos, en Japón, por ejemplo, las ganancias generadas de las transacciones de criptomonedas se clasifican como 'ingresos misceláneos' y deben tributar de acuerdo con las tasas progresivas del impuesto sobre la renta. Las tasas impositivas dependen de los ingresos personales, siendo la tasa mínima de impuestos sobre criptomonedas en Japón del 5% y la máxima del 45%. Por ejemplo, para ingresos anuales superiores a 40 millones de yenes (aproximadamente 276,000 dólares), la tasa puede alcanzar el 45%. Específicamente, el gobierno japonés estipula que las pérdidas en criptomonedas no pueden deducirse de los ingresos del contribuyente o de otros activos; solo las pérdidas de ingresos por bienes raíces, comercio y silvicultura pueden deducirse, y las criptomonedas no pertenecen a estas categorías.
En Corea del Sur, el país planea imponer un impuesto del 20% sobre las ganancias de criptomonedas, aplicable a ganancias que superen los 2.5 millones de won (aproximadamente 1,800 dólares). Sin embargo, la implementación se ha pospuesto repetidamente, de 2023 a 2025 y ahora hasta 2028, debido a la volatilidad del mercado y la preocupación de que una implementación temprana podría afectar el sentimiento de los inversores por la falta de infraestructura fiscal adecuada en el pasado.
Además, en Hong Kong y Singapur actualmente no se grava el impuesto sobre ganancias de capital para individuos. En primer lugar, Hong Kong no tiene disposiciones fiscales específicas para activos digitales, pero la Oficina de Impuestos de Hong Kong actualizó en marzo de 2020 las 'Directrices de Interpretación y Ejecución de las Normas Fiscales' (DIPN) número 39, que incluye un capítulo sobre impuestos sobre activos digitales.
Sin embargo, esta guía aún no abarca el staking, DeFi, ni contenidos relacionados con Web3 (como NFT y la tokenización de activos físicos). Hong Kong aplica el principio de impuestos regionales, gravando con un 16.5% de impuesto sobre las ganancias de capital los ingresos generados por actividades comerciales, profesionales o de negocios en Hong Kong, pero no incluye las ganancias de capital. En cuanto a las ganancias de las transacciones de criptomonedas, si son consideradas ingresos o ganancias de capital, dependerá de los hechos y circunstancias específicos.
La Autoridad de Ingresos de Singapur (IRAS) no impone impuestos sobre ganancias de capital a las transacciones de criptomonedas de individuos. Las ganancias obtenidas de inversiones a largo plazo en criptomonedas están exentas de impuestos. Sin embargo, si un individuo comercia con frecuencia criptomonedas o lleva a cabo negocios relacionados con criptomonedas, esos ingresos pueden considerarse ingresos comerciales y tributar a la tasa progresiva más alta del 22%.
Históricamente, las políticas fiscales de cada país han influido significativamente en las estrategias de inversión en criptomonedas, siendo las tasas impositivas más bajas atractivas para que las empresas multinacionales inviertan en esos países. En contraste, políticas de altas tasas impositivas en países como EE. UU., Japón, Francia y España pueden disuadir a algunos inversores. Según una encuesta de Coincub, el año pasado, EE. UU. podría haber recaudado alrededor de 1.87 mil millones de dólares en impuestos por criptomonedas.
La situación en los países europeos es mixta, algunos países ofrecen condiciones favorables para los tenedores a largo plazo, mientras que otros mantienen altas tasas impositivas, lo que puede influir en el comportamiento de los inversores. Sin embargo, en general, las tasas de impuestos sobre criptomonedas en los países europeos son más altas que el promedio mundial, reflejando parte del sistema fiscal general de la UE.