El 2 de octubre, la Autoridad Fiscal Federal de los Emiratos Árabes Unidos introdujo importantes modificaciones al Reglamento Ejecutivo del Decreto-Ley Federal N° 8 de 2017 sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Mediante la Decisión del Gabinete N° 100 de 2024, estos cambios entrarán en vigor el 15 de noviembre de 2024 y están diseñados para aclarar disposiciones clave sobre el IVA.
Una de las áreas de mayor impacto es la relacionada con los activos virtuales, incluida su definición, exenciones fiscales e implicaciones para las empresas. Las empresas que comercian con activos virtuales deben evaluar en profundidad cómo afectarán estas modificaciones a sus obligaciones de IVA y a sus posiciones de recuperación de impuestos sobre insumos.
El artículo 42 exime del IVA ciertas actividades relacionadas con activos virtuales, incluidas la transferencia de propiedad y la conversión de activos virtuales. Los activos virtuales se definen como “una representación digital de valor que puede comercializarse o convertirse digitalmente y utilizarse con fines de inversión”, siendo las criptomonedas un ejemplo principal. Esta definición excluye las representaciones digitales de monedas fiduciarias o valores financieros.
Las exenciones para las transacciones con activos virtuales entraron en vigor de manera retroactiva al 1 de enero de 2018, lo que significa que las empresas podrían tener que volver a analizar sus declaraciones de IVA desde esa fecha. Además, las empresas involucradas en estas transacciones podrían tener que presentar declaraciones voluntarias para corregir declaraciones anteriores. Estos cambios representan un cambio significativo para la tributación de las transacciones digitales y relacionadas con las criptomonedas en los EAU.