Emiratos Árabes Unidos elimina los impuestos sobre todas las transacciones con criptomonedas
Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) han introducido cambios significativos en sus regulaciones fiscales, eximiendo todas las transacciones de criptomonedas del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
La Autoridad Fiscal Federal (AFP) anunció estas modificaciones, que entrarán en vigor el 15 de noviembre de 2024. Las actualizaciones son parte de reformas más amplias al sistema del IVA, simplificando los procesos para las empresas y los ciudadanos que manejan activos virtuales.
Exención del IVA sobre activos virtuales
Uno de los cambios clave de la nueva ley es la exención del IVA para la transferencia y conversión de activos virtuales, incluidas las criptomonedas. Esta modificación, descrita en el Reglamento Ejecutivo actualizado del Decreto-Ley Federal No. 8 de 2017, significa que las personas y empresas involucradas en actividades relacionadas con las criptomonedas ya no tendrán que pagar el IVA sobre las transacciones de activos virtuales. La exención se aplica retroactivamente a partir del 1 de enero de 2018, lo que significa que las empresas pueden tener que ajustar sus declaraciones de IVA anteriores si previamente pagaron impuestos sobre estas transacciones.
Cambios en el IVA a las exportaciones
Además de las actualizaciones sobre las criptomonedas, los Emiratos Árabes Unidos también han realizado modificaciones en el tratamiento del IVA de los bienes y servicios exportados. El artículo 30 se centra en flexibilizar los requisitos para aplicar la tasa cero a las exportaciones de bienes. Los exportadores ahora tienen más flexibilidad en los tipos de documentación que pueden presentar para demostrar una exportación, como declaraciones de aduanas, certificados de envío u otras pruebas comerciales. Esta simplificación tiene como objetivo reducir las cargas administrativas para las empresas que participan en las exportaciones.
El artículo 31 limita el alcance de la aplicación del tipo cero a los servicios exportados. La nueva condición especifica que los servicios exportados no pueden prestarse dentro de los EAU o sus zonas designadas. Esta revisión puede afectar a servicios como los bienes inmuebles, las telecomunicaciones y los servicios electrónicos, que ahora podrían estar sujetos a tipos estándar de IVA en función de su lugar de uso o disfrute.
Servicios financieros y gestión de fondos
Las modificaciones también afectan al sector de servicios financieros, en particular en lo que respecta al tratamiento fiscal de los fondos de inversión y los activos virtuales. El artículo 42 amplía las exenciones del IVA a otros servicios financieros, como la gestión de fondos de inversión, la transferencia de la propiedad de activos virtuales y la conversión de activos virtuales. Los gestores de fondos que supervisan fondos de inversión autorizados por los EAU se beneficiarán ahora de estas exenciones, lo que podría reducir los costes generales asociados a la gestión de inversiones.
Sin embargo, las empresas que participan en el mercado de criptomonedas deben reevaluar sus obligaciones en materia de IVA en virtud de este nuevo marco. Las empresas que hayan pagado anteriormente el IVA sobre transacciones con activos virtuales podrían tener que presentar declaraciones voluntarias para corregir declaraciones de impuestos anteriores. La FTA espera que las empresas garanticen el cumplimiento de las nuevas normas y revisen sus posiciones en materia de IVA en consecuencia.
Las normas actualizadas también incluyen cambios en las operaciones de suministro compuestas, que abordan el tratamiento del IVA para las transacciones que involucran múltiples componentes. Las nuevas directrices aclaran que cuando no se puede identificar ningún componente principal, el tratamiento del IVA debe basarse en la naturaleza general del suministro.
Estas modificaciones reflejan los esfuerzos continuos de los EAU para simplificar su sistema tributario y reducir las cargas sobre las empresas, especialmente aquellas en sectores emergentes como las criptomonedas y las finanzas.
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