Brazīlija bieži tiek minēta kā viena no valstīm ar augstu nodokļu slogu, taču ir svarīgi saprast šī apgalvojuma kontekstu. Lai gan patiesībā Brazīlija nav valsts ar augstākajiem nodokļiem absolūtā izteiksmē pasaulē, tās efektīvais nodokļu slogs un sarežģītība var šķist smags, salīdzinot ar citām valstīm. Izpētīsim dažus faktorus, kas izskaidro šo uztveri.
1. Augsts nodokļu slogs
Nodokļu slogs Brazīlijā, kas ir visu patēriņa, ienākumu, īpašuma un ražošanas nodokļu summa, ir augsts attiecībā pret IKP (iekšzemes kopproduktu). Saskaņā ar IBGE (Brazīlijas ģeogrāfijas un statistikas institūta) datiem Brazīlijas nodokļu slogs ir aptuveni 33% no IKP, kas ierindo Brazīliju starp valstīm ar augstāko nodokļu slogu pasaulē, lai gan ir tādas valstis kā Francija, Dānija un Beļģija, kurā ir vēl lielāks nodokļu slogs.
2. Nodokļu sistēmas sarežģītība
Brazīlija ir pazīstama ar to, ka tai ir viena no sarežģītākajām nodokļu sistēmām pasaulē. Tas nozīmē, ka papildus lielajam nodokļu slogam nodokļu saistību maksāšanas un izpildes process ir saistīts ar milzīgu birokrātiju. Uzņēmumiem un iedzīvotājiem ir jārēķinās ar daudziem federālajiem, valsts un vietējiem nodokļiem, katram no kuriem ir atšķirīgi un bieži mainīgi noteikumi.
Galvenie nodokļi Brazīlijā ietver:
• Federālie nodokļi, piemēram, IR (ienākumu nodoklis), IPI (nodoklis par rūpnieciskiem produktiem), PIS/COFINS (iemaksas par uzņēmumu bruto ieņēmumiem) un INSS (sociālās apdrošināšanas iemaksas).
• Valsts nodokļi, piemēram, ICMS (preču un pakalpojumu aprites nodoklis).
• Pašvaldības nodokļi, piemēram, ISS (Pakalpojuma nodoklis) un IPTU (Pilsētas īpašuma un teritoriālā īpašuma nodoklis).
Turklāt papildu pienākumu (dokumentu un obligāto nodokļu deklarāciju) daudzveidība padara sistēmu vēl sarežģītāku, kas liek uzņēmumiem un iedzīvotājiem algot specializētus speciālistus, palielinot atbilstības nodrošināšanas izmaksas.
3. Patēriņa nodokļi
Viena no galvenajām Brazīlijas nodokļu sistēmas iezīmēm ir augstais patēriņa nodokļu līmenis. ICMS, piemēram, ir valsts nodoklis par preču apriti, kas var svārstīties no 7% līdz 18% atkarībā no valsts un preces veida. Turklāt IPI, PIS un COFINS ir nodokļi par preču un pakalpojumu ražošanu un apriti.
Šie nodokļi ir īpaši smagi patērētājiem, jo tie tieši ietekmē produktu un pakalpojumu galīgo cenu, palielinot dzīves dārdzību un ietekmējot Brazīlijas uzņēmumu konkurētspēju. Saskaņā ar OECD (Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija) datiem Brazīlija ir viena no valstīm ar visaugstākajām patēriņa nodokļa likmēm.
4. Ienākuma un īpašuma nodokļi
Vēl viens faktors, kas veicina priekšstatu par augstiem nodokļiem Brazīlijā, ir ienākuma nodoklis gan privātpersonām, gan uzņēmumiem. Lai gan maksimālā IRPF (Individual Income Tax) likme 27,5% nav viena no augstākajām pasaules mērogā, likmju tabulu un atbrīvojumu diapazonus var uzskatīt par mazāk labvēlīgiem iedzīvotājiem ar zemiem un vidējiem ienākumiem, kā rezultātā palielinās cilvēku skaits. maksājot ienākuma nodokli.
Turklāt IPTU un IPVA (Motor Vehicle Property Tax) ir citi nodokļu piemēri, kas tieši ietekmē Brazīlijas pilsoņus.
5. Nevienlīdzība nodokļu sloga sadalē
Viens no Brazīlijas nodokļu sistēmas kritiskākajiem punktiem ir daudzu nodokļu regresivitāte, tas ir, nodokļi, kas attiecas uz patēriņu (piemēram, ICMS, IPI, PIS/COFINS u.c.), cilvēkus ar zemiem ienākumiem ietekmē daudz spēcīgāk nekā tos, kuriem ir augsti ienākumi. Tas ir tāpēc, ka, lai gan bagātie var maksāt lielas nodokļu summas no saviem ienākumiem, nabadzīgākie galu galā iegulda ievērojamu daļu savu ienākumu patēriņa nodokļos.
Šo problēmu saasina progresivitātes trūkums nodokļu sistēmā, proti, bagātākie nemaksā maksātspējai proporcionālus nodokļus, kas pasliktina sociālo nevienlīdzību valstī.
6. Starptautiskais salīdzinājums
Salīdzinot ar citām valstīm, Brazīlija ne vienmēr ir pirmajā vietā absolūto nodokļu likmju ziņā. Piemēram:
• Francijā nodokļu slogs ir 45% no IKP, kas ir viens no augstākajiem pasaulē.
• Zviedrijā un Dānijā arī ir augstāks nodokļu slogs, galvenokārt progresīvās nodokļu sistēmas un augsto ienākumu likmju dēļ.