我们今天来谈一谈美国IRS加密货币税收规定。最新的规定是在2024年7月发布，已经发酵了一段时间，2025年开始执行，过渡期一年。
IRS将加密货币视为财产，而不是货币。因此，任何涉及加密货币的交易（如购买、出售、交换）都可能产生资本收益或损失。
报告要求：自2023年起，所有纳税人都必须在其联邦所得税申报表上回答是否在当年从事了任何与数字资产相关的活动，包括接收、销售、交换等。
新交易报告法规：IRS于2024年7月9日发布了最终法规，要求数字资产托管经纪人自2025年起报告销售和交换数字资产的交易，并从2026年开始实际报告。这些法规适用于托管数字资产交易平台、某些数字资产托管钱包提供商、数字资产自动柜员机和某些数字资产支付处理器。涵盖了各种中心化和去中心化的项目，CEX、DEX等等
具体交易事件： 硬分叉和空投：如果加密货币经历硬分叉并导致新加密货币的分配，且纳税人实际或构造性地接收了新货币，则可能产生应税收入。 挖矿、质押和交易：从挖矿或质押中获得的加密货币被视为普通收入，应在接收时计算其公允市场价值并纳税。
免税情形：如果加密货币经历硬分叉但纳税人未接收新货币，则不产生应税收入。
税收执行：IRS一直在通过增加对加密货币交易的审查来提高税收合规性，包括向加密货币交易所发出John Doe传票以获取用户数据。
基础分配：IRS提供了一种方法，允许纳税人在2025年之前合理分配数字资产的成本基础，以应对新的报告要求。 这些法规的实施旨在减少税收差距，特别是通过增加对高收入个人的税收合规性。
特别注意的是，这些政策可能会随着时间的推移而调整或更新，比如特朗普上台进行废除。