In Kanada werden kryptowährungsbezogene Einkünfte entweder als Kapitalgewinn oder als Geschäftseinkommen eingestuft. 50 % des Kapitalgewinns aus Kryptowährungsinvestitionen sind steuerpflichtig. Wenn Sie beispielsweise Bitcoin für 10.000 $ gekauft und für 15.000 $ verkauft haben, fallen Steuern auf 2.500 $ Ihres Gewinns an. 100 % des Geschäftseinkommens aus Kryptowährungen sind jedoch steuerpflichtig. Je aktiver Sie als Händler sind und je höher Ihre Gewinne sind, desto wahrscheinlicher werden Ihre Kryptogewinne als Geschäftseinkommen betrachtet.
Kapitalgewinne aus Kryptowährungsinvestitionen unterliegen denselben Steuersätzen wie die Bundeseinkommenssteuer und die Provinzeinkommenssteuer. Zu den steuerpflichtigen Ereignissen für Kryptoinvestoren gehören der Verkauf von Kryptowährung gegen Fiat-Währung, der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere, die Verwendung von Kryptowährung zum Kauf von Waren und Dienstleistungen, das Verschenken von Kryptowährung und der Erhalt von Belohnungen durch Kryptowährungs-Mining oder -Staking. Zu den nicht steuerpflichtigen Ereignissen gehören der Kauf und das Halten von Kryptowährung mit Fiat-Währung, der Erhalt eines Geschenks in Form von Kryptowährung, die Übertragung von Kryptowährung zwischen zwei Ihrer eigenen Krypto-Wallets und die Erstellung einer DAO.
Die Steuererklärung für Kryptowährungen kann durch die Verwendung einer speziellen Steuersoftware für Kryptowährungen vereinfacht werden. Verluste aus Kryptowährungen können in Kanada verrechnet werden, wobei die Hälfte Ihrer Kapitalverluste aus Kryptowährungen von Ihrem steuerpflichtigen Kapitalgewinn abzugsfähig ist. Kapitalverluste können jedoch nicht von anderen Einkommensformen abgezogen werden. Wenn Ihre Kapitalverluste Ihre Kapitalgewinne in einem Jahr übersteigen, kann die Differenz von Ihren Kapitalgewinnen für andere Jahre abgezogen werden. Sie können Nettokapitalverluste unbegrenzt vortragen oder für einen Zeitraum von drei Jahren zurücktragen.
Kryptowährungsbörsen in Kanada sind verpflichtet, alle Transaktionen über 10.000 USD an die CRA zu melden. Börsen sind außerdem verpflichtet, Informationen über Transaktionen unter 10.000 USD aufzubewahren und die Informationen auf Anfrage den Behörden offenzulegen. Daher ist es ratsam, davon auszugehen, dass die CRA über alle Ihre Kryptowährungsaktivitäten informiert ist, und Ihre Kryptotransaktionen entsprechend zu melden.