Der Internal Revenue Service (IRS), die Steuerbehörde des Landes, hat einen Entwurf seines neuen Formulars 1099-DA „Digital Asset Proceeds from Broker Transactions“ zur Meldung von Einkünften aus Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten veröffentlicht. Das Formular soll 2025 für die Meldung im Jahr 2026 in Kraft treten.

Ein Makler erstellt das Formular 1099-DA für jeden Kunden, der digitale Vermögenswerte verkauft oder tauscht. Zu den Maklern zählen laut Formular Kioskbetreiber, Zahlungsabwickler für digitale Vermögenswerte, Anbieter gehosteter und nicht gehosteter Wallets und andere. Kopien des Formulars 1099-DA werden an Kunden und die IRS gesendet, die diese zu Überprüfungszwecken verwenden.

Der Entwurf des IRS-Meldeformulars 1099-DA für 2025. Quelle: IRS.gov

Das Formular verlangt die Angabe von Token-Codes, Wallet-Adressen und Blockchain-Transaktionsorten. Nach der im August 2023 vorgeschlagenen Regelung sind Kryptowährungen, nicht fungible Token und Stablecoins meldepflichtig. In der Regelung heißt es:

„Mit der Meldung von Informationen Dritter, die digitale Vermögenstransaktionen speziell identifizieren, könnte das IRS Steuerzahler mit digitalen Vermögenstransaktionen leichter identifizieren, die ansonsten schwer aufzudecken wären.“

Die Krypto-Community äußerte sich nach der Ankündigung zu den vorgeschlagenen Meldepflichten. Die Blockchain Association sagte, die Regel enthalte „grundlegende Missverständnisse über die Natur digitaler Vermögenswerte und dezentraler Technologie“.

Paul Grewal, Rechtschef von Coinbase, sagte, die vorgeschlagenen Regeln würden einen „gefährlichen Präzedenzfall für die Überwachung der alltäglichen Finanzaktivitäten der Verbraucher schaffen, indem sie die Meldung nahezu jeder Transaktion mit digitalen Vermögenswerten – sogar des Kaufs einer Tasse Kaffee – erfordern.“

Mit den Melderegeln für 2024 waren die Kommentatoren nicht zufriedener.

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Steuerexperten haben ihre Kommentare auch im Internet veröffentlicht. Laut dem Krypto-Steuer- und Buchhaltungsdienst Ledgible wird die Meldung dezentraler Finanzen, bei denen möglicherweise kein Vermittler vorhanden ist, um die Meldepflichten zu erfüllen, durch die neue Regel besonders erschwert. Sie könnte auch den Verwaltungsaufwand der Broker erheblich erhöhen, da viele sehr viele Transaktionen verarbeiten.

Quelle: Peter Van Valkenburgh

Darüber hinaus werden Broker laut Gordon Law gezwungen sein, Informationen über digitale Vermögensübertragungen auszutauschen, um die Kostenbasis (Anfangswert oder Kaufpreis) genau zu bestimmen. Sie verfügen über keinen Mechanismus für einen solchen Datenaustausch. Darüber hinaus gibt es keine Möglichkeit, zwischen Eigenübertragungen und steuerpflichtigen Übertragungen zu unterscheiden, wenn ein Krypto-Besitzer Vermögenswerte zwischen Börsen überträgt.

Steuerzahler, die ihre Krypto-Einkünfte in den Vorjahren zu niedrig angegeben haben, könnten bei der Steuererklärung im Jahr 2025 erwischt werden. Benutzer ausländischer Börsen, die offiziell keine US-Bürger bedienen, werden das Formular zwar nicht einreichen, aber die IRS könnte die Offshore-Aktivitäten erkennen, wenn der Steuerzahler Vermögenswerte an eine US-Börse überträgt.

Der IRS nimmt weiterhin Kommentare zum Formularentwurf entgegen.

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