Da Kryptowährungen und Blockchain-Assets immer beliebter werden und sich zunehmender Akzeptanz in der breiten Öffentlichkeit erfreuen, interessiert sich die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service zunehmend für deren Besteuerung.

In den USA unterliegen Kryptowährungen der Kryptosteuer und werden als Transaktionen und nicht als Eigentum oder Vermögenswerte eingestuft. Es versteht sich von selbst, dass eine mangelhafte Nachverfolgung und Meldung dieser Transaktionen zu Strafen und Bußgeldern führen kann.

Hier finden Sie einen umfassenden Kryptosteuerleitfaden zum Verfolgen und Melden von Kryptotransaktionen für Steuerzwecke in den Vereinigten Staaten.

So werden Kryptowährungen in den USA besteuert.

Wenn Sie in den USA in Krypto-Assets wie nicht fungible Token (NFTs) investieren und weitere Transaktionen mit Gewinn durchführen, müssen Sie mit der Krypto-Besteuerung rechnen.

Beachten Sie, dass der Kauf von Kryptowährungen allein – oder deren Wertsteigerung oder -verfall, während sie sich in Ihrem Portfolio befinden – nicht steuerpflichtig ist. Steuern fallen an, wenn Sie den Vermögenswert verkaufen, investieren oder auf irgendeine Weise gewinnbringend veräußern.

Kryptowährungen unterliegen einer zweifachen Besteuerung: der Kapitalertragsteuer und der Einkommensteuer.

Kapitalertragsteuer

Dies gilt für Gewinne aus dem Verkauf eines Vermögenswerts, der zu einem niedrigeren Preis gekauft wurde. Alle Gewinne aus dem Verkauf oder Handel eines digitalen Vermögenswerts zu einem höheren Preis als dem Kaufpreis unterliegen der Kapitalertragsteuer.

Wenn Krypto-Assets weniger als ein Jahr gehalten wurden, handelt es sich um einen kurzfristigen Gewinn. Wenn sie länger als ein Jahr gehalten wurden, handelt es sich um einen langfristigen Gewinn.

Zu den Kapitalertragsereignissen zählen der Verkauf von Kryptowährung gegen Fiat-Währung und das Versenden von Kryptowährung (über 15.000 $) als Geschenk.

Darüber hinaus gilt der Kauf von Waren und Dienstleistungen mit Kryptowährung auch als steuerpflichtiges Kapitalertragsereignis. Der Handel oder Tausch eines digitalen Vermögenswerts gegen einen anderen gilt ebenfalls als Kapitalertragsereignis. Dazu gehört auch der Kauf von NFTs mit Kryptowährung.

Daher ist es wichtig, alle Kryptotransaktionen aus steuerlichen Gründen genau zu verfolgen. Das heißt, die Angabe Ihrer Kapitalverluste kann die Kapitalertragsteuer ausgleichen.

Einkommenssteuer

Die Einkommensteuer auf Kryptowährungstransaktionen gilt für Einkünfte aus dem Mining und Staking von Token. Dazu gehören der Erhalt von Kryptowährung aus einem Airdrop oder Krypto-Zinserträge aus dezentralen Finanzkrediten (DeFi).

Darüber hinaus wird der Erhalt von Kryptowährung als Zahlungsmittel für Arbeitsleistung auch als Einkommensteuerereignis betrachtet.

Langfristige Steuersätze für Kryptowährungen

Die langfristigen Kryptowährungssteuersätze des IRS gelten für Gewinne aus Kryptowährungen, die über ein Jahr gehalten wurden.

Für Einzelpersonen würden auf Kryptogewinne bis zu 44.625 US-Dollar keine Steuern erhoben. Für Einzelpersonen, die als Haushaltsvorstände oder gemeinsam veranlagte Ehepaare eine Steuererklärung abgeben, liegen die Sätze je nach Einkommenssteuerklasse zwischen 0 % und 20 %.

Weitere Einzelheiten finden Sie in der folgenden Tabelle:

Kurzfristige Kryptowährungssteuersätze

Für kurzfristige Kryptogewinne – d. h. Gewinne aus Kryptowährungen, die 365 Tage oder weniger gehalten werden – werden die Steuersätze als normale Einkommenssteuersätze berechnet.

Wie aus der nachstehenden Tabelle hervorgeht, liegen sie je nach Einkommensklasse für Alleinstehende, gemeinsam veranlagte Ehepaare und Haushaltsvorstände zwischen 10 % und 37 %.

Wann werden Kryptowährungen nicht besteuert?

Einige Kryptowährungstransaktionen, die weder der Kapitalertrags- noch der Einkommensteuer unterliegen:

  • Kauf von Kryptowährung mit Fiat-Währung

  • Kryptowährungen halten, ohne sie zu verkaufen

  • Verschieben von Kryptowährung zwischen Ihren eigenen Kryptowährungs-Wallets

  • Schenken von Kryptowährung im Wert von weniger als 15.000 US-Dollar

  • Spenden Sie Kryptowährungen an wohltätige Zwecke (dies kann sogar steuerlich absetzbar sein)

  • Erstellen eines NFT (sofern es nicht verkauft wird).

So verfolgen Sie Kryptotransaktionen

Es ist wichtig, alle Kryptowährungstransaktionen genau zu verfolgen und zu melden und einen Steuerberater zu konsultieren, um allen Verpflichtungen nachzukommen. Für manche reicht es vielleicht aus, Screenshots der wenigen Kryptotransaktionen zu machen, die sie das ganze Jahr über getätigt haben. Für andere kann die Aufzeichnung von Kryptotransaktionen in allen Web3-Ökosystemen eine mühsame Angelegenheit sein.

Es stehen mehrere speziell entwickelte Krypto-Steuersoftwarelösungen zum Verfolgen und Erstellen von Berichten für Kryptowährungstransaktionen zur Verfügung. Beliebte Optionen sind Koinly, CoinLedger und Accointing.

Wenn Sie es vorziehen, alles selbst zu erledigen, finden Sie hier eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Verfolgen und Melden von Krypto-Transaktionen:

  • Identifizieren und organisieren Sie alle Ihre Kryptowährungstransaktionen, einschließlich Trades, Käufe und Verkäufe. Erstellen Sie eine Liste mit der Art der Kryptowährung oder des Vermögenswerts, dem Datum der Transaktion, dem Betrag und dem Wert zum Zeitpunkt der Transaktion. Es ist auch eine gute Praxis, die entsprechenden Wallet-Adressen zu notieren.

  • Berechnen Sie für jede Transaktion die Kostenbasis, die den Kaufpreis, Gebühren und alle weiteren anfallenden Kosten umfasst.

  • Bestimmen Sie den Gewinn oder Verlust jeder Transaktion, also die Differenz zwischen der Kostenbasis und dem fairen Marktwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Verkaufs oder Handels.

  • Trennen Sie Ihre kurzfristigen und langfristigen Transaktionen danach, ob Sie den betreffenden Krypto-Vermögenswert weniger als ein Jahr (kurzfristig) oder länger als ein Jahr (langfristig) gehalten haben.

Indem Sie genaue Aufzeichnungen führen und sich über die neuesten Steuerrichtlinien informieren, können Sie die steuerlichen Auswirkungen Ihrer Kryptowährungsinvestitionen problemlos bewältigen. Obwohl es im Zusammenhang mit der Besteuerung von Kryptowährungen noch viele „undefinierte Szenarien“ gibt, arbeitet die IRS kontinuierlich daran, diese abzudecken.

Kryptobestände bei der Steuererklärung angeben

Nachdem Sie Ihre Krypto-Transaktionen genau nachverfolgt haben, müssen Sie sie alle aus Steuergründen an die IRS senden.

Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten

Das Kryptosteuerformular 8949 dient zur Meldung von Verkäufen und Veräußerungen von Kapitalanlagen, einschließlich Kryptowährungen. Es besteht aus zwei Teilen: Teil I für kurzfristige Veräußerungen und Teil II für langfristige Veräußerungen.

Sie müssen das entsprechende Kästchen oben auf dem Blatt ankreuzen, je nachdem, ob Ihre Transaktion auf Formular 1099 gemeldet wurde. Das Kryptosteuerformular 1099 B – das von Börsen herausgegeben werden soll – wird verwendet, um verschiedene Arten von Einkünften zu melden, die im Laufe des Jahres eingehen, einschließlich Einkünfte aus Aktieninvestitionen und Kryptowährungen.

Da die meisten Börsen jedoch kein Formular 1099-B für Kryptowährungstransaktionen ausstellen, müssen Sie wahrscheinlich Option C (auf Formular 8949) auswählen, die für kurzfristige Transaktionen gilt, die zuvor nicht gemeldet wurden.

Um das Formular 8949 auszufüllen, müssen Sie die folgenden Informationen angeben:

  • Eine Beschreibung des verkauften Krypto-Assets

  • Das Datum, an dem Sie es ursprünglich erworben haben

  • Das Datum, an dem Sie es verkauft oder entsorgt haben

  • Der faire Marktwert

  • Die Kostenbasis

  • Der Gewinn oder Verlust.

Jedes davon bezieht sich auf jede Spalte im Formular 8949 (wie unten gezeigt):

Sobald das Formular 8949 ausgefüllt ist, müssen Sie den Gesamtgewinn (oder -verlust) nehmen und ihn in Anlage D des Formulars 1040 vermerken.

Meldung von Krypto-Einkommen

Das in den USA am häufigsten verwendete Formular für die Einkommensteuererklärung ist das Formular 1040. Auf Ihrem Formular 1040 müssen Sie sämtliche Krypto-Einkünfte sowie Kapitalgewinne oder -verluste aus Krypto-Transaktionen angeben.

Formular 1040 enthält eine Kryptofrage: „Haben Sie im Jahr 2022 irgendwann (a) Krypto als Belohnung, Prämie oder Entschädigung erhalten; oder (b) einen digitalen Vermögenswert verkauft, getauscht, verschenkt oder anderweitig darüber verfügt?“ Das Zurückhalten von Informationen oder jede Form von Unehrlichkeit stellt Steuerbetrug dar.

Das Verdienen von Krypto als Geschäftseinheit durch Bezahlung von Arbeitsleistungen, das Betreiben eines Mining-Einkommensbetriebs oder das Erzielen von Staking-Einkommen wird als selbstständige Tätigkeit behandelt. Sie müssen in Anhang C des Formulars 1040 angegeben werden.

Wenn es um die Meldung von Krypto-Einkommen aus Airdrops, Forks oder anderen Quellen, wie z. B. Löhnen und Hobby-Einkommen, geht, wird es normalerweise als „sonstiges Einkommen“ in Anhang 1 des Formulars 1040 erfasst.

Sie können einen Steuerberater um Rat fragen, wie Sie Ihre Kryptowährungssteuern genau einreichen und in Ihrer Steuererklärung richtig angeben.