Sind Sie ein japanischer Krypto-Investor, der mit Krypto-Steuern zu kämpfen hat? Machen Sie sich keine Sorgen, Sie sind nicht allein. Die Mehrheit der Krypto-Investoren in Japan hat angesichts der Komplexität der Richtlinien zur Besteuerung solcher Vermögenswerte und der inhärenten Komplexität von Krypto als Vermögenswert mit Krypto-Steuern zu kämpfen. Japan gehört zu den strengsten Ländern der Welt, wenn es um Kryptosteuern geht, und hat einen der höchsten Steuersätze für Kryptotransaktionen, der in einigen Fällen bis zu 55 % betragen kann.
Wir sind uns bewusst, dass der Umgang mit Kryptosteuern für die meisten Anleger eine einschüchternde Aufgabe sein kann. Aus diesem Grund haben wir einen detaillierten Steuerleitfaden zusammengestellt, der alle Aspekte der Kryptobesteuerung in Japan abdeckt. In diesem Leitfaden behandeln wir alles von Kryptogewinnen und -einnahmen bis hin zu DeFi- und NFT-Steuern. Wir werden auch zentrale Fragen beantworten wie „Wie wird Krypto in Japan besteuert?“, „Wie erhebt man Kryptosteuern?“, „Kann die Steuerbehörde Krypto verfolgen?“, „Wie berechnet man Gewinne und Verluste aus Krypto?“ und mehr.
Also lasst uns einsteigen.
Wie wird Krypto in Japan besteuert?
Die japanische Steuerbehörde betrachtet Kryptowährungen als Eigentum und alle Gewinne aus ihrem Verkauf unterliegen der Einkommensteuer. Darüber hinaus unterliegen Kryptowährungen, die durch Airdrops, Staking und Mining erhalten werden, der Einkommensteuer. Wenn also der Gesamtgewinn oder das Gesamteinkommen aus Krypto-Assets in einem Steuerjahr 200.000 JPY übersteigt, müssen Sie Ihre Gewinne/Ihr Einkommen der NTA melden und gemäß dem Payment Services Act (PSA) und dem Financial Instruments and Exchanges Act (FIEA) versteuern. Die ausführlichen Richtlinien finden Sie hier.
Alle von einer Einzelperson oder einem Unternehmen gemeldeten Einkünfte/Gewinne werden als „Sonstiges Einkommen“ kategorisiert und der Steuersatz kann bis zu 55 % betragen. Das ist ziemlich viel, da Gewinne aus Wertpapieren in Japan mit einem Pauschalsatz von 20 % besteuert werden.
Japan erhebt eine progressive Steuer auf sonstige Einkünfte, die zwischen 5 % und 45 % der Gewinne liegt. Darüber hinaus sind japanische Steuerzahler verpflichtet, eine Einwohnersteuer von 10 % auf ihre Gewinne zu zahlen, die einen Präfektursteuersatz von 4 % und einen Gemeindesteuersatz von 6 % umfasst. Folglich variiert der effektive Kryptosteuersatz zwischen 15 % und 55 %. Für Personen ohne festen Wohnsitz in Japan gilt eine pauschale Steuer von 20 % auf alle im Land erzielten Einkünfte.
So berechnen Sie Krypto-Gewinne und -Verluste
Auch wenn es in Japan keine Kapitalertragssteuer gibt, müssen Sie die Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten berechnen, um sie neben Ihrem Einkommen angeben und versteuern zu können.
Die Berechnung von Kryptogewinnen ist ein ziemlich unkomplizierter Prozess. Sie müssen lediglich Ihre Kostenbasis vom Veräußerungsbetrag abziehen. Sie können die folgende Formel verwenden, um Ihre Kapitalgewinne zu berechnen:
Die meisten Anleger finden das Konzept der Kostenbasis jedoch einschüchternd. Die Kostenbasis ist einfach der Betrag, den Sie für den Erwerb eines bestimmten Vermögenswerts zahlen, einschließlich aller zusätzlichen Gebühren, die im Zuge des Erwerbs gezahlt werden.
Hier ist ein Beispiel:
Nehmen wir an, Toshiro san hat 1 $ETH für 2.00.000 JPY erworben.
Und er zahlte dabei 2.500 JPY an Transaktionsgebühren.
Dann wäre die Kostenbasis einfach (2.00.000 + 2.500) JPY
Nehmen wir an, Toshiro san beschließt schließlich, den Token #Ethereum(ETH) für 2,50.000 JPY zu veräußern
In diesem Fall,
Kapitalgewinn/-verlust = Veräußerungsbetrag - Kostenbasis = 2.50.000 - 2.02.500 = 47.500 JPY
Verständnis, wie verlorene oder gestohlene Kryptowährungen von den Steuerbehörden behandelt werden.
Krypto-Steuererleichterungen für Japan
Angesichts der Art und Weise, wie Japan Kryptotransaktionen besteuert, können Sie nicht viel tun, um Ihre Steuerlast zu senken. Wie bereits erwähnt, können Sie Ihre Verluste in Japan nicht mit Gewinnen verrechnen, und anderswo gibt es kaum Möglichkeiten, Ihre Steuern strategisch zu senken.
Sie können sich bewusst dafür entscheiden, Ihr Vermögen in einem Jahr mit niedrigem Einkommen zu veräußern, um den Gesamtgewinn unter 200.000 JPY zu halten, was der regulären Einkommensteuerfreigrenze in Japan entspricht. Japan hat auch einen Abzug für Arbeitseinkommen, der es Mitarbeitern mit Unternehmenshintergrund ermöglicht, einen bestimmten Betrag von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Nachfolgend sind die Einkommensklassen und die in jeder Klasse zulässigen Abzüge aufgeführt.
Allerdings ist nicht klar, ob diese Abzüge für Einkünfte aus Kryptotransaktionen zulässig sind. Wir empfehlen, sich von einem erfahrenen Steuerberater beraten zu lassen, um Klarheit zu diesem Thema zu gewinnen.
Krypto-Kostenbasismethode Japan
Japan erlaubt zwei Buchhaltungsmethoden: die Gesamtdurchschnittsbuchhaltungsmethode und die gleitende Durchschnittsbuchhaltungsmethode oder ACB (Average Cost Basis Method).
Investoren/Händler sollten standardmäßig die Gesamtdurchschnittsmethode verwenden. Wenn Sie sich jedoch für die gleitende Durchschnittsmethode entscheiden, achten Sie darauf, diese für alle Ihre Kostenbasisberechnungen zu verwenden, um Unstimmigkeiten in Ihrer Steuererklärung zu vermeiden.
Die gleitende Durchschnittsmethode, auch bekannt als Average Cost Base (ACB)-Methode, geht von den Durchschnittskosten der Vermögenswerte derselben Art aus, die Sie derzeit besitzen, als Kostenbasis für eine spätere Veräußerung. Die Gesamtdurchschnittsmethode ist recht ähnlich, mit nur einer Ausnahme: Sie berücksichtigt die Durchschnittskosten aller Vermögenswerte (einer bestimmten Art, sagen wir ETH), die Sie in einem Geschäftsjahr gekauft haben.
Einfacher ausgedrückt: Die Kostenbasis kann sich je nach Veräußerung bei jeder Veräußerung ändern. Wenn Sie jedoch die Gesamtdurchschnittsmethode verwenden, haben Sie eine konstante Kostenbasis, unabhängig von Zeit, Ort oder Reihenfolge Ihrer Veräußerung.
Hier ist ein Beispiel, um zu verstehen, wie die gleitende Durchschnittsbuchhaltungsmethode funktioniert:
21.02.2022 - Ishida san hat 1 ETH für 2.00.000 JPY gekauft.
17.03.2022 - Ishida san kaufte 3 ETH für je 1.90.000 JPY
23.05.2022 – Ishida san hat 1 ETH für 210.000 JPY verkauft.
04.06.2022 - Ishida san kaufte 2 ETH für je 170.000 JPY
27.08.2022 – Ishisa san hat 1 ETH für 2.40.000 JPY verkauft.
Wie aus dem oben stehenden Transaktionsbuch hervorgeht, hat Ishida san zwei Veräußerungen vorgenommen.
Lassen Sie uns die Kostenbasis für beide Veräußerungen mit der gleitenden Durchschnittsmethode berechnen.
Nun wurden vor der ersten Veräußerung zwei Mal ETH-Token erworben. Wir müssen also den durchschnittlichen Anschaffungspreis berechnen:
Durchschnittlicher Anschaffungspreis = (1*2.00.000 + 3*1.90.000)/4 = 1.92.500 JPY
Die Kostenbasis beträgt nun 1.92.500 JPY für die Entsorgung
Kapitalgewinn aus der ersten Veräußerung = Veräußerungsbetrag - Kostenbasis = 2.10.000 - 1.92.500 JPY = 17.500 JPY
Da nun aber 1 ETH-Token veräußert wird, sinkt die Gesamtzahl der im Besitz befindlichen ETH-Token auf drei. Und zusätzlich kaufte Ishida san 2 weitere ETH-Token zu einem Durchschnittspreis von jeweils 1.70.000 JPY.
Jetzt ändert sich also der durchschnittliche Anschaffungspreis.
Wert von 3 ETH-Token im Besitz = 1.92.500 * 3 = 5.77.500 JPY
Wert von 2 nach der 1. Veräußerung erworbenen ETH-Token = 1.70.000 * 2 = 3.40.000 JPY
Durchschnittlicher Anschaffungspreis = (5,77,500 + 3,40,000)/5 = 9,17,500/5 = 1,83,500 JPY
Jetzt ändert sich die Kostenbasis auf 1.83.500 JPY
Also, für die zweite Entsorgung
Kapitalgewinn = Veräußerungsbetrag - Kostenbasis = 2.40.000 - 1.83.500 = 56.500 JPY
Gesamtgewinn aus beiden Veräußerungen = 74.000 JPY
Betrachten wir nun dasselbe Transaktionsbuch und verwenden wir die Gesamtdurchschnittsmethode zur Berechnung der Kapitalgewinne für beide Veräußerungen.
Die Verwendung der Gesamtdurchschnittsmethode ist viel einfacher, da dabei die Durchschnittskosten aller in einem Geschäftsjahr getätigten Anschaffungen durch die Gesamtzahl der Vermögenswerte geteilt werden.
Der durchschnittliche Anschaffungspreis beträgt also (1*2.00.000 + 3*1.90.000 + 2*1.70.000)/6 = 1.85.000 JPY.
Das ergibt eine Kostenbasis von 1,85.000 JPY
Nun zur 1. Entsorgung
Kapitalgewinn = Veräußerungsbetrag - Kostenbasis = 2.10.000 - 1.85.000 = 25.000 JPY
Und für die 2. Entsorgung
Kapitalgewinn = Veräußerungsbetrag - Kostenbasis = 2.40.000 - 1.85.000 = 55.000 JPY
Gesamtgewinn aus beiden Veräußerungen = 80.000 JPY
Beachten Sie, dass der Kapitalgewinn um 6.000 JPY höher ist, wenn Sie die Gesamtdurchschnittsbuchhaltungsmethode verwenden.
Krypto-Einkommenssteuer Japan
Wie bereits erwähnt, werden alle Gewinne oder Einkünfte aus Kryptotransaktionen von der NTA als sonstiges Einkommen besteuert. In Japan gelten Sie als sonstiges Einkommen, wenn Sie an den folgenden Transaktionen teilnehmen:
Veräußerung von Krypto gegen Fiat
Austausch eines Krypto-Assets gegen ein anderes
Kauf von Waren oder Dienstleistungen mit Kryptowährungen
Vergütung in Kryptowährung erhalten
Belohnungen aus Mining, Staking und Liquiditätspools
Belohnungen aus DeFi-Transaktionen
Umwandlung von NFTs in Krypto oder Fiat
Ardops oder Zinserträge
Alle Einkünfte oder Gewinne aus solchen Transaktionen müssen in Ihrer Steuererklärung angegeben werden. Der Steuersatz für solche Einkünfte kann je nach Art der Transaktionen und Ihrem Wohnort in Japan bis zu 55 % betragen.
Krypto-Einkommensteuersatz
Der Kryptosteuersatz in Japan kann bis zu 45 % betragen, je nachdem, in welche Steuerklasse Sie fallen. Sie müssen zusätzlich zur Einkommenssteuer auch eine lokale Einwohnersteuer von 10 % zahlen. Die Einkommenssteuersätze in Japan sind wie folgt:
So berechnen Sie Krypto-Einkommen
Die Berechnung Ihres Kryptoeinkommens ist ziemlich unkompliziert. Sie müssen nur die Gewinne/Einkünfte aus allen Transaktionen addieren. Wir haben in den obigen Abschnitten besprochen, wie Sie Ihre Gewinne aus Kryptotransaktionen berechnen können. Alle Token, die Sie aus Airdrops, Staking, Mining oder Liquiditätspools erhalten haben, werden als Einkommen angesehen und Sie müssen den Marktwert der Token beim Erhalt verfolgen, um ihn später zu Ihren Gewinnen hinzuzufügen und Ihre tatsächliche steuerpflichtige Einkommensbasis anzugeben.
Steuerfreie Krypto-Transaktionen
Im Folgenden sind einige steuerfreie Kryptotransaktionen in Crypto aufgeführt:
Krypto mit Fiat kaufen
Übertragen von Kryptowährungen zwischen Wallets
Besteuerte Kryptotransaktionen
Nachfolgend sind einige steuerpflichtige Kryptotransaktionen in Crypto aufgeführt:
Krypto gegen Fiat verkaufen
Krypto tauschen
Krypto einsetzen
Krypto-Mining
Liquiditäts-Mining
Ertragslandwirtschaft
Krypto ausgeben
Krypto als Entschädigung erhalten
Wann müssen in Japan Kryptosteuern gemeldet werden?
Das japanische Steuerjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und Sie können Ihre Steuern jedes Jahr zwischen dem 16. Februar und dem 15. März einreichen.
So reichen Sie Kryptosteuern in Japan ein
Es gibt zwei Möglichkeiten, wie Sie in Japan Ihre Steuererklärung einreichen können.
Papierformulare verwenden
Nutzung des NTA-Online-Portals
Wenn Sie Ihre Kryptosteuern mithilfe von Papierformularen einreichen möchten, sollten Sie Formular A verwenden, um Ihr Arbeitseinkommen und sonstiges Einkommen anzugeben. Beachten Sie jedoch, dass Sie nicht berechtigt sind, eine Steuererklärung einzureichen, wenn das sonstige Einkommen aus anderen Quellen 2.00.000 JPY nicht übersteigt.
Hier ist eine Schritt-für-Schritt-Anleitung, wie Sie Ihre Krypto-Steuern über das Online-Portal der NTA einreichen können:
Der erste Schritt besteht darin, sich mit Ihren registrierten Anmeldedaten auf der Website der NTA anzumelden. Wenn Sie nicht bei der NTA registriert sind, können Sie das hier tun.
Navigieren Sie anschließend durch die Optionen und gehen Sie unter „Relevantes Einkommen“ auf „Gehalt“.
Von hier aus gehen Sie zu „Sonstige Einkünfte“
Sobald Sie dies tun, wird Ihnen die folgende Frage gestellt: „Möchten Sie Abzüge für Ihr Haus erhalten?“. Antworten Sie mit Ja/Nein und fahren Sie fort
In diesem Schritt müssen Sie Ihre E-Steuernummer eingeben oder Ihr Konto mit der My Number Portal-Website verbinden.
Nun müssen Sie die Summe der sonstigen Einkünfte, die Sie während eines Steuerjahres erzielt haben, sowie den Gewinn oder Verlust
Wählen Sie nun „Krypto“ aus der Dropdown-Liste, um die Kategorie anzugeben
Geben Sie nun den Namen der von Ihnen verwendeten Börsen und deren rechtliche Adressen ein
Welche Unterlagen wird die NTA verlangen?
Es gibt keine offiziellen Richtlinien der NTA zur Aufbewahrung von Krypto-Aufzeichnungen. Es wäre jedoch ratsam, detaillierte Aufzeichnungen aller Ihrer Transaktionen der letzten drei Jahre zu führen, um eine problemlose Steuererklärung zu gewährleisten. Nachfolgend finden Sie die Liste der Dokumente, die Sie aufbewahren sollten:
Datum und Uhrzeit der Transaktionen
Art der Transaktionen und Absicht der beteiligten Parteien
Eine detaillierte Aufzeichnung des FMV der durch Staking, Mining, Airdrops oder als Entschädigung erhaltenen Vermögenswerte
Wallet-Adressen, für die Sie private Schlüssel haben
Einzelheiten zur Art der Vermögenswerte
Zugänge und Abgänge
Wie kann ich mit Kryptos Krypto-Steuern einreichen?
Nachdem Sie nun wissen, wie Ihre Krypto-Transaktionen besteuert werden und welche Formulare Sie zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung ausfüllen müssen, finden Sie hier eine schrittweise Aufschlüsselung, wie Kryptos Ihnen diese Aufgabe erleichtern kann:
Besuchen Sie Kryptos und melden Sie sich mit Ihrer E-Mail-Adresse oder Ihrem Google-/Apple-Konto an
Wählen Sie Ihr Land, Ihre Währung, Ihre Zeitzone und Ihre Abrechnungsmethode aus.
Importieren Sie alle Ihre Transaktionen aus Wallets und Krypto-Börsen
Wählen Sie den gewünschten Bericht aus, klicken Sie links auf dem Bildschirm auf die Option „Bericht erstellen“ und überlassen Sie Kryptos die gesamte Buchhaltung.
Sobald Ihr Steuerbericht fertig ist, können Sie ihn im PDF-Format herunterladen.