Von den hellen Straßen von Paris bis zum industriellen Kernland Deutschlands findet eine stille Revolution statt. Kryptowährung – ein Begriff, der einst auf Nischen-Online-Communitys und Tech-Foren beschränkt war – ist heute ein Schlagwort in den Hallen europäischer Finanzinstitute und Regierungsbehörden. Während Bitcoin, Ethereum und andere Kryptowährungen die globale Finanzlandschaft weiter umgestalten, stehen die europäischen Nationen vor der zunehmend komplexen Aufgabe, die Besteuerung von Kryptowährungen effektiv zu verwalten.

Dabei handelt es sich nicht nur um eine Frage bürokratischer Umstrukturierungen oder politischer Anpassungen. Die Auswirkungen von Kryptowährungen und ihrer Besteuerung reichen weit über die Steuerbehörden hinaus und durchdringen die Bereiche wirtschaftliche Stabilität, finanzielle Transparenz und sogar nationale Sicherheit. Daher ist das Verständnis der Besteuerung von Kryptowährungen in Europa nicht nur ein interessantes Thema für Steuerfachleute oder Kryptowährungsbegeisterte; es ist ein Thema, das für jeden von Bedeutung ist, der in die Zukunft der globalen Finanzen investiert.

In diesem Artikel werden wir die komplexe Landschaft der Kryptowährungsbesteuerung in Europa untersuchen. Wir werden uns mit den Nuancen der Kryptowährung und ihrer Besteuerung befassen, die Ansätze wichtiger europäischer Länder vergleichen und gegenüberstellen und die Wirksamkeit ihrer Strategien bewerten.

Wie Kryptowährungen weltweit besteuert werden

Um die Steuerpolitik europäischer Länder in Bezug auf Kryptowährungen zu verstehen, ist es wichtig, zunächst die globale Landschaft der Kryptowährungsbesteuerung zu untersuchen. Im vergangenen Jahr war die Krypto-Asset-Branche von erheblicher Volatilität geprägt, darunter Insolvenzen von Krypto-Unternehmen, Betrug und Misswirtschaft von Kundengeldern. Diese Ereignisse haben erneut die Notwendigkeit einer robusten Regulierungspolitik und -aufsicht auf globaler Ebene unterstrichen. Viele Regulierungsbehörden auf der ganzen Welt haben entweder Regulierungssysteme für den Umgang mit digitalen Assets erlassen oder stehen kurz davor, dies zu tun, was die zunehmende Bedeutung von Krypto-Assets in der Finanzwelt zeigt.

Wie Kryptowährungen besteuert werden, hängt stark von der rechtlichen Definition der digitalen Währung im jeweiligen Land sowie von der geltenden Steuerstruktur ab. Einige Länder erheben anstelle der Kapitalertragsteuer eine Vermögenssteuer, während andere beides oder eine Einkommensteuer erheben, während wiederum andere entweder eine Einkommensteuer oder eine Kapitalertragsteuer erheben, aber nicht beides.

Im Vereinigten Königreich beträgt der Kapitalertragsteuersatz für die Veräußerung von Kryptowährungen 20 % für Steuerzahler mit höherem und zusätzlichem Steuersatz und 10 % für Steuerzahler mit Grundsteuersatz (dies hängt jedoch von Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen, der Höhe des Gewinns und Ihren abzugsfähigen Freibeträgen ab, da Sie auf jeden Betrag über dem Grundsteuersatz 20 % zahlen). Der Freibetrag für die Kapitalertragsteuer beträgt 16.610 USD.

Der Kauf und Verkauf von Kryptowährungen in den USA wird besteuert, da der Internal Revenue Service (IRS) Kryptowährungen als Eigentum und nicht als Bargeld betrachtet. Er erhebt eine Steuer zwischen 0 % und 37 %. In Kanada werden Einkünfte aus einem Unternehmen vollständig besteuert; Kapitalgewinne werden jedoch nur zu 50 % besteuert. In Australien können Kryptowährungen, die länger als ein Jahr gehalten werden, zu 50 % von der Kapitalertragssteuer abgezogen werden. Wenn Sie Ihre Kryptowährungen veräußern (handeln, tauschen, verkaufen, verschenken oder zum Erwerb von Waren oder Dienstleistungen verwenden), lösen Sie ein Kapitalertragssteuerereignis (CGT) aus. In Indien hingegen hat das Land eine 30-prozentige Steuer auf alle Einnahmen aus der Übertragung virtueller Vermögenswerte erhoben.

Der Ansatz der Europäischen Union

Die Europäische Union (EU) hat bei der Regulierung der Kryptowährungsbranche große Fortschritte gemacht. Die Verordnung über Märkte für Kryptowerte (MiCA) hat einen einheitlichen Satz von Regeln für Kryptowährungen in der gesamten EU geschaffen. Dieser Rahmen legt auch die Aufsicht über die Kryptowährungsmärkte fest, die den Regulierungsbehörden die Befugnis gibt, Fälle von Marktmanipulation und Betrug zu untersuchen und zu verfolgen. Alle in der EU tätigen Kryptounternehmen müssen nun eine Lizenz von den nationalen Regulierungsbehörden einholen und sich an strenge Regeln gemäß der MiCA-Verordnung halten.

Die EU hat sich auch auf den Missbrauch der Kryptoindustrie für illegale Aktivitäten wie Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung konzentriert. Die MiCA-Verordnung zielt darauf ab, Europäer, die in diese Vermögenswerte investiert haben, besser zu schützen und den Missbrauch der Kryptoindustrie für solche illegalen Aktivitäten zu verhindern.

Steuertransparenzregeln in der EU

Zusätzlich zu den Regulierungsbemühungen hat die EU neue Steuertransparenzregeln für alle Dienstleister eingeführt, die Transaktionen mit Krypto-Assets für in der EU ansässige Kunden ermöglichen. Eine faire und wirksame Besteuerung ist ein Eckpfeiler dieser Initiative, die darauf abzielt, Einnahmen für öffentliche Investitionen und Dienstleistungen zu sichern und gleichzeitig ein innovationsförderndes Umfeld zu schaffen.

Nach diesen neuen Regeln sind alle in der EU ansässigen Anbieter von Krypto-Assets, unabhängig von ihrer Größe, verpflichtet, Transaktionen von in der EU ansässigen Kunden zu melden. Die aktualisierte Richtlinie, die am 1. Januar 2026 in Kraft treten soll, wird es den Mitgliedstaaten ermöglichen, Steuerbetrug, Steuerhinterziehung und Steuervermeidung wirksamer aufzudecken und zu bekämpfen.

Der Ansatz der EU zur Regulierung und Besteuerung von Kryptowährungen wird im Vergleich zu anderen Ländern als relativ offen und proaktiv angesehen. So lobte beispielsweise Hester Peirce, Kommissarin der US-amerikanischen Börsenaufsicht SEC (Securities and Exchange Commission), kürzlich Großbritannien und die EU für ihre Haltung zur Kryptoregulierung und wies darauf hin, dass die USA von ihren Regulierungssystemen lernen könnten.

Fallstudien zur Kryptobesteuerung in großen europäischen Ländern

Deutschland

Deutschland behandelt Kryptowährungen als privates Geld oder Vermögen, das der Kapitalertragsteuer unterliegt. Wenn eine Person Kryptowährungen länger als ein Jahr hält, ist jeder Gewinn aus dem Verkauf steuerfrei. Wenn die Person die Kryptowährung jedoch weniger als ein Jahr hält, unterliegt sie der Kapitalertragsteuer, die auf der Grundlage ihres Einkommensteuersatzes berechnet wird.

In Deutschland müssen Unternehmen, die Kryptowährungen für Transaktionen verwenden, ihre Gewinne und Verluste in Euro erfassen. Sie unterliegen außerdem der Mehrwertsteuer (MwSt.), genau wie Transaktionen mit traditionellen Währungen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Bitcoin als Zahlungsmittel für Waren oder Dienstleistungen akzeptiert, muss es den Wert der Transaktion in Euro umrechnen und auf diesen Betrag Mehrwertsteuer zahlen.

Das deutsche System schafft eine effektive Balance zwischen Einfachheit und Fairness. Es fördert langfristige Investitionen in Kryptowährungen, besteuert aber kurzfristige Gewinne. Indem die deutsche Regierung Kryptowährungen wie andere Formen privaten Geldes behandelt, vermeidet sie zudem die Schaffung einer separaten und komplexen Steuerstruktur für digitale Währungen.

Frankreich

In Frankreich werden Kryptowährungen als bewegliches Vermögen eingestuft, das der Kapitalertragsteuer unterliegt. Gewinne aus Kryptowährungsverkäufen werden mit einem Pauschalsatz von 30 % besteuert, der einen Sozialbeitrag von 17,2 % beinhaltet. Für das Halten von Kryptowährungen über einen längeren Zeitraum gibt es keine Steuerbefreiung.

In Frankreich müssen Unternehmen, die Kryptowährungen als Zahlungsmittel akzeptieren, den Wert der Transaktion in Euro umrechnen und ihre Gewinne oder Verluste aufzeichnen. Sie unterliegen der gleichen Mehrwertsteuer wie Transaktionen mit herkömmlichen Währungen. Darüber hinaus müssen Unternehmen, die Kryptowährungen für Transaktionen verwenden, die Einzelheiten solcher Transaktionen den Steuerbehörden melden.

Das französische System bietet einen unkomplizierten Ansatz zur Besteuerung von Kryptowährungen, wobei ein einheitlicher Steuersatz die Berechnungen für Einzelpersonen und Unternehmen vereinfacht. Das Fehlen von Steuerbefreiungen für langfristige Anlagen kann jedoch Investitionen in den Kryptowährungsmarkt behindern.

Großbritannien

In Großbritannien werden Kryptowährungen als Vermögenswerte behandelt, die der Kapitalertragsteuer unterliegen. Der Steuersatz variiert je nach Einkommen einer Person und der Dauer, in der die Kryptowährung gehalten wird. Darüber hinaus gibt es in Großbritannien einen jährlichen steuerfreien Freibetrag für Kapitalerträge, der auf Gewinne aus Kryptowährungen angewendet werden kann.

In Großbritannien müssen Unternehmen, die Kryptowährungen akzeptieren, den Wert der Transaktion in britischen Pfund aufzeichnen und unterliegen der Mehrwertsteuer. Unternehmen müssen außerdem ihre Kryptowährungstransaktionen melden und Steuern auf ihre Gewinne zahlen. Wenn ein Unternehmen Kryptowährungen für Gehaltszahlungen verwendet, müssen die Einkommenssteuer und die Sozialversicherungsbeiträge des Mitarbeiters in britischen Pfund berechnet werden.

Der britische Ansatz zur Besteuerung von Kryptowährungen ist umfassend und deckt verschiedene Aspekte digitaler Währungstransaktionen ab. Durch die Bereitstellung eines jährlichen steuerfreien Freibetrags und unterschiedlicher Steuersätze basierend auf Einkommen und Haltedauer fördert Großbritannien sowohl den kurzfristigen Handel als auch langfristige Investitionen in Kryptowährungen.

Herausforderungen bei der Besteuerung von Kryptowährungen in Europa

Wenn es darum geht, Kryptowährungen effektiv zu besteuern, stehen die europäischen Länder vor mehreren Herausforderungen. Zu diesen Herausforderungen gehören:

Volatilität: Kryptowährungen sind sehr volatil, wobei es innerhalb kurzer Zeiträume häufig zu großen Wertschwankungen kommt. Aufgrund dieser Volatilität ist es für die Steuerbehörden schwierig, die genaue Höhe der Transaktionen und Gewinne für Steuerzwecke zu ermitteln.

Anonymität und Dezentralisierung: Kryptowährungen laufen auf dezentralen Netzwerken, die den Benutzern eine gewisse Anonymität bieten. Aufgrund dieser Anonymität ist es für die Steuerbehörden schwierig, Transaktionen zu verfolgen und Personen zu identifizieren, die Steuern hinterziehen.

Fehlen globaler Regulierungsstandards: Die Gesetzgebung zu Kryptowährungen ist in den einzelnen Ländern sehr unterschiedlich, was die Entwicklung einer einheitlichen Steuerstrategie unmöglich macht. Da es keine weltweiten Standards gibt, können Einzelpersonen und Unternehmen Steuerhinterziehung und -vermeidung begehen, indem sie die Unterschiede in der Steuergesetzgebung der einzelnen Länder ausnutzen.

Komplexität: Die Besteuerung von Kryptowährungen kann ein schwieriges Verfahren sein, insbesondere wenn man Aspekte wie die Aufbewahrungsdauer einer Münze und die unterschiedlichen Steuersätze in den europäischen Ländern berücksichtigt. Diese Komplikation kann zu Missverständnissen bei den Steuerzahlern führen und die Wahrscheinlichkeit von Verstößen erhöhen.

Mögliche Lösung für steuerliche Herausforderungen 

Um diese Herausforderungen zu bewältigen, können die europäischen Länder die Umsetzung der folgenden Strategien in Betracht ziehen:

Festlegung einer standardisierten Bewertungsmethode: Die Schaffung eines standardisierten Systems zur Preisgestaltung von Kryptowährungen in ganz Europa kann dazu beitragen, Unsicherheiten zu verringern und die Einhaltung von Vorschriften zu fördern. Dies könnte die Verwendung eines voreingestellten Wechselkurses oder eines vereinbarten Durchschnittskurses über einen festgelegten Zeitraum umfassen.

Verbesserung der internationalen Zusammenarbeit: Eine grenzübergreifende Zusammenarbeit zwischen Steuerbehörden und Regulierungsbehörden kann zu einem einheitlicheren Ansatz bei der Besteuerung von Kryptowährungen beitragen und so das Potenzial zur Steuervermeidung verringern.

Förderung von Transparenz und Berichtspflichten: Steuerbehörden können Bitcoin-Transaktionen effizienter verfolgen, wenn sie Offenheit fördern, indem sie Personen und Unternehmen zwingen, ihre Kryptowährungstransaktionen aufzuzeichnen. Es könnten Anti-Geldwäsche- (AML) und Know-Your-Customer- (KYC) Anforderungen für Bitcoin-Börsen und -Wallets eingeführt werden.

Technologie nutzen: Um Bitcoin-Transaktionen effizienter zu verfolgen und zu analysieren, können Steuerbehörden Technologien wie Blockchain-Analysetools und künstliche Intelligenz nutzen. Diese Techniken können dabei helfen, Trends bei der Steuerhinterziehung und Nichteinhaltung von Vorschriften zu erkennen, was die Durchsetzung von Steuervorschriften auf lange Sicht erleichtert.

Aufklärung der Steuerzahler: Klare Richtlinien und Ressourcen, die den Steuerzahlern dabei helfen, ihre Pflichten in Bezug auf Bitcoin-Steuern zu verstehen, können Missverständnisse vermeiden und die Einhaltung fördern. Dazu können Dinge wie die Erstellung benutzerfreundlicher Anweisungen, die Durchführung von Seminaren und die Bereitstellung von Zugang zu professioneller Beratung gehören.

Abschluss

Da Kryptowährungen immer stärker in die Mainstream-Finanzwelt vordringen, ist es für die europäischen Länder von entscheidender Bedeutung, ihre Steuergesetze anzupassen und weiterzuentwickeln, um den besonderen Aspekten digitaler Währungen angemessen Rechnung zu tragen. Indem sie die internationale Zusammenarbeit fördern, technologische Fortschritte nutzen und Steuerzahlern klare Leitlinien und Ressourcen bieten, können die europäischen Länder ein transparenteres, gerechteres und effizienteres System für die Besteuerung von Kryptowährungen schaffen. Dies wiederum kommt Einzelpersonen, Unternehmen und der gesamten Wirtschaft zugute und stellt sicher, dass das Potenzial von Kryptowährungen als transformierende Kraft in der Finanzlandschaft ausgeschöpft wird, während gleichzeitig die mit Steuerhinterziehung und anderen illegalen Aktivitäten verbundenen Risiken minimiert werden.