Der IRS und das Justizministerium sind entschlossen, die Offshore-Steuerhinterziehung mit leistungsstarken Ermittlungsinstrumenten wie der John Doe Vorladung zu bekämpfen. Nevis Services Limited, eine Tochtergesellschaft der Trident Trust Group, wurde vom IRS mit einer John Doe Vorladung bedacht, um Informationen über US-Steuerzahler zu erhalten, die möglicherweise die Dienste der Gruppe in Anspruch genommen haben, um finanzielle Konten und Vermögenswerte zu verbergen. Der IRS kann auch Vorladungen an Finanzinstitute und Kurierdienste erlassen, um US-Steuerzahler zu identifizieren, die Geld oder Dokumente an oder von der Trident Trust Group gesendet oder empfangen haben. Die John Doe Vorladung ist eine mächtige Waffe gegen Steuerhinterzieher, deren Identität dem IRS unbekannt ist, und muss spezifische Kriterien erfüllen, um erlassen und durchgesetzt zu werden.
Das Anwalt-Mandanten-Privileg, das die Vertraulichkeit der Kommunikation zwischen Anwälten und ihren Mandanten wahrt, kann die Verwendung einer IRS John Doe Vorladung nicht ausschließen. Dieses Privileg stellt sicher, dass Anwälte die Kommunikation ihrer Mandanten selbst im Gerichtsverfahren oder auf Anfrage des IRS nicht offenlegen dürfen. Wenn jedoch eine John Doe Vorladung an eine Kanzlei erlassen wird, schafft dies Spannungen innerhalb der Parameter des Privilegs. Im Jahr 2019 nutzte der IRS eine John Doe Vorladung, um Informationen über Mandanten zu erhalten, die eine bestimmte Kanzlei in Anspruch genommen hatten.
Während die Vertraulichkeit der Kommunikation zwischen Anwalt und Mandant entscheidend ist, damit Mandanten Informationen offen mit ihrem Anwalt teilen können, schafft eine John Doe Vorladung, die an eine Kanzlei erlassen wird, Spannungen innerhalb des Privilegs. In einem aktuellen Fall nutzte der IRS eine John Doe Vorladung, um Informationen über Mandanten zu erhalten, die eine Kanzlei für Nachlass- und Trust-Planung in Anspruch genommen hatten, um Offshore-Strukturen zu etablieren. Obwohl die Kanzlei keine Mandantenmemos, Notizen und Akten übergeben musste, war sie dennoch verpflichtet, die relevanten Mandanten zu identifizieren, die vom IRS geprüft wurden. Dieser Fall hebt die Fähigkeit des IRS hervor, professionelle Vertraulichkeitsansprüche zu durchbrechen, wenn es um die Untersuchung potenzieller Steuerhinterziehung durch Offshore-Strukturen geht.