Die endgültigen Regeln des IRS für "DeFi-Vermittler" stoßen auf heftige Kritik aus der Krypto-Branche. Wie wahrscheinlich ist es, dass die Trump-Regierung sie aufhebt?

Verfasst von: Weilin, PANews
Am 27. Dezember Ortszeit veröffentlichten das US-Finanzministerium und der IRS das Dokument zu den endgültigen Regeln für "DeFi-Vermittler", was zu weitreichender Kritik aus der Krypto-Industrie führte, da es von DeFi-Vermittlern ab 2025 verlangt, die Einnahmen aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte zu melden und die KYC-Informationen der Benutzer zu sammeln.
Die Vorschriften treten 60 Tage nach dem Veröffentlichungsdatum offiziell in Kraft. Das Dokument weist jedoch auch darauf hin, dass der Zeitraum von 2025 bis 2026 als Übergangszeitraum dienen wird, in dem möglicherweise eine gewisse Nachsicht gewährt wird, obwohl der genaue Umfang und die Kriterien für die Nachsicht noch unklar sind. Nach der Nachsicht werden die neuen Vorschriften ab 2027 für den Verkauf digitaler Vermögenswerte gelten, und Vermittler müssen ab 2026 die erforderlichen Daten für den Handel mit digitalen Vermögenswerten sammeln und berichten.
Krypto-Insider weisen darauf hin, dass in der praktischen Anwendung die Benutzer die Transaktionen initiieren, während der IRS fälschlicherweise DeFi-Dienstleister als Vermittler definiert, was die erzwungene Sammlung von Benutzerinformationen zu erheblichen Datenschutzverletzungen führen könnte und die gesetzlichen Befugnisse des IRS überschreitet. Einige Analysten glauben, dass Trump die Berichtsvorschrift möglicherweise aufheben könnte, aber da der 60-tägige Inkrafttretenszeitraum mit dem Amtsantritt der neuen Regierung (20. Januar) zusammenfällt, könnte die Republikanische Partei mit anderen Prioritäten beschäftigt sein. Die neuen Vorschriften könnten DeFi-Dienstleister dazu zwingen, US-Benutzer von ihren Dienstleistungen auszuschließen.
"Die endgültigen Regeln für DeFi-Vermittler verlangen die Berichterstattung über die Gesamteinnahmen der Vermittler und die Informationen der Benutzer.
Dieses Dokument des US-Finanzministeriums und des IRS trägt den Titel "Regelmäßiger Bericht über die Gesamteinnahmen von Vermittlern, die den Verkauf digitaler Vermögenswerte fördern". Die vorherige Version wurde im August 2023 veröffentlicht und leitete einen öffentlichen Kommentarprozess ein, der 44.000 Rückmeldungen erhielt. In dieser endgültigen Regel, die 115 Seiten lang ist, wird gefordert, dass DeFi-Vermittler den Kunden 1099-Formulare zur Verfügung stellen, um Handelsinformationen der Benutzer zu sammeln, einschließlich Name und Adresse. Darüber hinaus berichtet das Dokument über die Gesamteinnahmen, die Kunden aus dem Verkauf oder Austausch von digitalen Vermögenswerten erzielen.
Laut dem Dokument kann eine DeFi-Plattform, die an der Vermittlung des Austauschs oder Verkaufs digitaler Vermögenswerte beteiligt ist (auch wenn dies über Smart Contracts geschieht) und genügend Kontrolle oder Einfluss auf den Transaktionsprozess ausübt, möglicherweise der Definition eines Vermittlers entsprechen. Das US-Finanzministerium weist darauf hin, dass die endgültigen Regeln für "Front-End-Dienstleister", die "direkt mit Kunden" interagieren, gelten, was bedeutet, dass es sich um die betreibenden Entitäten der Hauptwebsite handelt, die auf dezentrale Protokolle zugreifen, nicht um das Protokoll selbst.
Im Dokument hat der IRS das DeFi-Ökosystem in drei unabhängige Schichten unterteilt:
Schnittstellenschicht (Interface Layer): Umfasst benutzerorientierte Komponenten wie Bildschirme, Schaltflächen, Formulare und andere visuelle Elemente auf Websites, mobilen Anwendungen und Browsererweiterungen. Diese Schicht dient dazu, die Interaktion zwischen Benutzern und DeFi-Teilnehmern zu fördern.
Anwendungsschicht (Application Layer): Die Schicht, die die Handelsanweisungen der Benutzer ausführt und Teil des Verifizierungsprozesses von Transaktionen ist.
Abwicklungsschicht (Settlement Layer): Verantwortlich für die Aufzeichnung von Finanztransaktionen auf einem verteilten Ledger, einschließlich Transaktionen, die über DeFi-Protokolle abgewickelt werden.
Der IRS ist der Meinung, dass nur die Schnittstellenschicht, insbesondere die "Front-End-Handelsdienste", als "Vermittler" betrachtet werden. Das Grundprinzip lautet: Front-End-Handelsdienste haben die engsten Beziehungen zu den Kunden und können daher deren KYC (Know Your Customer)-Informationen erfassen und dem IRS die entsprechenden Daten melden. Der IRS erklärt, dass Front-End-Handelsdienste Websites umfassen, die es Benutzern ermöglichen, digitale Vermögenswerte über ihre Schnittstelle auszutauschen, nicht verwahrte Wallets und Browsererweiterungen. (Nicht verwahrte Wallets, die nur zur Verwaltung privater Schlüssel dienen, fallen nicht unter die Kategorie der Vermittler.)
Viele Abschnitte des Dokuments umreißen die eingegangenen Kommentare und die Definitionen vieler grundlegender Konzepte sowie die Standpunkte der beiden Regierungsbehörden, die der Meinung sind, dass "DeFi-Vermittler" denselben Regeln wie traditionelle Wertpapiervermittler folgen sollten. Das Dokument weist auch darauf hin, dass "das Finanzministerium und der IRS nicht zustimmen, dass die endgültigen Regeln eine Voreingenommenheit gegenüber der DeFi-Branche widerspiegeln, und dass sie nicht zustimmen, dass diese Regeln die Einhaltung der Gesetze durch die Kunden behindern werden."
Laut Schätzungen des IRS werden zwischen 650 und 875 DeFi-Vermittler von diesen endgültigen Vorschriften betroffen sein.
Laut Paragraph 6045 wird die Informationsberichterstattung der DeFi-Vermittler die Compliance der Steuerzahler erhöhen, da die Einnahmen der Steuerzahler, die an digitalen Vermögenshandels ohne einen verwahrenden Vermittler teilnehmen, für den IRS und die Steuerzahler transparenter sein werden. Der IRS schätzt, dass die neuen Vorschriften bis zu 2,6 Millionen Steuerzahler betreffen werden.
"Diese Vorschriften werden dazu beitragen, sicherzustellen, dass alle Steuerzahler die gleichen Regeln befolgen und die Informationen erhalten, die sie benötigen, um genau Steuererklärungen abzugeben", erklärte Aviva Aron-Dine, die stellvertretende Ministerin für Steuerpolitik, in einer offiziellen Erklärung. "Die Angleichung der steuerlichen Berichtspflichten für digitale Vermögenswerte an die Berichtspflichten für andere Vermögenswerte wird es den steuerkonformen Steuerzahlern erleichtern und kostengünstiger machen, während sie auch dazu beiträgt, die Steuerlücke zu schließen."
Die Krypto-Industrie spricht sich vehement dagegen aus, da die Privatsphäre vieler Benutzer möglicherweise verletzt wird.
Ein Beispiel, das wahrscheinlich direkt von dieser endgültigen Regel betroffen ist, ist Uniswap Labs, das die dezentrale Börse uniswap.org betreibt. Uniswap-Chefrechtsberaterin Katherine Minarik erklärte in einem X-Post am 27. Dezember: "Es gibt viele Möglichkeiten, dies (die endgültige Regel) herauszufordern, und es sollte definitiv herausgefordert werden."
Inzwischen haben die Krypto-Industrieorganisationen Blockchain Association, DeFi Education Fund und Texas Blockchain Council Klage gegen das US-Finanzministerium und den IRS eingereicht. Am 28. Dezember twitterte die Blockchain Association, dass die Steuerbehörde und das Finanzministerium ihre gesetzlichen Befugnisse überschritten und die Definition von "Vermittlern" erweitert hätten, um auch Anbieter des DeFi-Handelsfrontends einzubeziehen, obwohl sie keine Transaktionen durchführen. Dies verletzt nicht nur das Recht auf Privatsphäre von Personen, die dezentrale Technologien nutzen, sondern könnte auch die gesamte florierende Technologie ins Ausland drängen.
Die rechtliche Leiterin der Organisation, Marisa Tashman Coppel, erklärte, dass die endgültige Regel gegen das Administrative Procedure Act (APA) verstoße und verfassungswidrig sei. Selbst wenn diese Dienstleister keine Transaktionen ausführen – es sind die Benutzer, die die Transaktionen durchführen – definiert der IRS sie fälschlicherweise als Vermittler. Diese Softwareanbieter müssten Handelsdaten und persönliche Informationen sammeln und melden. Diese Anbieter sind keine traditionellen Vermittler und haben nicht wie Vermittler "Kunden".
Sie argumentiert, dass die erzwungene Sammlung solcher Informationen erhebliche Datenschutzprobleme aufwirft und die gesetzlichen Befugnisse des IRS überschreitet. Darüber hinaus hat der IRS nicht ausreichend auf die Risiken reagiert, die diese Regel für Benutzer, Unternehmer und andere Teilnehmer des DeFi-Ökosystems mit sich bringt. DeFi ermöglicht es den Benutzern, an einem gerechteren Finanzsystem teilzuhaben. Doch die Regierung bringt jetzt gewaltsam eine Vermittlerrolle ins Spiel, die nicht existiert, was zu mehr Risiken und ungleichen Chancen führt. Wir müssen DeFi-Technologie schützen, anstatt sie zu zerstören. Diese Regel verstößt gegen das APA, die Verfassung und die gesetzlichen Befugnisse des IRS. Durch die Offenlegung von Wallet-Adressen verletzt sie auch die Privatsphäre von Millionen von Amerikanern, die außerhalb des traditionellen Finanzsystems handeln möchten. Wir hoffen, dass das Gericht dies anerkennt und diese Regel aufhebt.
Michele Korve, die Leiterin der Regulierung bei dem bekannten Krypto-Venture-Capital-Fonds a16z Crypto, äußerte sich ebenfalls auf der Plattform X und erklärte: "Wir bei a16z Crypto glauben, dass DeFi die Finanzdienstleistungen und die digitale Wirtschaft zugänglicher, effizienter, interoperabel, zuverlässig und verbraucherorientiert machen wird. Doch gestern hat das US-Finanzministerium neue Berichtsvorschriften für Vermittler veröffentlicht, die diese Zusage direkt bedrohen und die Zukunft der DeFi-Innovation in den USA gefährden... DeFi-Bauer sollten Vertrauen haben, dass die Anwälte der Branche hart daran arbeiten, diese Technologie zu schützen. Wir werden weiterhin an allen Fronten kämpfen – vor Gericht, im Kongress und mit Hilfe der neuen Exekutive."
Die Trump-Regierung könnte die Berichtsvorschrift aufheben, aber die Zeit drängt.
Laut Fachleuten könnte die endgültige Regel für DeFi-Berichte von dem Congressional Review Act angefochten werden. Dieses Gesetz erlaubt es dem Kongress, innerhalb eines bestimmten Zeitraums endgültige Regeln, die von Bundesbehörden erlassen wurden, aufzuheben. Die erste Trump-Regierung hat 16 Regelungen aus der Obama-Ära aufgehoben.
Es liegt an dem Kongress zu entscheiden, ob diese Vorschriften mit der Gesetzgebung übereinstimmen, die der Kongress erlassen hat. Außerdem wird der bevorstehende Regierungswechsel mit der 60-tägigen Überprüfungsfrist zusammenfallen. Die Republikaner haben jedoch 2025 andere Prioritäten, wie die Entwicklung eines neuen Steuermodells zur Fortführung des Steuerrechts von 2017. Jonathan Cutler, Senior Manager für globale Informationsberichterstattung bei Deloitte Washington National Tax, erklärte, dass die Aufhebung der Krypto-Regeln möglicherweise übersehen wird. "Der Kongress könnte keine Zeit haben, sich damit zu befassen, da er zu viele andere Dinge zu tun hat."
Einige Steuerexperten, die sich auf Kryptowährungen spezialisiert haben, äußern Zweifel an der Fähigkeit des IRS, diese Berichtsvorschriften durchzusetzen. Beispielsweise könnte die Behörde nicht einmal über das Vorhandensein bestimmter DeFi-Plattformen informiert sein, was die Prüfungen erschwert.
Am 29. Dezember erklärte Alex Thorn, Leiter der Forschung bei Galaxy Digital, dass die DeFi-Branche vor drei Optionen stehe, wenn der IRS die Front-End-Regel als "Vermittler" nicht zurückziehe: die Berichtspflichten des IRS einhalten und die Einstufung als Vermittler akzeptieren, versuchen, Benutzer aus den USA abzuhalten, oder die Smart-Contract-Upgrades und Einnahmen aufgeben.