In einem historischen Moment, in dem die Nutzung und der Besitz von Kryptowährungen sich rasant ausbreiten, bereitet sich das italienische Parlament darauf vor, einen Änderungsantrag zu diskutieren, der die Besteuerung des Kryptosektors neu definieren könnte.
Präsentiert von dem ehrenwerten Marcello Coppo, Abgeordneter der Fratelli d'Italia, ist das Maßnahme Teil des Kontextes des Haushaltsgesetzes 2025 und zielt darauf ab, das Steuersystem für Kapitalgewinne aus Kryptowährungen radikal auf 42% zu ändern.
Mit dem Ziel, die Vorschriften zu vereinfachen und gerechter zu gestalten, schlägt der Änderungsantrag unter anderem die Aufhebung der Freigrenze und die Einführung einer Ersatzsteuer für die Neubewertung digitaler Vermögenswerte vor.
Ein Vorschlag, der bereits die Aufmerksamkeit von Experten und Investoren auf sich zieht und potenziell erhebliche Veränderungen für den italienischen Kryptowährungsmarkt mit sich bringen könnte.
Die Highlights der Änderung zur Besteuerung von Kryptowährungen
Ersetzen Sie Absatz 2 durch Folgendes:
2. Der konsolidierte Text der Einkommenssteuergesetze, gemäß dem Dekret des Präsidenten der Republik vom 22. Dezember 1986, Nr. 917, wird wie folgt geändert:
a) In Absatz 1, Artikel 67, werden die Worte: „, nicht weniger als insgesamt 2.000 Euro im Steuerzeitraum“ gestrichen;
b) In Absatz 9-bis, Artikel 68, werden die Worte: „für einen Betrag von über 2.000 Euro,“ gestrichen.
Aufhebung der Freigrenze von 2.000 Euro für Kapitalgewinne aus Kryptowährungen:
Artikel 67, Absatz 1: Derzeit werden Kapitalgewinne aus Kryptowährungen nur besteuert, wenn sie eine Gesamtsumme von 2.000 Euro im Steuerzeitraum überschreiten. Der Änderungsantrag schlägt vor, diese Schwelle zu streichen, sodass jeder Kapitalgewinn steuerpflichtig ist, unabhängig von der Höhe.
Artikel 68, Absatz 9-bis: Dieser Absatz legt fest, wie Kapitalgewinne berechnet und erklärt werden. Der Änderungsantrag entfernt den Verweis auf die Schwelle von 2.000 Euro und standardisiert die steuerliche Behandlung.
Die Besteuerung von 16%
2-ter. Für die Zwecke der Bestimmung der Kapitalgewinne und -verluste gemäß Buchstabe c-sexies) des Absatzes 1 des Artikels 67 des konsolidierten Einkommenssteuergesetzes, gemäß dem Dekret des Präsidenten der Republik vom 22. Dezember 1986, Nr. 917, kann für jeden Krypto-Asset, der am 1. Januar 2025 gehalten wird, der Wert an diesem Datum, der gemäß Artikel 9 des vorgenannten konsolidierten Gesetzes bestimmt wird, anstelle der Kosten oder des Kaufwertes angenommen werden, vorausgesetzt, dass der vorgenannte Wert einer Ersatzsteuer auf die Einkommensteuer in Höhe von 16 Prozent unterliegt.
Neubewertung von Krypto-Assets:
Um Kapitalgewinne und -verluste im Zusammenhang mit Krypto-Assets (jetzt in Buchstabe c-sexies des Artikels 67 des TUIR enthalten) zu bestimmen, wird eine Option angeboten: den Marktwert der Krypto-Assets am 1. Januar 2025 anstelle der ursprünglichen Anschaffungskosten oder -werte anzunehmen.
Diese Neubewertung ermöglicht es, den Wert von Kryptowährungen für steuerliche Zwecke „zu aktualisieren“, wodurch potenzielle steuerpflichtige Gewinne im Falle eines späteren Verkaufs reduziert werden.
Um von dieser Möglichkeit Gebrauch zu machen, wird die Anwendung einer Ersatzsteuer von 16% auf den neu bewerteten Wert vorgesehen.
Abschließende Schlussfolgerungen
Zusammenfassend schlägt der Änderungsantrag von Coppo einen ehrgeizigen Ansatz zur Besteuerung von Kryptowährungen vor, mit der Einführung eines einheitlichen Satzes von 26% für Kapitalgewinne, wobei die Freigrenze von 2.000 Euro aufgehoben wird.
Gleichzeitig bietet es eine Möglichkeit zur Regularisierung für diejenigen, die in der Vergangenheit nichts erklärt haben, dank einer optionalen Neubewertung mit einer Ersatzsteuer von 16%. Dies könnte für viele Steuerzahler eine Gelegenheit darstellen, sich zu konformieren und gleichzeitig erhebliche Einnahmen für den Staat zu sichern.
Trotz einiger Änderungen am ursprünglichen Text, wie der Streichung des Teils, der die Freigrenze von 2.000 Euro aufgehoben hat, bleibt der Vorschlag eines der zentralen Themen in der fiskalischen Debatte über den Kryptosektor in Italien.
Jetzt müssen wir nur noch auf das Ergebnis der parlamentarischen Diskussionen warten, die in den kommenden Tagen einen historischen Wendepunkt für die Regulierung des Kryptowährungsmarktes in unserem Land markieren könnten.