Artikel wiederveröffentlicht von: Chloe

Autor: Chloe, PANews

Mit dem Wahlsieg von Trump und dem Eintritt krypto-freundlicher Kandidaten in den US-Kongress wird erwartet, dass sich Kryptowährungen in einem günstigen regulatorischen Umfeld entwickeln und der Bitcoin-Preis über 90.000 USD steigen könnte. Laut einem Bericht von CNA am 18. November äußerten taiwanesische Abgeordnete kürzlich Bedenken zur Besteuerung von Krypto in Taiwan und diskutierten, ob persönliche Transaktionen mit Kryptowährungen besteuert werden sollten.

In einer Anhörung fragte ein Abgeordneter das Finanzministerium nach den Besteuerungsmaßnahmen für persönliche Gewinne aus Krypto-Transaktionen und stellte fest, dass derzeit nur auf Krypto-Börsen Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer erhoben werden. Für die Gewinne von Einzelpersonen oder Unternehmen aus Transaktionen gibt es jedoch keine klaren Besteuerungsrichtlinien. Es wird betont, dass das taiwanesische Finanzministerium proaktiv handeln sollte, um das Besteuerungssystem für Krypto in Taiwan zu verbessern.

Derzeit haben 26 virtuelle Asset-Unternehmen in Taiwan die Erklärung zur Einhaltung des Geldwäschegesetzes beim "Finanzaufsichtsbehörde" eingereicht. Alle haben eine Steuerregistrierung vorgenommen und Umsatz- sowie Körperschaftssteuer gezahlt, jedoch sind die "Abgeordneten" der Meinung, dass die Besteuerung von Kryptowährungen hauptsächlich die Unternehmen betrifft, während die Besteuerung und Prüfung von individuellen Transaktionen noch unzureichend ist.

Die Direktorin des Finanzamtes, Song Xiuling, bemerkte, dass gemäß den geltenden Steuergesetzen Kryptowährungen nicht als Währung angesehen werden, sondern als Digitalisierung von Vermögensverkäufen. Solange es Gewinne aus Vermögensverkäufen gibt, müssen Steuern gezahlt werden, aber da es sich um eine Selbstdeklaration handelt, muss die Prüfung verstärkt werden. Das Finanzministerium wird auch mit der Finanzaufsichtsbehörde zusammenarbeiten, um spezifische Gesetze für virtuelle Vermögenswerte zu entwickeln, und es werden in Zukunft neue Prüfungsmaßnahmen eingeführt. „Derzeit hat die Steuerbehörde Prüfungsinstrumente zur Verfügung, um die Handelsaktivitäten digitaler Waren zu überprüfen, und hat versprochen, innerhalb von drei Monaten über die Besteuerung von Gewinnen aus Krypto-Handel zu beraten“, sagte Song Xiuling.

Abschließend erklärte das Finanzministerium, dass es die internationalen Trends zur Besteuerung von Kryptowährungen und digitalen Dienstleistungen im Auge behalten und die Steuergesetze entsprechend der aktuellen Situation in Taiwan anpassen wird.

Die Besteuerung von Krypto-Transaktionen ist in den letzten Jahren zu einem Fokus in vielen Ländern geworden. PAnews hat eine kurze Zusammenstellung der Ansätze verschiedener Länder und Regionen zur Besteuerung von Krypto-Assets für die Leser vorgenommen.

Die weltweite Transparenz der steuerlichen Informationen zu Krypto-Asset-Transaktionen wird schrittweise erhöht.

Die USA, die EU und andere Regionen haben 2023 schrittweise neue Anforderungen an die Steuerberichterstattung für Krypto-Asset-Broker und andere Vermittler eingeführt, um die Transparenz der Transaktionen zu erhöhen. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) veröffentlichte im Juni letzten Jahres einen Krypto-Asset-Reporting-Rahmen (CARF) und aktualisierte die gemeinsamen Meldestandards für Finanzinstitute (CRS), um neue Finanzprodukte in den Berichtsrahmen einzubeziehen.

Verschiedene Länder führen schrittweise die Besteuerung von Krypto-Assets ein, um zu vermeiden, dass sie als Steuervermeidungstools genutzt werden. PwC (2024 Global Cryptocurrency Tax Survey) stellt fest, dass bis zum 1. Dezember 2023 bereits 54 bedeutende Gerichtsbarkeiten im Krypto-Markt angekündigt haben, dass sie schnell den von der OECD veröffentlichten "Krypto-Asset-Reporting-Rahmen" (CARF) einführen werden, mit dem Ziel, bis 2027 ein automatisches Austauschmechanismus für Krypto-Asset-Transaktionsinformationen umzusetzen. Zu den meldepflichtigen Transaktionen gehören: der Austausch von Krypto-Assets untereinander, der Austausch von Krypto-Assets mit Fiat-Währungen und die Übertragung von Krypto-Assets im Wert von über 50.000 USD für Waren oder Dienstleistungen.

Was die kürzlichen Anfragen in Taiwan zur Besteuerung von Kryptowährungen betrifft, konzentriert sich die aktuelle Situation hauptsächlich auf KYC und Geldwäscheprävention. Das bedeutet, dass alle, die im Bereich Kryptowährungen tätig sind, die Kundeninformationen verstehen müssen. Bei größeren Abhebungen (über 500.000 NTD) müssen diese proaktiv gemeldet werden. In Taiwan gibt es abgesehen von den Gesetzen zur Geldwäscheprävention keine klaren Richtlinien oder Einkommensteuervorschriften, die auf Kryptowährungen anwendbar sind.

Für normale Handelsnutzer besteht derzeit keine Notwendigkeit, eine Transaktionssteuer auf den Kauf und Verkauf von Kryptowährungen zu zahlen; Gewinne werden wie andere Vermögensgewinne behandelt (z. B. Gewinne aus Devisenhandel), und "müssen gemeldet werden" als Einkünfte aus Vermögensverkäufen, die in die persönliche Einkommensteuer einfließen.

Einfach ausgedrückt, ist das aktuelle Prinzip der Besteuerung von Kryptowährungen in Taiwan, dass "Gewinne erst bei Abhebung zählen". Solange die Gewinne des Investors nicht auf ein Bankkonto abgehoben werden, entstehen keine tatsächlichen Gewinne. Sobald Gewinne aus Kryptowährungen auf ein Bankkonto überwiesen werden, was eine Abhebung darstellt und einen bestimmten Betrag erreicht, wird die Steuer fällig.

Darüber hinaus müssen Krypto-Händler, die den Kauf und Verkauf von Kryptowährungen als Hauptgeschäft betreiben und monatliche Verkaufszahlen von über 40.000 NTD erreichen, sich als reguläre Krypto-Händler registrieren und Umsatzsteuer sowie Körperschaftsteuer zahlen.

Die USA betrachten Kryptowährungen als steuerpflichtige Vermögenswerte, wobei die Berechnungsmethoden in den einzelnen Staaten variieren.

Die US-Regierung definiert virtuelle Währungen als digitale Vermögenswerte, die als digitale Wertdarstellungen auf einem kryptographisch gesicherten, dezentralen Ledger aufgezeichnet sind. Digitale Vermögenswerte sind kein echtes gesetzliches Zahlungsmittel, da sie keine US-Münzen oder -Scheine sind und nicht von einer Zentralbank eines Landes ausgegeben werden.

Darüber hinaus betrachtet der IRS in den USA Kryptowährungen als steuerpflichtige Vermögenswerte. Wenn sich der Marktwert von Kryptowährungen ändert und der Marktpreis höher ist als der ursprünglich gezahlte Kaufpreis, führt der Verkauf zu Kapitalgewinnen oder -verlusten. Wenn Gewinne erzielt werden, muss der Inhaber Steuern auf die verkauften Kryptowährungen zahlen. Wenn eine Partei aus geschäftlichen Aktivitäten eine Zahlung in Kryptowährung erhält, muss die empfangende Partei dies als Geschäftseinnahme versteuern.

Beispielsweise, wenn Person A 1 BTC zu einem Preis von 5.000 USD kauft und ihn 3 Monate später für 7.000 USD verkauft, muss die Person gemäß dem Kurzfristigen Kapitalertragsteuersatz auf den Gewinn von 2.000 USD Steuern zahlen. Wenn die verkauften Vermögenswerte weniger als ein Jahr gehalten wurden, liegt der Steuersatz für das US-Steuerjahr 2023 zwischen 0% und 37%, wobei der spezifische Steuersatz von der Höhe des tatsächlich angegebenen Einkommens abhängt.

Neben den Gewinnen aus Transaktionen müssen auch andere Einkommen aus dem Krypto-Ökosystem versteuert werden. Beispielsweise werden die Krypto-Belohnungen, die aus Mining-Aktivitäten erzielt werden, die Belohnungen aus dem Staking und die Zinsen, die über Kreditplattformen verdient werden, normalerweise als regelmäßiges Einkommen betrachtet und unterliegen den allgemeinen Steuersätzen. Im Jahr 2023 hat der IRS durch eine Reihe neuer Vorschriften den Zeitpunkt der Einkommensanerkennung für Staking-Belohnungen weiter präzisiert und NFTs als Sammlerstücke definiert, was spezielle steuerliche Regelungen zur Folge hat.

In der Mitte des Jahres veröffentlichte der IRS in den USA den endgültigen Entwurf des Steuersystems für Kryptowährungen. Ab 2025 müssen Krypto-Broker Form 1099-DA an den IRS einreichen, um die Transaktionsinformationen ihrer Kunden zu melden. Dieses neue System wird voraussichtlich die Steuerkonformität erheblich erhöhen und gleichzeitig den Marktteilnehmern zusätzliche Compliance-Anforderungen auferlegen.

Auf staatlicher Ebene gibt es auch Unterschiede in der Berechnung der Steuern, jedoch haben die einzelnen Staaten derzeit keine einheitliche Definition und Besteuerung von NFTs erreicht.

Die Steuerunterschiede in den EU-Ländern sind groß, Dänemark hat einen Steuersatz von bis zu 52%?

In Europa aktualisieren die EU-Länder ständig ihre Steuergesetze für Kryptowährungen. Wenn man versucht, die Steuerlast auf Kryptowährungen zu minimieren, wären die Slowakei, Luxemburg, Bulgarien, Griechenland, Ungarn oder Litauen freundlichere Optionen, da diese Länder derzeit die niedrigsten Steuersätze für Krypto-Inhaber in der EU haben.

Im Vergleich dazu sind Dänemark, Finnland, die Niederlande, Deutschland und Irland nicht sehr freundlich gegenüber Krypto-Transaktionen. Dänemark betrachtet die Gewinne aus Kryptowährungen als persönliches Einkommen und erhebt hohe Steuersätze zwischen 37% und 52%. Im Folgenden sind die Steuerarten und -sätze der EU-Länder aufgeführt. Kapitalertragssteuer (Capital Gains Tax) bezieht sich hauptsächlich auf die Besteuerung von Investitionserträgen, die normalerweise einen festen Steuersatz hat, während die persönliche Einkommensteuer (Personal Income Tax) ein progressives Steuersystem verwendet, das mit dem Gesamteinkommen des Steuerzahlers verbunden ist.

In Hongkong und Singapur wird derzeit keine Kapitalertragssteuer auf persönliche Gewinne erhoben.

Schließlich gibt es in Asien, beispielsweise in Japan, dass die Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen, die über Krypto-Börsen erzielt werden, als "sonstiges Einkommen" klassifiziert werden und gemäß dem progressiven Steuersatz versteuert werden müssen. Der Steuersatz hängt vom persönlichen Einkommen ab, wobei der niedrigste Steuersatz für Krypto in Japan 5% und der höchste 45% beträgt. Beispielsweise kann der Steuersatz für ein Jahreseinkommen von über 40 Millionen Yen (ca. 276.000 USD) bis zu 45% betragen. Besonders interessant ist, dass die japanische Regierung festlegt, dass Verluste aus Kryptowährungen nicht von den Einkünften oder Vermögenswerten des Steuerzahlers abgezogen werden können; nur Verluste aus Immobilien-, Geschäfts- und Forsteinkünften können abgezogen werden, während Kryptowährungen nicht zu diesen Kategorien gehören.

In Südkorea plant das Land, eine Gewinnsteuer von 20% auf Kryptowährungen zu erheben, die auf Gewinne von über 2,5 Millionen Won (ca. 1.800 USD) anwendbar ist. Die Umsetzung wurde jedoch immer wieder verschoben, ursprünglich für 2023, dann auf 2025 und jetzt auf 2028. Der Grund für die Verzögerung sind Bedenken über die Marktschwankungen und die Angst, dass eine zu frühe Einführung die Stimmung der Investoren beeinflussen könnte, da es in der Vergangenheit an geeigneten steuerlichen Infrastrukturen mangelte.

Darüber hinaus wird in Hongkong und Singapur derzeit keine Kapitalertragssteuer auf persönliche Gewinne erhoben. Zunächst gibt es in Hongkong keine speziellen Steuervorschriften für digitale Vermögenswerte, jedoch aktualisierte die Hongkonger Steuerbehörde im März 2020 die "Erläuterung und Ausführungsrichtlinien der Steuervorschriften" (DIPN) Nr. 39, die Kapitel zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte hinzufügte.

Diese Richtlinie deckt jedoch noch nicht Staking, DeFi und Web3-bezogene Inhalte (wie NFTs und Tokenisierung von physischen Vermögenswerten) ab. Hongkong hingegen wendet ein regionales Besteuerungsprinzip an und erhebt eine Kapitalertragssteuer von 16,5% auf die im Land erzielten Gewinne aus Handel, Beruf oder Geschäft, jedoch nicht auf Kapitalgewinne. Ob die Einkünfte aus Krypto-Transaktionen als Einkommen oder Kapital betrachtet werden, muss anhand der spezifischen Fakten und Umstände beurteilt werden.

Die Steuerbehörde von Singapur (IRAS) erhebt keine Kapitalertragssteuer auf persönliche Krypto-Transaktionen. Gewinne aus langfristigen Krypto-Investitionen sind steuerfrei. Wenn eine Person jedoch häufig mit Kryptowährungen handelt oder ein Geschäft im Bereich Kryptowährungen betreibt, kann dieses Einkommen als Handelseinkommen betrachtet werden und unterliegt der höchsten progressiven Steuer von 22%.

Die Steuerpolitik der Länder hat immer erheblichen Einfluss auf die Anlagestrategien für Kryptowährungen, niedrigere Steuersätze ziehen multinationalen Unternehmen an, in das Land zu investieren. Im Gegensatz dazu könnten hohe Steuersätze in Ländern wie den USA, Japan, Frankreich und Spanien einige Investoren abschrecken. Laut einer Umfrage von Coincub könnten allein in den USA im letzten Jahr etwa 1,87 Milliarden USD an Steuern auf Kryptowährungen erhoben werden.

Die Situation in den europäischen Ländern ist gemischt; einige Länder bieten günstige Bedingungen für langfristige Inhaber, während andere hohe Steuersätze beibehalten. Dies könnte das Verhalten der Investoren beeinflussen, aber insgesamt liegen die Steuersätze für Kryptowährungen in den europäischen Ländern über dem globalen Durchschnitt, was einen Teil des gesamten Finanzsystems der EU widerspiegelt.