Autor: Chloe, PANews
Nach dem Sieg von Trump bei den Wahlen und dem Einzug kryptofreundlicher Kandidaten in den US-Kongress wird erwartet, dass Kryptowährungen in einem förderlichen regulatorischen Umfeld florieren und der Bitcoin-Preis 90.000 USD überschreitet. Laut einem Bericht von CNA vom 18. November äußerten taiwanesische Abgeordnete kürzlich Fragen zur Besteuerung von Kryptowährungen in Taiwan und diskutierten, ob eine Besteuerung von persönlichen Kryptowährungstransaktionen erforderlich sei.
Bei der Anhörung äußerten die Abgeordneten Bedenken gegenüber den Besteuerungsmaßnahmen des Finanzministeriums für persönliche Gewinne aus Kryptowährungstransaktionen und stellten fest, dass derzeit nur für Kryptobörsen Umsatzsteuer und Unternehmenssteuer erhoben werden. Für die Gewinne von Einzelpersonen oder Unternehmen aus Transaktionen gibt es keine klaren Steuerregelungen, was betont, dass das Finanzministerium von Taiwan aktiv handeln und das Besteuerungsmechanismus für Kryptowährungen verbessern sollte.
Derzeit haben 26 Unternehmen, die virtuelle Vermögenswerte betreiben, ihre Erklärungen zur Einhaltung des Geldwäschegesetzes bei der Finanzaufsichtsbehörde in Taiwan abgegeben. Alle haben eine Steuerregistrierung und zahlen Umsatzsteuer sowie Unternehmenssteuer. Dennoch sind die Abgeordneten der Ansicht, dass die Besteuerung von Kryptowährungen hauptsächlich die Unternehmen betrifft. Die Besteuerung von persönlichen Transaktionen und die Überprüfung sind im Finanzministerium noch nicht ausreichend ausgereift.
Die Direktorin der Steuerbehörde, Song Xiuling, stellte fest, dass Kryptowährungen gemäß den aktuellen Steuergesetzen nicht als Währung gelten, sondern als digitale Vermögenswerte, die beim Verkauf besteuert werden müssen, wenn es Einkünfte gibt. Da die Steuererklärung jedoch eigenständig erfolgt, müssen die Überprüfungen verstärkt werden. Das Finanzministerium wird zusammen mit der Finanzaufsichtsbehörde nach dem Erlass eines speziellen Gesetzes über virtuelle Vermögenswerte neue Überprüfungsmaßnahmen einführen. "Derzeit hat die Steuerbehörde Überprüfungsinstrumente zur Verfügung, um die Transaktionen digitaler Produkte zu überprüfen, und verspricht, innerhalb von drei Monaten über die Besteuerung von Gewinnen aus dem Verkauf von Kryptowährungen zu beraten", sagte Song Xiuling.
Abschließend erklärte das Finanzministerium, dass es die internationalen Trends zur Besteuerung von Kryptowährungen und digitalen Dienstleistungen weiterhin beobachten und die Steuervorschriften an die tatsächlichen Gegebenheiten in Taiwan anpassen werde.
Die Besteuerung von Kryptowährungstransaktionen ist in den letzten Jahren zum Fokus vieler Länder geworden. PAnews hat die Ansätze der verschiedenen Länder und Regionen zur Besteuerung von Krypto-Assets für die Leser zusammengefasst.
Weltweit wird die Transparenz der steuerlichen Berichterstattung über Krypto-Assets schrittweise erhöht.
In den USA, der EU und anderen Regionen wurden 2023 schrittweise neue Anforderungen an die Steuerberichterstattung für Krypto-Broker und andere Vermittler eingeführt, um die Transparenz der Transaktionen zu erhöhen. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) veröffentlichte im Juni letzten Jahres ein Rahmenwerk für die Krypto-Asset-Berichterstattung (CARF) und aktualisierte die gemeinsamen Berichtsstandards für Finanzinstitute (CRS), um neuartige Finanzprodukte in die Berichterstattung einzubeziehen.
Länder führen schrittweise die Steuerberichterstattung für Krypto-Assets ein, um zu vermeiden, dass sie als Steuervermeidungsinstrumente verwendet werden. PwC (2024 Global Crypto Assets Tax Survey Report) berichtete, dass bis zum 1. Dezember 2023 54 bedeutende Jurisdiktionen für Kryptowährungen angekündigt haben, dass sie rasch den von der OECD veröffentlichten "Framework for Crypto Asset Reporting" (CARF) übernehmen werden, mit der Erwartung, bis 2027 ein automatisches Austauschsystem für Informationen über Kryptowährungstransaktionen einzuführen. Zu den meldepflichtigen Transaktionen gehören: der Austausch zwischen Krypto-Assets, der Austausch zwischen Krypto-Assets und gesetzlichem Zahlungsmittel sowie der Transfer von Krypto-Assets im Wert von über 50.000 USD für Waren oder Dienstleistungen.
In Anbetracht der kürzlich von den taiwanesischen Abgeordneten angesprochenen Fragen zur Besteuerung von Kryptowährungen konzentriert sich die derzeitige Situation in Taiwan hauptsächlich auf KYC und Geldwäscheprävention, das heißt, alle in der Kryptowährungsbranche tätigen Personen müssen die Kundeninformationen erfassen. Bei großen Auszahlungen (über 500.000 NTD) muss eine aktive Meldung erfolgen. In Taiwan gibt es neben den Gesetzen zur Geldwäscheprävention keine klaren Richtlinien oder Einkommenssteuervorschriften, die auf Kryptowährungen anwendbar wären.
Für durchschnittliche Handelsbenutzer ist der Kauf und Verkauf von Kryptowährungen derzeit nicht steuerpflichtig, Gewinne werden wie andere Vermögenswerte behandelt (z.B. Gewinne aus Devisenhandel). "Es muss ein Einkommen aus Vermögensverkäufen deklariert werden, das in die persönliche Einkommensteuer einfließt.
Zusammengefasst ist das Prinzip der Besteuerung von Kryptowährungen in Taiwan derzeit, dass nur „Gewinne bei Auszahlung“ zählen. Solange die Gewinne der Investoren nicht auf ein Bankkonto abgehoben werden, entstehen keine tatsächlichen Gewinne. Sobald die Gewinne aus Kryptowährungen auf ein Bankkonto überwiesen werden, also eine Auszahlung erfolgt und einen bestimmten Betrag erreicht, wird eine Besteuerung fällig.
Darüber hinaus müssen Krypto-Händler, deren monatlicher Umsatz 40.000 NTD übersteigt, als reguläre Handelsunternehmen betrachtet werden und müssen sich steuerlich registrieren und Umsatzsteuer sowie Unternehmenssteuer zahlen.
Die USA betrachten Kryptowährungen als steuerpflichtiges Vermögen, wobei die Berechnung der Steuern in den verschiedenen Bundesstaaten unterschiedlich ist.
Die US-Regierung definiert virtuelle Währungen als digitale Vermögenswerte, die als digitale Wertdarstellungen in einem kryptografisch gesicherten, dezentralen Hauptbuch aufgezeichnet werden. Digitale Vermögenswerte sind keine echten gesetzlichen Zahlungsmittel, da sie nicht die Münzen und Banknoten der USA sind und auch keine von einer nationalen Zentralbank ausgegebenen gesetzlichen Zahlungsmittel darstellen.
Darüber hinaus betrachtet der IRS Kryptowährungen als steuerpflichtiges Vermögen. Wenn sich der Marktwert von Kryptowährungen ändert und der aktuelle Preis über dem von den Investoren ursprünglich gezahlten Wert liegt, wird bei einer Auszahlung in einer Transaktion Kapitalgewinn oder -verlust erzeugt. Bei einem Gewinn muss der Inhaber Steuern auf die verkauften Kryptowährungen zahlen. Wenn eine Partei im Rahmen einer Geschäftstätigkeit eine Zahlung in Kryptowährungen erhält, muss die empfangende Partei dies als Geschäftseinkommen betrachten und versteuern.
Zum Beispiel, wenn Person A 1 BTC zum Preis von 5.000 USD kauft und drei Monate später für 7.000 USD verkauft, muss die Person gemäß dem kurzfristigen Kapitalertragsteuersatz Steuern auf den Ertrag von 2.000 USD zahlen. Wenn der Gewinn aus dem Verkauf eines gehaltenen Vermögenswertes von weniger als einem Jahr ausgeht, liegt der Steuersatz für das US-Steuerjahr 2023 zwischen 0 % und 37 %, wobei der spezifische Steuersatz von der Höhe des tatsächlich deklarierten Einkommens abhängt.
Neben den Transaktionsgewinnen müssen auch andere Einnahmen im Kryptowährungsökosystem versteuert werden. Zum Beispiel die Belohnungen aus Mining-Aktivitäten, die Belohnungen aus Staking und die durch Kreditplattformen erzielten Zinsen werden normalerweise als regelmäßige Einkünfte klassifiziert und unterliegen der allgemeinen Einkommenssteuer. Im Jahr 2023 präzisierte der IRS durch eine Reihe neuer Vorschriften den Zeitpunkt der Einnahmenerfassung für Staking-Belohnungen und definierte NFTs als Sammlerstücke, die speziellen steuerlichen Regelungen unterliegen.
In der Mitte des Jahres veröffentlichte der US-amerikanische Internal Revenue Service (IRS) den endgültigen Entwurf der Besteuerung von Kryptowährungen. Ab 2025 müssen Krypto-Broker Form 1099-DA an den IRS einreichen, um die Transaktionsdaten ihrer Kunden zu melden. Dieses neue System wird voraussichtlich die Steuerkonformität erheblich erhöhen und den Marktteilnehmern zusätzliche Compliance-Anforderungen auferlegen.
Auf staatlicher Ebene gibt es Unterschiede in der Berechnung der Steuern, jedoch ist derzeit die Definition von NFTs und die Besteuerungsmethoden in den verschiedenen Bundesstaaten noch nicht einheitlich.
Die Steuersätze in den EU-Ländern variieren stark, Dänemark bis zu 52 %?
In Europa aktualisieren die Mitgliedstaaten der EU ständig die Steuerregelungen für Kryptowährungen. Wenn man versucht, die Steuerlast für Kryptowährungen zu minimieren, wären die Slowakei, Luxemburg, Bulgarien, Griechenland, Ungarn oder Litauen freundlichere Optionen. Derzeit haben diese Länder die niedrigsten Steuersätze für Kryptowährungsinhaber in der EU.
Im Vergleich dazu sind Dänemark, Finnland, die Niederlande, Deutschland und Irland bei der Besteuerung von Kryptowährungstransaktionen weniger freundlich. Dänemark behandelt die Gewinne aus Kryptowährungen als persönliches Einkommen und erhebt einen hohen Steuersatz von 37 % bis 52 %. Im Folgenden sind die Steuerarten und Steuersätze der EU-Länder aufgeführt. Die Kapitalertragsteuer (Capital Gains Tax) betrifft hauptsächlich die Besteuerung von Investitionserträgen und hat in der Regel feste Steuersätze, während die persönliche Einkommensteuer (Personal Income Tax) progressive Steuersätze anwendet und mit dem Gesamteinkommen des Steuerzahlers verknüpft ist.
Hongkong und Singapur erheben derzeit keine Kapitalertragsteuer auf persönliche Gewinne.
Abschließend haben asiatische Länder, insbesondere Japan, bei persönlichen Transaktionen, die Gewinne aus Kryptobörsen generieren, diese als „Sonstige Einkünfte“ klassifiziert, die nach einem progressiven Steuersatz besteuert werden müssen. Der Steuersatz hängt vom persönlichen Einkommen ab, wobei der niedrigste Steuersatz für Kryptowährungen in Japan 5 % und der höchste 45 % beträgt. Beispielsweise kann der Steuersatz für ein Jahreseinkommen von über 40 Millionen Yen (etwa 276.000 USD) bis zu 45 % betragen. Besonders ist, dass die japanische Regierung festlegt, dass Verluste aus Kryptowährungen nicht von den Einkünften des Steuerzahlers oder anderen Vermögenswerten abgezogen werden können; nur Verluste aus Immobilien-, Geschäfts- und Forstwirtschaftseinkünften können abgezogen werden, während Kryptowährungen nicht zu diesen Kategorien gehören.
In Südkorea plant das Land eine Besteuerung von 20 % auf Kryptowährungsgewinne, die für Gewinne über 2,5 Millionen Won (ca. 1.800 USD) gilt. Der Beginn der Umsetzung wurde jedoch mehrfach verschoben, ursprünglich für 2023, dann auf 2025 und jetzt auf 2028. Der Hauptgrund für die Verzögerung sind Überlegungen zur Marktvolatilität und die Befürchtung, dass eine zu frühe Umsetzung die Stimmung der Investoren beeinträchtigen könnte, da in der Vergangenheit die angemessene steuerliche Infrastruktur fehlte.
In Hongkong und Singapur wird derzeit keine Kapitalertragsteuer auf persönliche Gewinne erhoben. Zunächst gibt es in Hongkong kein spezielles Steuergesetz für digitale Vermögenswerte, aber die Hongkonger Steuerbehörde hat im März 2020 die Nummer 39 der (Erlass zur Steuergesetzgebung und Ausführung) aktualisiert und ein Kapitel zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte hinzugefügt.
Die Richtlinien decken jedoch nicht die Themen Staking, DeFi und Web3 (wie NFTs und Tokenisierung von physischen Vermögenswerten) ab. Hongkong hat ein regionales Besteuerungsprinzip, das auf in Hongkong erzielte Einkünfte aus Handel, Beruf oder Geschäft anwendbar ist und 16,5 % Kapitalertragsteuer erhebt, jedoch nicht auf kapitalbasierte Gewinne. Ob die Einkünfte aus Kryptowährungstransaktionen als einkommensbasiert oder kapitalbasiert gelten, muss anhand der konkreten Fakten und Umstände bestimmt werden.
Die Steuerbehörde von Singapur (IRAS) erhebt keine Kapitalertragsteuer auf persönliche Kryptowährungstransaktionen. Gewinne aus langfristigen Investitionen in Kryptowährungen sind steuerfrei. Wenn jedoch eine Person häufig Kryptowährungen handelt oder mit kryptowährungsbezogenen Geschäften tätig ist, können diese Einkünfte als Transaktionseinkommen betrachtet werden und unterliegen der höchsten progressiven Steuer von 22 %.
Die Steuerpolitik der Länder hat seit jeher einen erheblichen Einfluss auf die Anlagestrategien in Kryptowährungen. Niedrige Steuersätze ziehen mehr multinationale Unternehmen an, in das Land zu investieren. Im Gegensatz dazu könnten hohe Steuersätze in den USA, Japan, Frankreich und Spanien einige Investoren abschrecken. Laut einer Umfrage von Coincub könnten allein in den USA im letzten Jahr etwa 1,87 Milliarden USD an Steuern auf Kryptowährungen erhoben werden.
Die Situation in den europäischen Ländern ist gemischt. Einige Länder bieten günstige Bedingungen für langfristige Halter, während andere hohe Steuersätze beibehalten, was das Verhalten von Investoren beeinflussen könnte. Insgesamt liegen die Steuersätze für Kryptowährungen in den europäischen Ländern über dem globalen Durchschnitt, was einen Teil des gesamten fiskalischen Systems der EU widerspiegelt.