Was ist die Augusta-Regel und wie können Sie davon profitieren?
Die Augusta-Regel ist eine Steuerbefreiung, die erstmals in den 1970er Jahren eingeführt wurde, um Hausbesitzern in Augusta, Georgia, während des Masters-Golfturniers zu helfen. Die offiziell als Abschnitt 280A des IRS-Steuergesetzes bekannte Regel erlaubt es Hausbesitzern, ihren Privatwohnsitz bis zu 14 Tage pro Kalenderjahr zu vermieten, ohne die Mieteinnahmen in ihrer Steuererklärung angeben zu müssen. Heute können Hausbesitzer in den gesamten Vereinigten Staaten diese Regel als Teil ihrer Steuerplanungsstrategie nutzen.
Wie funktioniert die Augusta-Regel?
- Privatwohnsitz: Bei dem gemieteten Objekt muss es sich um einen Privatwohnsitz handeln. Dies kann ein Hauptwohnsitz, ein Zweitwohnsitz, ein Ferienhaus oder eine andere zulässige Immobilie wie eine Wohnung oder eine Hütte sein.
- 14-Tage-Limit: Hauseigentümer können ihre Immobilie im Jahr insgesamt 14 Tage vermieten, ohne die Einkünfte angeben zu müssen.
- Fairer Marktwert: Die verlangte Miete muss dem Marktwert für die Gegend, die Jahreszeit und die Nachfrage entsprechen.
- Keine abzugsfähigen Ausgaben: Die mit der Immobilie verbundenen Ausgaben für diese 14 Miettage können nicht steuerlich abgesetzt werden.
Wie können Kleinunternehmer es nutzen?
Kleinunternehmer können die Augusta-Regel nutzen, indem sie ihr Privathaus für geschäftliche Zwecke vermieten, beispielsweise für Firmenmeetings, Betriebsausflüge oder Konferenzen. Das Unternehmen kann dann die Mietkosten als Betriebsausgaben absetzen, während der Hausbesitzer bis zu 14 Tage steuerfreie Mieteinnahmen erhält. Um die IRS-Vorschriften einzuhalten, sind jedoch eine strenge Dokumentation und ein Nachweis der marktgerechten Mietpreise erforderlich. Darüber hinaus können Unternehmer diese Regel nicht nutzen, wenn sie bereits den Steuerabzug „geschäftliche Nutzung des Eigenheims“ geltend machen.
Durch die Reduzierung des zu versteuernden Einkommens bei gleichzeitiger Generierung von Mieteinnahmen stellt die Augusta-Regel eine Win-Win-Situation für Eigenheim- und Geschäftsbesitzer dar, die nach einer intelligenten Steuerstrategie suchen.
