Kryptowährungen erfreuen sich weltweit zunehmender Akzeptanz und Nutzung. Ihr dezentraler Charakter und ihr „geschlossenes“ Ökosystem erschwerten zunächst die Integration von Kryptotransaktionen in den Mainstream. Aufgrund dieser Komplikationen suchten Regierungen und zuständige Behörden nach Wegen, um eine angemessene Besteuerung von Kryptotransaktionen sicherzustellen.

Bis heute haben die meisten Regierungen weltweit noch keine endgültigen Steuerregeln für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten festgelegt. Für viele von ihnen, darunter die USA, ist der Rahmen für die Besteuerung digitaler Vermögenswerte noch in Arbeit. Aufgrund der Dynamik der Kryptoindustrie ändern die zuständigen Behörden die Regeln ständig, während sich die Branche weiterentwickelt, und jeden Tag kommen neue Innovationen auf den Markt.

Das IRS-Update 2024

Der Internal Revenue Service (IRS) erinnerte US-Steuerzahler im Januar daran, bei der Abgabe ihrer Bundeseinkommensteuererklärung für 2023 eine Frage zu digitalen Vermögenswerten zu beantworten und alle mit digitalen Vermögenswerten verbundenen Einkünfte anzugeben. Im aktualisierten Steuerberichtsdokument verlangte der IRS von den Benutzern, anzugeben, ob sie digitale Vermögenswerte als Belohnung oder Zahlung für Eigentum oder Dienstleistungen erhalten haben oder ob sie innerhalb des Berichtszeitraums digitale Vermögenswerte verkauft, getauscht oder veräußert haben.

Insbesondere die Erinnerung und Aktualisierung des Berichtsdokuments durch die IRS betonte die dynamische Natur der Krypto-Besteuerung. Der Klarheit halber listete die Steuerbehörde außerdem die verschiedenen Aktivitäten auf, die Benutzer überprüfen müssen, wenn sie ihre Krypto-Steuerpflichten feststellen. Laut IRS sind Steuerzahler in den USA zur Kryptosteuer verpflichtet, wenn sie:

  • Erhaltene digitale Vermögenswerte als Bezahlung für bereitgestelltes Eigentum oder erbrachte Dienstleistungen;

  • Erhaltene digitale Vermögenswerte als Ergebnis einer Belohnung oder Auszeichnung;

  • Erhalt neuer digitaler Assets aus Mining, Staking und ähnlichen Aktivitäten;

  • Aus einem Hard Fork resultierende digitale Assets erhalten;

  • Veräußerung digitaler Vermögenswerte im Austausch gegen Eigentum oder Dienstleistungen;

  • Veräußerung eines digitalen Vermögenswerts im Austausch oder Tausch gegen einen anderen digitalen Vermögenswert;

  • Einen digitalen Vermögenswert verkauft; oder

  • Andernfalls wird über alle anderen finanziellen Interessen an einem digitalen Vermögenswert verfügt.

Es ist erwähnenswert, dass die Kryptowährungssteuer in den USA keine inaktiven digitalen Vermögenswerte oder Kryptowährungen betrifft, die nicht an Geschäftstransaktionen beteiligt sind. Beispielsweise sind Kryptowährungen, die für den gesamten Zeitraum in einer Wallet gehalten werden, oder solche, die zwischen Wallets übertragen werden, die von derselben Person oder demselben Unternehmen kontrolliert werden, steuerfrei. Darüber hinaus verlangt die IRS keine Steuerzahlungen auf digitale Vermögenswerte, die mit US-Dollar oder anderen realen Währungen gekauft werden, auch nicht über elektronische Plattformen.

Nachdem wir nun die IRS-Anforderungen für die Abrechnung von Kryptowährungssteuern in den USA erläutert haben, wollen wir näher ins Detail gehen, um Steuerzahlern in den USA zu helfen, zu verstehen, wie sie ihre Steuerpflicht berechnen, um Regelverstöße oder Überzahlungen zu vermeiden.

Wie werden Kryptowährungen in den USA besteuert?

Das IRS behandelt Kryptowährungen ähnlich wie Aktien und andere Kapitalanlagen. Das bedeutet, dass Kryptoanlagen unterschiedlichen Steuersätzen unterliegen. Sie können als Kapitalgewinne oder Einkommen versteuert werden, je nachdem, wie sie erworben wurden und wie lange die Benutzer sie halten. Wir haben die Arten von Kryptotransaktionen aufgelistet, die der Besteuerung unterliegen, im vorherigen Abschnitt dieses Artikels. In der Zwischenzeit ist es auch wichtig zu wissen, dass das IRS keine Steuerzahlungen auf digitale Anlagen verlangt, wenn sie:

  • Als Geschenk erhalten, bis der Empfänger ein solches Geschenk für Transaktionen verwendet, die Gewinne abwerfen können.

  • Als Geschenk gegeben. Hier gibt es Grenzen für den Betrag, den Krypto-Benutzer anderen schenken können. Ab 2024 würde die IRS keine Steuerzahlungen verlangen, bis der Wert des Krypto-Geschenks 17.000 USD für Einzelpersonen und 24.000 USD für Ehepartner übersteigt.

Nachdem wir die beiden Kategorien der Kryptobesteuerung, wie sie vom IRS klassifiziert werden, erwähnt haben, ist es wichtig zu erklären, was sie bedeuten und wie Kryptonutzer ihre Steuerpflicht bestimmen können. Wie bereits erwähnt, gibt es zwei Möglichkeiten, wie der IRS Kryptonutzer besteuert.

Kapitalertragsteuer

Krypto-Nutzer in den USA unterliegen der Kapitalertragsteuer, wenn sie ihre digitalen Vermögenswerte für einen höheren Bargeldwert verkaufen, als sie für den Kauf bezahlt haben. Wenn solche Vermögenswerte mit Verlust verkauft werden, können die Nutzer die Verluste von ihren Steuern abziehen.

Benutzer, die digitale Vermögenswerte von einer Form in eine andere umwandeln, unterliegen ebenfalls der Zahlung von Kapitalertragssteuern. Die Logik hinter dieser Situation besteht darin, dass bei der Umwandlung von einer Kryptowährung in eine andere der ursprüngliche Vermögenswert gegen Bargeld verkauft wird, bevor die andere erworben wird. Steuern fallen jedoch nur an, wenn Sie die ursprünglichen Krypto-Vermögenswerte für mehr verkaufen, als Sie für den Kauf bezahlt haben.

Eine dritte Kategorie von Transaktionen, die der Kapitalertragsteuer unterliegen, betrifft die Verwendung von Krypto-Vermögenswerten zur Bezahlung von Waren und Dienstleistungen. Das IRS betrachtet das Ausgeben von Krypto als dasselbe wie den Verkauf. Die Idee hinter solchen Transaktionen ist also, dass Benutzer die Krypto-Vermögenswerte verkaufen müssen, bevor sie sie ausgeben können.

Einkommensteuer

Diese Kategorie der Kryptowährungssteuer des IRS deckt einen breiteren Sektor von Kryptoaktivitäten ab, basierend auf den Aktivitäten von Kryptonutzern. Die verschiedenen Aspekte von Kryptotransaktionen in der Kategorie Einkommenssteuer umfassen:

  • Bezahlung in Kryptowährungen: Das IRS verlangt von Mitarbeitern, die Zahlungen in Kryptowährungen erhalten, dass sie Steuern entsprechend ihrer Einkommenssteuerklasse zahlen.

  • Kryptozahlungen, die als Bezahlung für Waren und Dienstleistungen eingehen, fallen unter die Einkommensteuerkategorie. Daher müssen Empfänger solche Zahlungen dem IRS melden, damit sie entsprechend besteuert werden können.

  • Benutzer, die an Krypto-Mining-Aktivitäten beteiligt sind, müssen gemäß den IRS-Vorschriften Einkommensteuer zahlen. Die Behörde berechnet die fälligen Steuern auf Münzen, die durch Mining-Übungen erhalten werden, basierend auf dem beizulegenden Zeitwert dieser Münzen zum Zeitpunkt des Erhalts durch die Benutzer. Von Minern, die Krypto als Geschäft minen, verlangt die IRS, dass sie ihre Steuerpflichten als Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit begleichen. Die IRS wendet ein ähnliches Modell für Einkünfte aus eingesetzten digitalen Vermögenswerten an. Sie basiert die Steuer auf eingesetzte Münzprämien auf ihrem beizulegenden Zeitwert an dem Tag, an dem die Benutzer sie erhalten.

  • Das Halten bestimmter Kryptowährungen, wie der USD-Münze, kann zu Belohnungen führen. Die IRS-Regeln besagen, dass Inhaber solcher Münzen Einkommenssteuern auf ihre Einkünfte zahlen müssen.

  • Krypto-Benutzer, die durch Hard Forks Krypto verdienen, unterliegen der Einkommenssteuer, abhängig davon, wie sie den Vermögenswert verwenden und wann die Coins zur Auszahlung verfügbar sind.

  • Kryptowährungen, die während Airdrops und Marketingkampagnen erhalten werden, unterliegen der Einkommensteuer. Das IRS verlangt von Benutzern, die Höhe der Vermögenswerte anzugeben, die sie während solcher Übungen erhalten.

Nachdem wir nun erklärt haben, wie Krypto-Steuern in den USA funktionieren, welche Anforderungen das IRS stellt und welche Arten von Steuern die Regierung von Krypto-Benutzern verlangt, ist es wichtig zu erklären, wie Benutzer Aufzeichnungen über ihre Krypto-Transaktionen führen und wie sie die auf diese Transaktionen anfallenden Steuern berechnen können.

Aufzeichnungen führen

Zu den wesentlichen Transaktionsaufzeichnungen, die für die Berechnung und Einreichung der Krypto-Steuer erforderlich sind, gehören tatsächliche Käufe, Quittungen, Verkaufsdetails, Umtausch oder jede andere Verfügung über die digitalen Vermögenswerte. Solche Details würden ordnungsgemäße Berechnungen ermöglichen, indem sie die tatsächlichen Daten der Transaktionen bestimmen, um eine faire Marktbewertung der Krypto-Vermögenswerte sicherzustellen.

Die Führung ausreichender Aufzeichnungen ist eine wesentliche Anforderung des IRS, da sie die Grundlage für die Stellungnahme der Behörde zu Bundeseinkommensteuererklärungen bildet.

Berechnung des Kapitalgewinns oder -verlusts

Als Krypto-Nutzer ist es wichtig zu wissen, wie man seine Steuerpflicht berechnet. Dazu sind einige Angaben erforderlich. Dazu gehören die Art der an den Transaktionen beteiligten digitalen Vermögenswerte, das Datum und die Uhrzeit der Ausführung solcher Transaktionen, die Anzahl der Einheiten der digitalen Vermögenswerte, der faire Marktwert der Transaktionen – gemessen in US-Dollar – und die Grundlage der an den Transaktionen beteiligten digitalen Vermögenswerte.

Mit den oben genannten Details und einer ordnungsgemäßen Aufzeichnung können Krypto-Benutzer ihre Transaktionshistorie über bestimmte Zeiträume hinweg unabhängig untersuchen. Dies würde es ihnen ermöglichen, ihre Steuerpflichten zu bestimmen und sicherzustellen, dass sie innerhalb der rechtlichen Grenzen ihrer Gerichtsbarkeiten agieren. Hier sind die USA.

In der Zwischenzeit ist anzumerken, dass die Verwendung digitaler Vermögenswerte für persönliche oder Investitionszwecke anderen Steueranforderungen unterliegt als die Verwendung derselben für Geschäftstransaktionen. Die persönliche Verwendung digitaler Vermögenswerte bedeutet, dass die IRS Benutzer nur dann besteuern kann, wenn sie diese verkaufen oder veräußern. Unter solchen Bedingungen besteuert die Behörde die digitalen Vermögenswerte als Kapitalgewinne oder -verluste.

Der Erhalt digitaler Vermögenswerte für Waren und Dienstleistungen im Rahmen von Geschäftstransaktionen unterliegt einer anderen Art von Steuer. Unter solchen Bedingungen verlangt das IRS von den Krypto-Benutzern, Einkommensteuer als normales Einkommen oder Verlust zu zahlen.

Für persönliche oder Investitionszwecke klassifiziert das IRS die Kryptowährungssteuer als kurzfristig oder langfristig, je nachdem, wie lange ein Benutzer digitale Vermögenswerte hält, bevor er sie verkauft oder veräußert. Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger gehalten werden, bevor sie verkauft oder veräußert werden, gelten als kurzfristige Bestände, während Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, als langfristige Investitionen gelten.

Wie die Dauer ist auch die Bestimmung der Grundlage für die Besteuerung eines digitalen Vermögenswerts entscheidend und hängt von der Art der Transaktion ab. Benutzer können diese Informationen extrahieren, indem sie die Art der betreffenden digitalen Vermögenswerte, das Datum und die Uhrzeit des Erwerbs, die Anzahl der erworbenen Einheiten und den fairen Marktwert der Vermögenswerte zum Zeitpunkt des Erwerbs analysieren.

Der Beitrag „Kryptosteuern meistern: Ein ausführlicher Leitfaden für US-Steuerzahler“ erschien zuerst auf Coin Edition.