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Kanada, ein nordamerikanisches Land mit 40 Millionen Einwohnern, ist für seine starke Wirtschaft und seine reichen natürlichen Ressourcen bekannt. Seine Hauptstadt ist Ottawa und seine offizielle Währung ist der kanadische Dollar. Die Toronto Stock Exchange ist die neuntgrößte Börse der Welt. 2014 war Kanada das erste Land, das Kryptowährungen regulierte und seine Gesetze dahingehend änderte, dass auch digitale Währungen einbezogen wurden. Obwohl die Canada Revenue Agency Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel anerkennt, stuft sie sie als Gemeingeld ein. Dies spiegelt die vorsichtige Haltung der kanadischen Regierung gegenüber Kryptowährungen wider, die diese als potenzielle Bedrohung betrachtet, gleichzeitig aber ihre wachsende Präsenz anerkennt.
1. Kanadische Krypto-Regulierung: Ein allgemeiner Überblick
In Kanada bilden die Wertpapier- und Derivatevorschriften der Provinzen den wichtigsten regulatorischen Rahmen für digitale Vermögenswerte. Ergänzt werden diese Vorschriften durch bundesstaatliche Gesetze zur Geldwäschebekämpfung, die bestimmte Kryptowährungsbörsen und -transferdienste dazu verpflichten, sich als Gelddienstleistungsunternehmen (Money Services Businesses, MSBs) zu registrieren.
Die Wertpapierregulierung in Kanada umfasst den Vertrieb und Handel von Wertpapieren und Derivaten. Dazu gehören Anforderungen an Prospekte, die Registrierung von Händlern und Beratern sowie Regeln für Börsen und Handelsplattformen. Die Canadian Securities Administrations (CAS), eine Organisation von Provinz- und Territorialregulierungsbehörden, hat verschiedene Richtlinien herausgegeben, um dem sich entwickelnden Kryptomarkt Rechnung zu tragen. Insbesondere haben die CAS und die Canadian Industry Regulatory Organisation (CIRO) Leitlinien dazu herausgegeben, wie bestehende Vorschriften auf Krypto-Assets anzuwenden sind.
Digitale Vermögenswerte wie Bitcoin und Ethereum werden normalerweise nicht als Wertpapiere eingestuft. Wenn ein digitaler Vermögenswert jedoch die Kriterien eines Anlagevertrags erfüllt, kann er als Wertpapier reguliert werden. Die CSA verwendet einen Grenzansatz, um zu beurteilen, ob ein Vermögenswert ein Wertpapier ist, wobei der Schwerpunkt eher auf der Substanz des Vermögenswerts als auf seiner Form liegt.
Auch Krypto-Handelsplattformen können dem Wertpapierrecht unterliegen, insbesondere wenn sie den Nutzern statt des sofortigen Eigentums ein vertraglich vereinbartes Recht auf den Krypto-Vermögenswert einräumen.
Für die Ausgabe oder den Vertrieb von virtuellen Währungen, die als Wertpapiere gelten, ist die Einhaltung der Prospektpflicht oder die Nutzung geltender Ausnahmeregelungen erforderlich.
Kanadische Krypto-Regulierung 2024: Was ist neu
18. Januar 2024: Die kanadischen Wertpapieraufsichtsbehörden haben neue Regeln für öffentliche Investmentfonds vorgeschlagen, die mit Krypto-Assets handeln. Die Änderungen würden den Umgang dieser Fonds mit Kryptowährungen einschränken.
19. Januar 2024: Es wurden zusätzliche CSA-Regeln vorgeschlagen, um die Risiken für öffentliche Investmentfonds, die mit Kryptowährungen zu tun haben, zu klären und zu mindern.
12. Februar 2024: Die Alberta Utilities Commission verhängte gegen Avex Energy eine Geldstrafe von über 240.000 US-Dollar wegen des Betriebs eines Erdgasgenerators ohne behördliche Genehmigung.
5. April 2024: Coinbase hat sich als Restricted Dealer bei der CSA registriert und ist damit die erste große internationale Kryptowährungsbörse, die dies in Kanada erreicht hat.
17. April 2024: Die kanadische Bundesregierung hat Maßnahmen zur Nachverfolgung von Kryptowährungstransaktionen eingeführt und die Canada Revenue Agency ermächtigt, diejenigen zu bestrafen, die die erforderlichen Informationen nicht preisgeben.
18. April 2024: Kanada plant, bis 2026 das internationale Crypto-Asset Reporting Framework einzuführen. Dadurch werden Anbietern von Krypto-Asset-Diensten wie Börsen und Brokern neue Berichtspflichten auferlegt, was zu mehr Transparenz und Compliance im Krypto-Sektor führt.
Ab 2024 entwickelt sich der kanadische Krypto-Regulierungsrahmen weiter und umfasst umfassende Vorschriften, die verschiedene Aspekte der Branche abdecken.
Kryptoregulierung in Kanada: Wichtige Ausführungsbereiche
In Kanada umfasst die Regulierung von Kryptowährungen mehrere Schlüsselbereiche.
Ausgabe virtueller Vermögenswerte: Wenn ein virtueller Strom als Wertpapier oder Derivat betrachtet wird, muss seine Ausgabe oder öffentliche Verteilung strengen Prospekt- und Qualifikationsanforderungen entsprechen oder über bestimmte Ausnahmen wie Privatplatzierungen erfolgen. Diese Regeln sind im National Instrument 45-106 Prospectus Exemptions festgelegt.
Händler und Börsen: Wer mit Wertpapieren oder Derivaten handelt oder sie berät, muss sich als Händler oder Berater registrieren. Diese Anforderung gilt auch für Unternehmen, die mit virtuellen Währungen handeln, wenn sie zu Geschäftszwecken mit Wertpapieren oder Derivaten handeln. Plattformen, die den Kauf, die Übertragung oder den Umtausch virtueller Währungen ermöglichen, müssen möglicherweise als Wertpapier- oder Derivatebörsen anerkannt werden.
Krypto-Investmentfonds: Investmentfonds, die Krypto-Assets wie Bitcoin oder Ethereum enthalten, müssen dieselben Vorschriften einhalten wie herkömmliche Investmentfonds. Insbesondere Kanada hat in diesem Bereich mit der Einführung großer börsennotierter Bitcoin- und Ether-Fonds und kryptobasierter ETFs eine Vorreiterrolle eingenommen.
Erläuterung des kanadischen Krypto-Besteuerungsrahmens
Krypto-Assets kaufen oder verkaufen: Wenn Sie in Kanada Krypto-Assets kaufen oder verkaufen, müssen Sie detaillierte Aufzeichnungen Ihrer Transaktionen führen, einschließlich der Anzahl und Art der Assets, des Datums und der Uhrzeit, des Werts in kanadischen Dollar und der Art jeder Transaktion. Die CRA verlangt dies sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen.
Handel mit Krypto-Vermögenswerten: Wenn Sie Krypto-Vermögenswerte verkaufen oder handeln, kann dies zu Geschäftseinkommen oder einem Kapitalgewinn führen. Wenn Ihre Aktivitäten häufig und geschäftsmäßig sind, gilt dies als Geschäftseinkommen und muss vollständig gemeldet werden. Wenn nicht, wird es als Kapitalgewinn behandelt und nur die Hälfte des Gewinns ist steuerpflichtig.
Kauf von Waren und Dienstleistungen mit Kryptowährungen: Der Kauf von Waren und Dienstleistungen mit Kryptowährungen wird als Tauschgeschäft behandelt. Das ist so, als würde man Kryptowährungen gegen Bargeld verkaufen und dann mit diesem Bargeld einen Kauf tätigen. Sie geben den Wert der Kryptowährungen zum Zeitpunkt der Transaktion an.
Steuer auf Krypto-Mining: Für diejenigen, die Krypto-Assets schürfen, gilt der Wert der geschürften Münzen als Einkommen. Sie müssen dies zu Ihrem Einkommen hinzufügen, wenn Sie es erhalten. Wenn Sie Mining-Ausrüstung verwenden, können Sie möglicherweise die Kosten der Ausrüstung im Laufe der Zeit absetzen. Nichtansässige, die in Kanada schürfen, müssen möglicherweise in Kanada Steuern zahlen, wenn sie hier geschäftlich tätig sind.
Unternehmen, die Kryptowährungen akzeptieren: Für Unternehmen, die Kryptowährungen als Zahlungsmittel akzeptieren, wird die GST/HST auf Grundlage des Marktwerts der Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion berechnet.
Krypto-Mining in Kanada: Was Sie wissen sollten
Dank seines kühlen Klimas, seiner politischen Stabilität und seiner reichlichen Energieressourcen entwickelt sich Kanada zu einem wichtigen Akteur im Kryptowährungs-Mining. Provinzen wie Quebec und Alberta gehen mit erheblichen Investitionen in Mining-Technologie voran. Das regulatorische Umfeld in Kanada unterstützt dieses Wachstum, obwohl jede Provinz ihre eigenen Regeln in Bezug auf Stromverbrauch, Besteuerung und Umweltauswirkungen hat.
CRA-Richtlinien zum Krypto-Mining:
Krypto-Mining ist in Kanada legal und erfolgt innerhalb eines strukturierten Rahmens. Die Canadian Revenue Agency behandelt Mining als Geschäftstätigkeit und verlangt von den Minern, ihr Einkommen aus neuen Coins und Transaktionsgebühren anzugeben. Die CRA-Richtlinien unterscheiden zwischen Mining als Hobby und als Geschäft, aber angesichts der Komplexität und des kommerziellen Charakters des Minings wird es im Allgemeinen als Geschäft behandelt. Miner müssen ihre Einnahmen genau berechnen und angeben, einschließlich des Werts der erhaltenen Kryptowährung.
Umweltbedenken in Kanada im Zusammenhang mit Krypto-Mining:
Der Energiebedarf des Bergbaus hat zu Bedenken hinsichtlich seiner Umweltauswirkungen geführt. Einige Provinzen, wie Ontario, haben Vorschriften eingeführt, um dies in den Griff zu bekommen. Ontario hat beispielsweise Bergbauanlagen aufgrund ihres hohen Energieverbrauchs von der Teilnahme an bestimmten Energiesparprogrammen ausgeschlossen. Die Regierungen von Maintoba und British Columbia haben neue Bergbauanträge ausgesetzt, um Umweltbedenken auszuräumen. In Quebec gibt es neue spezielle Tarife für den Stromverbrauch im Bergbau, und Großprojekte müssen diese neuen Vorschriften einhalten.
Der Ansatz des Landes, der unterstützende Regulierung und Umweltaspekte kombiniert, stellt ein Modell für nachhaltiges Wachstum in der Krypto-Mining-Branche dar.
7: Internationales Rahmenwerk zur Berichterstattung über Kryptowerte: Was ist das?
Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hat das Crypto Asset Reporting Framework (CARF) eingeführt und die Common Reporting Standards (CRS) aktualisiert. CARF bietet Richtlinien für die Meldung von Kryptowährungstransaktionen und die Einhaltung der Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche (AML) und Terrorismusfinanzierung. Die Meldung ist für Crypto-Asset Service Provider (CASPs), Unternehmen, die dezentrale Börsen kontrollieren, und die meisten NFT-Marktplätze erforderlich. Sie müssen Krypto-zu-Fiat-Börsen, Krypto-zu-Krypto-Handel, bedeutende Einzelhandelszahlungen und Vermögensübertragungen melden. Es umfasst auch E-Geld-Produkte und Central Bank Digital; Währungen und stellt sicher, dass indirekte Investitionen in Krypto-Assets über Derivate gemeldet werden.
Zeitleiste der Entwicklung der Kryptowährungsregulierung in Kanada
2013
Erstes Steuerbulletin: Die Canada Revenue Agency hat ein Steuerbulletin mit ersten Leitlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen herausgegeben.
2014
Kryptogesetz verabschiedet: Am 19. Juni verabschiedete Kanada im Rahmen eines Sammelgesetzes sein erstes Gesetz im Zusammenhang mit Kryptowährungen und schuf damit Vorschriften für virtuelle Währungshändler im Rahmen von FINTRAC.
Ethereum-Verkauf beginnt: Der Verkauf von Ethereum, einer von einem Kanadier gegründeten Kryptowährung, hat begonnen und trägt zur Bedeutung Kanadas im Kryptobereich bei.
2017
Erstes Krypto-Mining-Unternehmen an der TSX: HIVE Blockchain Technologies begann mit dem Handel an der Toronto Stock Exchange (TSX.V).
2018
Zusammenbruch von QuadrigaCX: Der Zusammenbruch der kanadischen Börse QuadrigaCX hat Regulierungslücken aufgezeigt und eine intensivere Prüfung erforderlich gemacht.
Buchhaltungsleitfaden herausgegeben: Die Buchhaltungsbranche hat einen Leitfaden zur Prüfung von Kryptowährungsunternehmen herausgegeben.
2019
Konsultation zur Wertpapierregulierung: Die Wertpapieraufsichtsbehörden der Provinzen haben Konsultationen zur Regulierung von Kryptowährungen eingeleitet.
Genehmigung des ersten Bitcoin-Fonds: Nach einer anfänglichen Ablehnung genehmigte die OSC im Oktober den ersten Bitcoin-Fonds, der im April 2020 aufgelegt wurde.
2020
Wealthsimple-Krypto-Plattform: Wealthsimple erhielt die Genehmigung zum Start einer Krypto-Handelsplattform und erweitert seine Dienste im Jahr 2021.
Einführung des Stablecoins QCAD: Der erste Stablecoin für den kanadischen Dollar, QCAD, wurde eingeführt.
2021
Weitere Plattformgenehmigungen: Die Wertpapieraufsichtsbehörden haben bis zum Jahresende fünf weitere Krypto-Handelsplattformen genehmigt.
2022
Vorgeschlagene Steueränderungen: Das Finanzministerium hat Änderungen am Verbrauchssteuergesetz vorgeschlagen, um das Mining von Kryptowährungen zu berücksichtigen.
2023
Regulierung von Stablecoins: Die Ontario Securities Commission hat Richtlinien zu Stablecoins herausgegeben.
Endnote
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass sich die Kryptolandschaft Kanadas derzeit erheblich verändert. Die kanadischen Wertpapieraufsichtsbehörden haben neue Regeln für öffentliche Investmentfonds eingeführt, die mit Krypto-Assets handeln, während die Bundesregierung die Maßnahmen zur Nachverfolgung von Transaktionen verschärft und die Canada Revenue Agency ermächtigt, die Einhaltung der Vorschriften durchzusetzen.
Bis 2026 will Kanada das internationale Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) einführen und damit das globale Ziel von 2027 noch vorverfolgen. Trotz der regulatorischen Hürden gibt es einen Lichtblick. Dass die Regierung das Potenzial von Kryptowährungen anerkennt und ihr ausgewogener Ansatz in Bezug auf Regulierung und Innovation verheißt Gutes für die Zukunft. Mit seiner unterstützenden Politik und seinem Umweltfokus wird Kanada eine Vorreiterrolle bei nachhaltiger Kryptowährung einnehmen.