Das US-Finanzministerium und die Steuerbehörde IRS haben am 28. Juni die endgültigen Steuermeldepflichten für Krypto-Broker bekannt gegeben. Die Regeln gelten für den Verkauf oder den Austausch digitaler Vermögenswerte, die von Krypto-Diensten abgewickelt werden. Das US-Finanzministerium erwähnte diese Steuerumsetzungen als Teil des überparteilichen Infrastructure Investments and Jobs Act.

Das Finanzministerium und die IRS erwähnten, dass die Vorschriften nur eine Berichterstattung erforderten. Die IRS versicherte, dass sie keine neuen Steuern auf Kryptounternehmen auferlegt. Kryptobroker werden nun das Formular 1099 einreichen, ähnlich wie traditionelle Investmentfirmen. Die Steuerberichterstattung für Kryptobroker erfolgt jedoch in einer neuen Version, dem Formular 1099-DA, das noch ausgearbeitet wird.

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Die veröffentlichten endgültigen Vorschriften gelten für den Handel, Kioske für digitale Vermögenswerte und gehostete Wallet-Dienste. Das IRS hat die Regeln für dezentrale Finanzdienste (DeFi), einschließlich dezentraler Börsen und nicht gehosteter Krypto-Wallets, verschoben. Das Finanzministerium und das IRS räumten ein, dass Fragen, die speziell nicht depotführende Institutionen betreffen, einer genaueren Prüfung bedürfen.

Der IRS erwähnte, dass Krypto-Broker ab 2026 für alle Verkäufe oder Börsen ab 2025 ihren Bruttoerlös melden müssen. Außerdem müssen Broker ab 2027 für Verkäufe im Jahr 2026 die Kostenbasis einiger Vermögenswerte ihrer Kunden melden. Neue Vorschriften gelten auch für Immobilienunternehmen, die für ihre Waren und Dienstleistungen Zahlungen in digitalen Vermögenswerten erhalten. Alle Dienste erhalten dieses Jahr Zeit, sich an die Änderungen anzupassen.

IRS schafft Klarheit über die Steuerpflichten von Krypto-Investoren

Die IRS entwickelte diese endgültigen Regeln auf Grundlage der öffentlichen Kommentare zu früheren Vorschlägen für Kryptosteuerregelungen. Das Finanzministerium überprüfte im Rahmen des Verfahrens über 44.000 Kommentare. In diesen Kommentaren bestand das Hauptanliegen weiterhin in der Klarheit hinsichtlich der Institutionen innerhalb von DeFi, wie etwa Datenschutzfragen und Stablecoins.

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Die IRS stellte auch fest, dass Kryptowährungen zur Verschleierung steuerpflichtiger Einkünfte verwendet werden. Die Steuerkommission wies jedoch darauf hin, dass steuerkonforme Krypto-Investoren und -Broker teure Drittanbieteroptionen zur Berechnung der Renditen benötigten.

„Durch die Umsetzung der gesetzlichen Meldepflichten werden diese endgültigen Regelungen den Steuerzahlern dabei helfen, die nach geltendem Recht geschuldeten Steuern leichter zu zahlen und gleichzeitig die Steuerhinterziehung durch vermögende Anleger einzudämmen.“

Stellvertretende Staatssekretärin für Steuerpolitik Aviva Aron-Dine

Der IRS gab zu, dass die aktuellen Regelungen darauf abzielten, die Steuerehrlichkeit von Kryptounternehmen und -investoren zu erhöhen und den Anlegern mehr Klarheit über ihre Steuerpflichten zu verschaffen. Laut IRS können Kryptoinvestoren ihre Steuererklärungen problemlos über das neue Formular 1099-DA einreichen und überprüfen.

Consensys fordert die IRS auf, Steuervorschriften aufzuschieben

Gerade eben hat @Consensys den Entwurf des Formulars 1099-DA des#IRSkommentiert, um unsere Ansicht darzulegen, dass die gemäß den vorgeschlagenen Vorschriften und dem Formularentwurf erforderlichen Informationen zu umfangreich sind und insbesondere für einen Anbieter von #Blockchain-Software eine kostspielige Compliance-Belastung darstellen.… pic.twitter.com/B36XLhr1Qc

– Bill Hughes: wchughes.eth 🦊 (@BillHughesDC), 20. Juni 2024

Die Öffentlichkeit reagierte im November 2023 auf die Vorschläge zu diesen Steuervorschriften. Viele Branchenteilnehmer waren besorgt, dass die Steuerbehörde IRS Krypto-Broker wie herkömmliche Broker behandeln würde. Nach diesen Kommentaren bat Consensys die IRS am 20. Juni, die Steuervorschriften zu verschieben.

Bill Hughes, ein Anwalt bei Consensys, erwähnte, dass das Formular 1099-DA „zu weit gefasst“ sei und eine „kostspielige Compliance-Belastung“ darstelle. Laut dem Softwareentwicklungsunternehmen wäre es für die IRS von entscheidender Bedeutung, die Meldepflichten für Unternehmen wie Consensys und einige Maklerfirmen zu verschieben.

Kryptopolitische Berichterstattung von Collins J. Okoth